Tasse per le imprese: Austria — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

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Forme giuridiche

Ditta individuale (Einzelunternehmen) Einzelunternehmen

L'attività è svolta come persona fisica: non esiste un soggetto giuridico separato e si risponde con tutto il proprio patrimonio. La maggior parte delle attività richiede una licenza commerciale (Gewerbeberechtigung), che comporta l'iscrizione alla Camera di commercio (WKO) e l'assicurazione SVS.

Requisiti

Licenza commerciale: notificare l'attività online in GISA (tramite l'USP o il portale GISA) o presso l'autorità distrettuale. Un'attività libera (servizi IT, commercio di merci) non richiede prova di qualificazione; un'attività regolamentata (parrucchiere, estetica, panettiere, falegname, consulenza aziendale, studio di ingegneria) sì (§§ 5, 94 GewO).
Camera e assicurazione: il titolare di una licenza commerciale è membro della WKO (§ 2 WKG) e ne paga i contributi; l'assicurazione SVS è obbligatoria e il suo inizio va comunicato entro un mese (§ 18 GSVG; vale la comunicazione tramite l'autorità competente per le attività commerciali).
Contabilità: prospetto entrate-uscite; contabilità in partita doppia solo con fatturato superiore a 700.000 EUR (§ 189 UGB). Dichiarazione dei redditi entro il 30 aprile, o per via elettronica entro il 30 giugno dell'anno successivo (§ 134 BAO).
Registratore di cassa: da 15.000 EUR di fatturato annuo, se le vendite in contanti e con carta superano 7.500 EUR, è obbligatorio un registratore di cassa elettronico con dispositivo di sicurezza (§ 131b BAO); per ogni pagamento in contanti o con carta va emessa una ricevuta (§ 132a BAO).

§§ 5, 94 GewO 1994 · § 2 WKG · § 18 GSVG · § 189 UGB · §§ 131b, 132a, 134 BAO

Regimi fiscali

Prospetto entrate-uscite (costi effettivi)

Ditta individualeEinzelunternehmen — Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

Utile = ricavi meno spese effettive e contributi SVS. Si deduce una franchigia di base sull'utile del 15% (fino a 4.950 EUR) e il resto è tassato secondo la tariffa progressiva 0–55%.

Condizioni

Servono una licenza commerciale per l'attività IT libera e l'iscrizione alla Camera di commercio; l'assicurazione SVS è obbligatoria dal primo euro, almeno circa 160,81 EUR al mese.
IVA: franchigia per le piccole imprese con fatturato fino a 55.000 EUR all'anno (§ 6(1) n. 27 UStG); oltre, IVA al 20%.

§ 10 EStG 1988 (Gewinnfreibetrag) · §§ 2, 25 GSVG

Spese forfettarie (6% / 15%)

Ditta individualeEinzelunternehmen — Basispauschalierung (§ 17 Abs. 1 EStG)

Invece delle spese effettive si deduce il 6% del fatturato (consulenza, insegnamento, scrittura; al massimo 25.200 EUR) o il 15% (altre attività; al massimo 63.000 EUR), più i contributi SVS e, nel commercio e nella produzione, gli acquisti di merci e materie prime. Per il resto come per le spese effettive: franchigia di base del 15% e tariffa 0–55%.

Condizioni

Fatturato dell'anno precedente non superiore a 420.000 EUR; nessun obbligo di tenuta delle scritture contabili. L'aliquota del 6% si applica alla consulenza commerciale o tecnica; altri servizi IT possono rientrare nel 15% (fino a 63.000 EUR).
Conviene solo se le spese effettive sono inferiori al forfait; altri costi (affitto, attrezzature) non possono essere dedotti separatamente.
Aliquote dal 2026 (§ 17 Abs. 1 EStG): 6% (fino a 25.200 EUR) — consulenza commerciale o tecnica, attività di scrittura, conferenze, scientifica, di insegnamento o educativa; 15% (fino a 63.000 EUR) — tutte le altre attività. Gli acquisti di merci, materie prime e ausiliarie e i salari di produzione restano deducibili oltre al forfait; nel commercio e nella produzione il calcolo tratta le spese inserite come tali acquisti.
Ipotesi di calcolo: nel commercio e nella produzione tutte le spese inserite sono trattate come acquisti di merci e materie prime, deducibili oltre al forfait; se alcune spese sono altri costi (affitto, pubblicità ecc.), l'imposta sarà più alta. Anche i salari del personale e i lavori in subappalto sono deducibili oltre al forfait, ma non sono inclusi nel calcolo per i servizi.

