Tasse per le imprese: Spagna — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

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Forme giuridiche

Autónomo (ditta individuale) Empresario individual / trabajador autónomo

Esercita l'attività come persona fisica: non esiste un'entità giuridica separata e risponde dei debiti dell'impresa con tutti i Suoi beni presenti e futuri (art. 1911 del Código Civil).

Requisiti

Prima di iniziare: registrazione fiscale (dichiarazione censuale 036/037 presso l'AEAT, con la voce IAE; le persone fisiche non pagano l'imposta IAE).
Iscrizione al RETA (Seguridad Social) — prima dell'avvio, al massimo 60 giorni prima.
Libri registro: entrate (vendite), spese, beni strumentali; i professionisti tengono anche un libro degli anticipi e delle spese rimborsate. Acconti trimestrali IRPF e dichiarazioni IVA; una dichiarazione IRPF annuale.
I professionisti (IT, consulenza, design, traduzione) fatturano alle società con una ritenuta IRPF del 15% (7% nell'anno di avvio e nei 2 successivi), che è un acconto sull'imposta.

Código Civil, art. 1911 (responsabilidad con todos los bienes presentes y futuros) · Real Decreto 84/1996, art. 32.3 (alta con carácter previo, no antes de 60 días naturales) · Real Decreto 439/2007 (RIRPF), art. 68 (libros registro) y art. 95.1 (retención 15 %; 7 % en el inicio y los dos siguientes) · Real Decreto Legislativo 2/2004 (TRLRHL), art. 82.1.c (exención del IAE para personas físicas y sociedades con INCN < 1 000 000 €)

Regimi fiscali

Metodo diretto semplificato (scala IRPF)

Ditta individualeTrabajador autónomo — estimación directa simplificada

Il contributo mensile alla Seguridad Social dipende dal reddito netto (15 scaglioni). L'utile meno i contributi e una deduzione del 5% per spese difficili da documentare (fino a 2.000 EUR) è soggetto a IRPF secondo le scale statale e di Madrid.

Condizioni

Il metodo diretto semplificato si applica se il fatturato dell'anno precedente non supera 600.000 EUR. L'IVA al 21% si applica dal primo euro (nessuna soglia di esenzione per questi servizi); dichiarazioni trimestrali 303 e acconti IRPF 130.
Il contributo usa la base minima dello scaglione in cui ricade il reddito; si può scegliere una base più alta (pensione più alta). La «tarifa plana» ridotta per i nuovi autónomos non è inclusa (temporanea).
Il calcolo è lo stesso per tutti i settori. Per alcuni servizi ai consumatori, il commercio e la produzione (parrucchieri, centri estetici, commercio di abbigliamento, panetterie ecc.) si applica per default il sistema dei módulos; per usare il metodo diretto occorre rinunciarvi (entro il 31 dicembre o presentando la prima dichiarazione trimestrale con il metodo diretto).

Ley 35/2006 del IRPF, art. 28, 30 (estimación directa simplificada), 63, 74 · Real Decreto 439/2007 (Reglamento del IRPF), art. 30 (provisiones y gastos de difícil justificación: 5 %, máximo 2 000 €) · Orden PJC/297/2026, art. 18 (tablas de rendimientos netos y bases de cotización 2026); LGSS art. 308 (RDL 13/2022: deducción por gastos genéricos 7 %) · Orden HAC/1425/2025 (módulos 2026): actividades incluidas, magnitudes excluyentes, renuncia, reducción del 5 %

Società SL Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SLU)

Una società con un solo socio, che risponde solo con il capitale, purché la condizione di unipersonalità sia iscritta nel Registro Mercantil. La società paga l'Impuesto sobre Sociedades.

Requisiti

Un atto notarile (escritura pública) e l'iscrizione nel Registro Mercantil; capitale da 1 EUR. Finché il capitale è inferiore a 3.000 EUR, almeno il 20% dell'utile va a riserva e, in caso di liquidazione, il socio risponde fino a 3.000 EUR.
La condizione di unipersonalità si iscrive nel Registro Mercantil e si indica su tutti i documenti e le fatture («unipersonal»); se non è iscritta entro 6 mesi, il socio risponde personalmente e illimitatamente.
Il bilancio annuale si approva entro 6 mesi dalla chiusura dell'esercizio e si deposita nel Registro Mercantil entro un mese; la dichiarazione dell'imposta sulle società è dovuta entro 25 giorni dopo quei 6 mesi (entro il 25 luglio).
Un socio amministratore che controlla la società si iscrive al RETA come autónomo societario; una SL con fatturato inferiore a 1 milione di EUR non paga l'IAE.

Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010), art. 4 (capital mínimo 1 €; reglas hasta 3 000 €), 13–14 (unipersonalidad), 20 (escritura e inscripción), 164 (junta en 6 meses), 279 (depósito en un mes) · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 124.1 (declaración en los 25 días naturales siguientes a los 6 meses) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) (autónomos societarios)

Regimi fiscali

Imposta sulle società 19–25%

SocietàSociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)

Imposta sulle società nel 2026: con fatturato inferiore a 1 milione di EUR, 19% sui primi 50.000 EUR e 21% sul resto (sotto i 10 milioni di EUR il 23%, altrimenti il 25%). I dividendi rientrano nella base del risparmio dell'IRPF: 19–30%. Un titolare-amministratore con il controllo deve iscriversi come autónomo societario.

