Tasse per le imprese: Romania — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

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Forme giuridiche

Ditta individuale (PFA) Persoană fizică autorizată (PFA)

Si esercita l'attività come persona fisica iscritta al Registro delle imprese (ONRC); non esiste un soggetto giuridico distinto e si risponde con il proprio patrimonio. Il reddito è tassato sull'utile effettivo (sistem real) o su una norma di reddito.

Requisiti

Iscrivere la PFA al Registro delle imprese (ONRC) prima di iniziare; la registrazione fiscale avviene contestualmente.
La dichiarazione unica (Declarația unică) e il pagamento dell'imposta sul reddito e dei contributi CAS/CASS sono dovuti entro il 25 maggio dell'anno successivo.
Registrazioni: nel sistem real — registrazioni di ricavi e spese; con norma di reddito — solo la parte ricavi del Registrul de evidență fiscală, senza contabilità.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal: art. 69 alin. (1)–(3), (8), (9), art. 69^2 (normă de venit), art. 122 alin. (3) (declarația unică până la 25 mai) · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · DGRFP București: Normele anuale de venit pe anul 2026 (activități independente, art. 69 Codul fiscal)

Regimi fiscali

Sistema reale (10% + CAS/CASS)

Ditta individualePersoană fizică autorizată (PFA) – sistem real

Imposta sul reddito del 10% sul reddito netto (ricavi meno costi) dopo la deduzione dei contributi. Il contributo pensionistico CAS del 25% si calcola su 12 salari minimi (48.600 RON) se il reddito è tra 12 e 24 salari minimi, o su 24 (97.200 RON) se superiore; il contributo sanitario CASS del 10% si calcola sull'intero reddito, minimo su 6 e massimo su 72 salari minimi.

Condizioni

Nessun limite di ricavi; sono obbligatorie l'iscrizione al Registro delle imprese (ONRC) e la tenuta delle registrazioni di ricavi e spese. Se il reddito netto è inferiore a 12 salari minimi (48.600 RON), il CAS è facoltativo; il CASS è dovuto su almeno 6 salari minimi (24.300 RON), salvo che si abbia uno stipendio di tale importo; con reddito netto zero o in perdita il CASS non è dovuto.
Esenzione IVA per un volume d'affari fino a 395.000 RON l'anno; l'IVA non è inclusa nel calcolo.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 64, 68, 118 alin. (2), 135^1 alin. (3), 148, 170, 174

Norma di reddito (10% della norma)

Ditta individualePersoană fizică autorizată (PFA) – normă de venit

L'imposta del 10% e i contributi si calcolano su una norma di reddito fissa stabilita dalla direzione regionale delle imposte (almeno 12 salari minimi), indipendentemente dal reddito effettivo. Possibile solo per le attività dell'elenco ufficiale.

Condizioni

Solo per le attività della nomenclatura dell'OMFP 925/2017 per le quali la direzione delle imposte ha fissato una norma 2026: artigianato, riparazioni, parrucchieri ed estetica, ripetizioni, fotografia, commercio al dettaglio in negozi e mercati, piccola produzione. Non esistono norme per informatica, consulenza o altri servizi alle imprese.
La norma dipende dal distretto e dal comune, ma è di almeno 12 salari minimi (48.600 RON). Il calcolo usa la norma 2026 di Bucarest, settore 1, zona centrale: 53.000 RON (parrucchieri ed estetica, commercio al dettaglio di abbigliamento, panetteria, mobili). Ad esempio, per il commercio al dettaglio di abbigliamento a Cluj-Napoca è di 75.600 RON.
L'imposta è il 10% della norma; CAS del 25% di 12 salari minimi (norma tra 12 e 24); CASS del 10% della norma. Se i ricavi lordi di un anno superano 25.000 €, dall'anno successivo è obbligatorio il sistema reale.

Codul fiscal, art. 69 · Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 925/2017 (Nomenclatorul activităților independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit)

Società a responsabilità limitata (SRL) Societate cu răspundere limitată (SRL)

Un soggetto giuridico distinto; il socio rischia solo il conferimento. Una microimpresa paga l'1% dei ricavi, ogni altra società il 16% dell'utile; i dividendi al titolare scontano il 16% e il CASS.