§ 17 Abs. 1, 2 EStG 1988 · § 10 Abs. 1 Z 6 EStG 1988

Forfait per piccole imprese (20% / 45%)

Ditta individualeEinzelunternehmen — Pauschalierung für Kleinunternehmer (§ 17 Abs. 3a EStG)

Per piccole imprese senza IVA: le spese si considerano pari al 20% dei ricavi per un'impresa di servizi (al massimo 11.000 EUR) o al 45% per commercio e produzione (al massimo 24.750 EUR); in aggiunta si deducono solo i contributi SVS. Poi franchigia di base del 15% e tariffa 0–55%.

Condizioni

Solo se si applica la franchigia IVA per le piccole imprese: fatturato ≤ 55.000 EUR sia nell'anno precedente sia in quello in corso. I servizi IT contano come «impresa di servizi» (20%, non 45%).
Aliquota per settore (§ 17 Abs. 3a Z 4 EStG): un'«impresa di servizi» 20% (fino a 11.000 EUR), tutte le altre, compresi commercio e produzione, 45% (fino a 24.750 EUR). Quali settori siano imprese di servizi è stabilito da un regolamento del Ministero delle Finanze (Dienstleistungsbetriebe-Verordnung); per attività miste decide la quota maggiore dei ricavi. Gli acquisti di merci non sono dedotti separatamente.
Avvertenza: non è stato possibile aprire l'elenco dei servizi tassati al 20% (Dienstleistungsbetriebe-Verordnung, BGBl. II 615/2020); le aliquote per settore seguono la legge e le indicazioni della WKO. Alcuni servizi ai privati (ad es. riparazione auto) possono rientrare nel 45%.

§ 17 Abs. 3a EStG 1988 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 · BMF (USP): Kleinunternehmerpauschalierung

Società a responsabilità limitata (GmbH) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

La società è un soggetto giuridico autonomo: la responsabilità è limitata al suo patrimonio. Una sola persona può essere socio unico e amministratore; tale amministratore di una GmbH iscritta alla WKO è assicurato presso la SVS.

Requisiti

Atto costitutivo per atto notarile (possibile anche per via elettronica, § 4 Abs. 3 GmbHG); la società è iscritta nel registro delle imprese (Firmenbuch).
Capitale sociale di almeno 10.000 EUR, di cui almeno 5.000 EUR versati in denaro (§§ 6, 10 GmbHG).
Contabilità in partita doppia; bilancio d'esercizio depositato presso il tribunale del registro delle imprese entro 9 mesi dalla chiusura (§ 277 UGB); dichiarazione dell'imposta sulle società entro il 30 giugno (per via elettronica, § 134 BAO).
La GmbH stessa ottiene la licenza commerciale per la propria attività e diventa membro della WKO; imposta minima sulle società di 500 EUR all'anno, anche in caso di perdita (§ 24 Abs. 4 KStG).

§§ 4, 6, 10 GmbHG · § 277 UGB · § 24 Abs. 4 KStG 1988

Regimi fiscali

Imposta sulle società 23% + 27,5% sui dividendi

SocietàGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

La società paga il 23% di imposta sulle società (almeno 500 EUR all'anno). Dividendi: 27,5% (KESt) o, su domanda, la normale tariffa progressiva — il calcolo usa l'opzione più conveniente. Il socio-amministratore senza stipendio resta comunque assicurato presso la SVS: i contributi si calcolano sui dividendi o, se non viene distribuito nulla, sulla base minima.

Condizioni

Capitale sociale di almeno 10.000 EUR (§ 6 GmbHG). Un socio nominato amministratore di una GmbH iscritta alla Camera è obbligatoriamente assicurato presso la SVS (§ 2(1) n. 3 GSVG); i dividendi rientrano nella base contributiva (fino a 97.020 EUR all'anno).
L'imposta minima sulle società di 500 EUR è dovuta anche in caso di perdita; l'eccedenza è accreditata negli anni successivi.
La tariffa è più conveniente del 27,5% finché i dividendi restano sotto circa 68.500 EUR all'anno (utile della società ≈ 89.000 EUR). L'opzione si esercita nella dichiarazione annuale (§ 27a(5) EStG) e solo per tutti i redditi di capitale tassati al 25% / 27,5% in quell'anno (interessi, azioni, fondi, cripto-attività); la KESt trattenuta è accreditata o rimborsata. Le spese restano indeducibili anche con la tariffa (§ 20(2) EStG); il calcolo non deduce i contributi SVS dai dividendi.

§ 22 Abs. 1 KStG 1988 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 · § 27a Abs. 5 EStG 1988 (Regelbesteuerungsoption) · § 2 Abs. 1 Z 3 GSVG

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

I servizi IT sono un'attività libera: licenza senza prova di qualificazione, iscrizione alla WKO. La consulenza aziendale (Unternehmensberatung) è un'attività regolamentata che richiede prova di qualificazione (§ 94 Z 74 GewO).
Forfait di base: consulenza IT 6% (fino a 25.200 EUR) come consulenza tecnica; altri servizi IT possono rientrare nel 15% (fino a 63.000 EUR). Forfait per piccole imprese: i servizi IT sono un'impresa di servizi, 20% (fino a 11.000 EUR).
IVA 20%; franchigia per le piccole imprese con fatturato fino a 55.000 EUR all'anno (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

Forfait di base: 6% (fino a 25.200 EUR) per consulenza commerciale o tecnica e scrittura; marketing, design, traduzione e altri servizi 15% (fino a 63.000 EUR). Il calcolo usa il 15%.
La consulenza aziendale e gli studi di ingegneria sono attività regolamentate che richiedono prova di qualificazione (§ 94 Z 69, 74 GewO); pubblicità e grafica non figurano nell'elenco delle attività regolamentate e sono quindi attività libere (§ 5 Abs. 2 GewO).
Forfait per piccole imprese: impresa di servizi — 20% (fino a 11.000 EUR). IVA 20%; franchigia fino a 55.000 EUR di fatturato annuo.

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

Parrucchiere, estetica, massaggi, cura dei piedi, lavaggio a secco e riparazione auto sono attività regolamentate: è richiesta la prova di qualificazione (diploma di maestro artigiano o equivalente, § 94 GewO).
Forfait di base: 15% (fino a 63.000 EUR), per insegnamento e ripetizioni 6% (fino a 25.200 EUR); il calcolo usa il 15%. Forfait per piccole imprese: impresa di servizi — 20% (fino a 11.000 EUR).
Registratore di cassa: da 15.000 EUR di fatturato annuo con oltre 7.500 EUR di vendite in contanti e con carta — registratore elettronico con dispositivo di sicurezza (§ 131b BAO); ricevuta per ogni pagamento in contanti o con carta (§ 132a BAO).
IVA 20%; franchigia per le piccole imprese con fatturato fino a 55.000 EUR all'anno (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

Il commercio di merci è un'attività libera (nessuna prova di qualificazione), salvo ad es. dispositivi medici, armi, articoli pirotecnici (§ 94 GewO); iscrizione alla WKO.
Forfait di base: 15% del fatturato (fino a 63.000 EUR) più gli acquisti di merci — il calcolo tratta tutte le spese inserite come acquisti. Forfait per piccole imprese: 45% (fino a 24.750 EUR), acquisti non dedotti separatamente.
Registratore di cassa: da 15.000 EUR di fatturato annuo con oltre 7.500 EUR di vendite in contanti e con carta — registratore elettronico con dispositivo di sicurezza (§ 131b BAO); ricevuta per ogni pagamento in contanti o con carta (§ 132a BAO).
IVA 20%; alimenti dell'allegato 1 — 10%, alimenti di base dell'allegato 3 — 4,9% dal 1° luglio 2026 (§ 10 UStG); franchigia per le piccole imprese fino a 55.000 EUR di fatturato.

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

Panettieri, pasticcieri, macellai, falegnami, sarti e altri mestieri artigiani sono attività regolamentate che richiedono prova di qualificazione (§ 94 GewO); la produzione non elencata è un'attività libera (§ 5 Abs. 2 GewO).
Forfait di base: 15% (fino a 63.000 EUR) più materie prime, materiali ausiliari e salari di produzione (§ 17 Abs. 1 EStG) — il calcolo tratta le spese inserite come tali acquisti. Forfait per piccole imprese: 45% (fino a 24.750 EUR).
IVA 20%; alimenti dell'allegato 1 — 10%, alimenti di base dell'allegato 3 — 4,9% dal 1° luglio 2026 (§ 10 UStG); franchigia per le piccole imprese fino a 55.000 EUR di fatturato.