Requisiti

Microimpresa: ricavi fino a 100.000 € nell'anno precedente, almeno un dipendente a tempo pieno o un amministratore con contratto di mandato retribuito almeno con il salario minimo; il regime va comunicato entro il 31 marzo; l'imposta si paga trimestralmente entro il 25.
Società soggetta all'imposta sugli utili: la dichiarazione annuale è dovuta entro il 25 giugno dell'anno successivo; versamenti trimestrali entro il 25 dopo ciascun trimestre.
I dividendi possono essere pagati solo se il patrimonio netto è almeno la metà del capitale sociale; finché i dividendi intermedi non sono regolati, la società non può concedere prestiti ai soci (Legge 239/2025, sanzione da 10.000 a 200.000 RON).

Codul fiscal: art. 47 alin. (1) lit. c), g), art. 51 alin. (1), (4), art. 55 alin. (2), art. 56 alin. (1), art. 42 alin. (1) · ANAF, comunicat A_RPC 461/13.05.2026: reguli noi pentru dividende și împrumuturi (Legea nr. 239/2025, art. 67, 69, 69^1 Legea nr. 31/1990)

Regimi fiscali

Microimpresa (1% dei ricavi)

SocietàSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe veniturile microîntreprinderilor

La società paga l'1% dei ricavi invece dell'imposta sugli utili. Deve avere almeno un dipendente a tempo pieno o un amministratore con contratto di mandato retribuito almeno con il salario minimo; tale retribuzione sconta CAS del 25%, CASS del 10%, imposta sul reddito del 10% e CAM del 2,25%. I dividendi scontano un'imposta del 16% e il CASS.

Condizioni

I ricavi non devono superare 100.000 € nell'anno precedente o in quello in corso (altrimenti imposta sugli utili del 16% dal trimestre del superamento); un socio con più del 25% può avere una sola microimpresa; il bilancio annuale deve essere depositato nei termini. Una nuova società può applicare il regime dal primo anno se il dipendente è assunto entro 90 giorni.
Esenzione IVA per un volume d'affari fino a 395.000 RON l'anno; l'IVA non è inclusa nel calcolo.

Codul fiscal, art. 47, 48, 51, 52, 53 (impozitul pe veniturile microîntreprinderilor) · Codul fiscal, art. 76 alin. (2), 139, 220^2–220^3 (contract de mandat: CAS, CASS, CAM); art. 97 alin. (7), 170 (dividende)

Imposta sugli utili del 16% + 16% sui dividendi

SocietàSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe profit

L'utile della società è soggetto all'imposta sugli utili del 16%. I dividendi distribuiti dal 2026 scontano un'imposta del 16% (trattenuta dalla società) e il CASS del 10% su 6, 12 o 24 salari minimi a seconda dell'importo dei dividendi.

Condizioni

Nessun limite di ricavi né obbligo di avere dipendenti. CASS sui dividendi: dividendi da 6 a 12 salari minimi (24.300–48.600 RON) — base di 6 salari, da 12 a 24 — 12, da 24 (97.200 RON) — 24 salari.
Esenzione IVA per un volume d'affari fino a 395.000 RON l'anno; l'IVA non è inclusa nel calcolo.

Codul fiscal, art. 17 (16%), art. 97 alin. (7) (dividende 16% din 2026, Legea nr. 141/2025), art. 170 alin. (2)–(4)

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

Nelle tabelle 2026 delle direzioni delle imposte non esiste una norma di reddito per informatica (CAEN 62) o consulenza (7022) — una PFA è tassata solo nel sistema reale. Una microimpresa paga l'1% dei ricavi, come negli altri settori (l'aliquota separata del 3% per informatica/consulenza non si applica più dal 2026).
IVA: esenzione fino a 395.000 RON di volume d'affari l'anno; l'IVA non è inclusa nel calcolo.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

Marketing, design, traduzione, ingegneria, tenuta della contabilità — non esistono norme di reddito (non sono nella nomenclatura dell'OMFP 925/2017): una PFA è tassata solo nel sistema reale. Gli esperti contabili e le altre professioni liberali non possono per legge usare una norma.
Microimpresa — 1% dei ricavi fino a 100.000 €; è richiesto un dipendente o un amministratore con contratto di mandato con almeno il salario minimo.