Ipotesi

Un unico titolare residente in Austria, senza dipendenti, senza altri redditi, senza figli, anno intero; titolare della licenza commerciale per l'attività scelta (membro della Camera di commercio), non negli anni di avvio.
SVS 2026: pensione 18,5%, malattia 6,8%, previdenza autonomi 1,53% di una base tra 551,10 EUR e 8.085 EUR al mese; assicurazione infortuni 12,95 EUR al mese. Per la ditta individuale la base è l'utile prima dei contributi pensionistici e sanitari. I contributi alla Camera di commercio non sono inclusi.
Imposta sul reddito secondo la tariffa 2026; franchigia di base sull'utile del 15% (fino a 4.950 EUR) senza la parte legata agli investimenti; l'IVA non è inclusa.
GmbH: il titolare è socio unico e amministratore senza stipendio; l'utile al netto delle imposte è interamente distribuito come dividendi oppure trattenuto nella società.
Settori: forfait di base nel commercio e nella produzione — le spese inserite sono trattate come acquisti di merci e materie prime (dedotti oltre al 15%); nei servizi non sono dedotte. Forfait per piccole imprese: servizi 20%, commercio e produzione 45%.

Fonti: USP (BMF): Tarifstufen 2026 · § 10 EStG 1988 — Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15 % bis 33 000 €) · § 17 EStG 1988 — Basispauschalierung (6 %, max. 25 200 €; Umsatz ≤ 420 000 €) und Kleinunternehmerpauschalierung (20 %, max. 11 000 €) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung und Kleinunternehmerpauschalierung, Stand 1.1.2026 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 — Kleinunternehmergrenze 55 000 € · WKO: Gewerbliche Sozialversicherungsbeiträge — Ausmaß, Stand 01.01.2026 (PV 18,5 %, KV 6,8 %, SV 1,53 %, UV 12,95 €, Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage 551,10 € / 8 085 €) · § 2 GSVG — Pflichtversicherung (Z 1 Kammermitglieder, Z 3 Gesellschafter-Geschäftsführer) · § 25 GSVG — Beitragsgrundlage, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage · § 49 BMSVG — Selbständigenvorsorge für GSVG-Krankenversicherte · § 8 Abs. 1 Z 3 lit. a ASVG — Unfallversicherung der Kammermitglieder und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer · VwGH 02.07.2024, Ro 2023/08/0006 — Gewinnausschüttungen in der GSVG-Beitragsgrundlage · § 22 Abs. 1 KStG 1988 — 23 % ab 2024 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 — Mindeststeuer 5 % des Mindeststammkapitals · § 6 Abs. 1 GmbHG — Stammkapital mindestens 10 000 € · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 — besonderer Steuersatz 27,5 % · § 27a Abs. 5 EStG 1988 — Regelbesteuerungsoption, nur für sämtliche Einkünfte mit besonderem Steuersatz · § 20 Abs. 2 EStG 1988 — Abzugsverbot für Aufwendungen bei Kapitaleinkünften mit besonderem Steuersatz · § 27 Abs. 6 Z 1 EStG 1988; § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988; § 6 Z 6 EStG 1988 · BMF: Besteuerung inländischer sowie im Inland bezogener Kapitalerträge — Regelbesteuerungsoption, Abzugsverbot auch bei Option, KESt-Anrechnung (letzte Aktualisierung 1. Jänner 2026) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung 6 % / 15 % (max. 25 200 € / 63 000 €, Umsatz ≤ 420 000 €), Kleinunternehmerpauschalierung 45 % / 20 % (max. 24 750 € / 11 000 €), letzte Aktualisierung 1. Januar 2026 · § 17 Abs. 3a Z 4, 5 EStG 1988 — 45 % / Dienstleistungsbetrieb 20 %; Verordnungsermächtigung · WKO: Pauschalierung für Kleinunternehmer (Stand 01.04.2026) — Dienstleistungsbetriebe-Verordnung BGBl II 2020/615 · § 5 Abs. 2 GewO 1994 — freie Gewerbe · § 94 GewO 1994 — reglementierte Gewerbe (Friseur, Kosmetik, Bäcker, Tischler, Unternehmensberatung, Ingenieurbüros …) · BMWET: GISA — Verfahren (Gewerbeanmeldung online) · § 2 WKG — Mitgliedschaft in der Wirtschaftskammer · § 18 GSVG — Meldung binnen einem Monat · § 131b BAO — Registrierkassenpflicht ab 15 000 € Umsatz / 7 500 € Barumsätze · § 132a BAO — Belegerteilungspflicht · § 134 BAO — Erklärungsfristen 30. April / 30. Juni · § 189 UGB — Rechnungslegungspflicht ab 700 000 € Umsatzerlöse · § 277 UGB — Einreichung beim Firmenbuchgericht binnen neun Monaten · §§ 4, 10 GmbHG — Notariatsakt, Mindesteinzahlung 5 000 € · § 10 UStG 1994 — 20 %, 10 % (Anlage 1), 4,9 % (Anlage 3, ab 1. Juli 2026)

Verificato: 6 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.