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

È possibile una norma di reddito per parrucchieri, estetica, manicure, massaggi, riparazione di apparecchi e calzature, ripetizioni, fotografia, pulizie. A Bucarest per il 2026 è di 53.000 RON (usata nel calcolo): imposta 5.300 RON, CAS 12.150 RON, CASS 5.300 RON l'anno, indipendentemente dal reddito effettivo.
Se i ricavi lordi di un anno superano 25.000 €, dall'anno successivo è ammesso solo il sistema reale. La norma non dipende dai costi: conviene con redditi elevati e costi bassi.

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

Una norma di reddito si applica al commercio al dettaglio in negozi, chioschi e mercati (alimentari, abbigliamento e calzature, articoli per la casa, fiori, ricambi auto, ecc.); a Bucarest per il 2026 è di 53.000–54.500 RON (il calcolo usa 53.000 RON, commercio al dettaglio di abbigliamento). Un negozio online (CAEN 4791) non è nella nomenclatura — solo sistema reale.
Nel commercio i costi (acquisto di merci) sono di solito elevati: il sistema reale tassa l'utile, la norma un importo fisso. Una SRL microimpresa paga l'1% dei ricavi totali, quindi con un margine basso può costare più dell'imposta sugli utili del 16%.

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

Una norma di reddito si applica a panetteria e pasticceria, mobili, sartoria, artigianato, prodotti lattiero-caseari, articoli in legno e metallo; a Bucarest per il 2026 è di 53.000 RON (usata nel calcolo).
Il limite della norma è di 25.000 € di ricavi lordi l'anno; con un fatturato superiore — sistema reale o SRL. Una microimpresa paga l'1% dei ricavi, qualunque sia il tipo di produzione.

Ipotesi

Un solo titolare, residente in Romania, senza altri redditi né dipendenti (salvo il mandato di amministratore richiesto per la microimpresa), anno intero.
Soglie e basi CAS/CASS usano il salario minimo in vigore al 1° gennaio 2026: 4.050 RON. L'amministratore della microimpresa riceve ogni mese il salario minimo: 4.050 RON da gennaio a giugno e 4.325 RON dal 1° luglio; non si applica alcuna deduzione personale.
PFA: si sceglie la base CAS più bassa consentita; tutti i costi sono documentati e interamente deducibili. SRL: il titolare (salvo il mandato della microimpresa) non percepisce stipendio; in caso di distribuzione, tutto l'utile dopo le imposte è pagato come dividendi nello stesso anno.
Il limite di 100.000 € della microimpresa è convertito a 5,0895 RON per euro (BCE, 2 gennaio 2026); la legge usa il cambio alla chiusura dell'esercizio. IVA, imposte locali e costi di contabilità non sono inclusi.
Norma di reddito (PFA): per servizi ai privati, commercio e produzione — la norma 2026 di Bucarest (settore 1, zona centrale) di 53.000 RON senza coefficienti di correzione né riduzioni; per informatica e servizi alle imprese non esistono norme. Microimpresa e imposta sugli utili non dipendono dal settore.

Fonti: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, text consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 17, 47–53, 64, 68, 69, 76, 97, 118, 135^1, 139, 148, 170, 174, 220^2–220^3, 310 · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · BCE, cursul de referință al euro (RON, 2.01.2026) · ANAF: Normele anuale de venit pe anul 2026, pe județe · DGRFP București: Normele anuale de venit pe anul 2026 (activități independente, art. 69 Codul fiscal) · AJFP Cluj: Norme anuale de venit pentru anul 2026 (Anexa la Decizia nr. 1992/31.12.2025) · ANAF, comunicat A_RPC 461/13.05.2026: reguli noi pentru dividende și împrumuturi (Legea nr. 239/2025, art. 67, 69, 69^1 Legea nr. 31/1990)

Verificato: 4 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.