Condizioni

Le aliquote ridotte dipendono dal fatturato della società (il calcolo usa i ricavi dell'anno in corso) e non si applicano alle società di gestione patrimoniale (entidad patrimonial).
I contributi dell'autónomo societario si basano sui dividendi meno il 3%, ma su una base di almeno 1.424,40 EUR al mese (base minima 2026 del gruppo 7 del regime generale); l'IVA (21% dal primo euro) non è inclusa.

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29, 101 y disposición transitoria 44.ª (tipos 2026: 25 % general; 23 % reducida dimensión; 19 %/21 % INCN < 1 000 000 €) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 25, 46, 66, 76 (rendimientos del capital mobiliario, base y escalas del ahorro) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) y 308 (autónomos societarios)

Imposta sulle società 15% (nuova società)

SocietàSociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %

Come la SL, ma l'imposta sulle società è del 15% nel primo anno con base imponibile positiva e in quello successivo (inferiore alle aliquote del 19/21% delle piccole società).

Condizioni

Solo per una società di nuova costituzione che svolge un'attività reale (non holding né gestione patrimoniale) e non prosegue un'attività già svolta dal titolare personalmente o tramite un'altra società.
Il calcolo mostra uno dei due anni con aliquota ridotta; dal terzo anno si applica l'aliquota generale (la forma «Società SL»).

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29.1 (entidades de nueva creación: 15 % en 2024–2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 66, 76 (escalas del ahorro)

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

Programmazione e consulenza sono attività professionali (sezione 2 dell'IAE): si applica solo il metodo diretto; per esse non esistono módulos.
Le fatture alle società prevedono una ritenuta IRPF del 15% (7% nell'anno di avvio e nei 2 successivi); l'importo trattenuto è scomputato nella dichiarazione annuale.
IVA al 21% dal primo euro; le persone fisiche non pagano l'imposta IAE ma indicano una voce IAE alla registrazione.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

Design, traduzione, ingegneria e marketing per le imprese sono per lo più attività professionali: metodo diretto, ritenuta del 15% (7% all'avvio), niente módulos. Il calcolo è lo stesso dell'IT.
L'IVA è del 21%; i contributi RETA seguono la stessa tabella per reddito netto degli altri settori.

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

Parrucchieri, centri estetici, lavanderie a secco, corsi di lingue e di preparazione agli esami e riparazione di elettrodomestici sono nell'elenco dei módulos (Orden HAC/1425/2025): per loro si applicano i módulos per default, salvo rinuncia.
Limiti dei módulos per il 2026: ricavi 2025 fino a 150.000 EUR in totale e fino a 75.000 EUR fatturati a imprese, acquisti fino a 150.000 EUR (art. 31 LIRPF); la proroga dei limiti di 250.000 / 125.000 per il 2025–2026 è stata abrogata dal Congresso. Il reddito da módulos è ridotto del 5% nel 2026.
Il reddito da módulos si calcola in base a «moduli» (personale, superficie dei locali, consumo di elettricità) e non su ricavi e spese, quindi il calcolatore mostra solo il metodo diretto.

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

Un dettagliante persona fisica rientra nel regime IVA del recargo de equivalencia: i fornitori aggiungono il 5,2% oltre all'IVA (1,4% e 0,5% per i beni ad aliquota ridotta) e non si presentano dichiarazioni IVA per quelle vendite. Non si applica a una SL.
Una parte del commercio al dettaglio (tessili, abbigliamento, calzature, merceria ecc.) è nell'elenco dei módulos: si applicano per default, salvo rinuncia.
Limiti dei módulos per il 2026: ricavi 2025 fino a 150.000 EUR in totale e fino a 75.000 EUR fatturati a imprese, acquisti fino a 150.000 EUR (art. 31 LIRPF); la proroga dei limiti di 250.000 / 125.000 per il 2025–2026 è stata abrogata dal Congresso. Il reddito da módulos è ridotto del 5% nel 2026.
Il reddito da módulos si calcola in base a «moduli» (personale, superficie dei locali, consumo di elettricità) e non su ricavi e spese, quindi il calcolatore mostra solo il metodo diretto.

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

Una parte della produzione (ad es. pane e pasticceria) è nell'elenco dei módulos: si applicano per default, salvo rinuncia; il reddito si calcola in base ai moduli, quindi il calcolatore mostra il metodo diretto.
Chi trasforma in proprio i beni non è un «dettagliante» per quei beni: si applica l'IVA ordinaria (21%, aliquote ridotte per alcuni alimenti), non il recargo de equivalencia.
Limiti dei módulos per il 2026: ricavi 2025 fino a 150.000 EUR in totale e fino a 75.000 EUR fatturati a imprese, acquisti fino a 150.000 EUR (art. 31 LIRPF); la proroga dei limiti di 250.000 / 125.000 per il 2025–2026 è stata abrogata dal Congresso. Il reddito da módulos è ridotto del 5% nel 2026.

Ipotesi

Un titolare, residente fiscale in Spagna e domiciliato a Madrid, senza dipendenti, senza altri redditi e senza figli, anno intero, con il solo minimo personale generale.
I contributi da autónomo si considerano pagati nello stesso anno sulla base minima del relativo scaglione; è inclusa la riduzione dell'art. 32.2.3.º LIRPF per redditi inferiori a 12.000 EUR, non quella per cliente unico (art. 32.2.1.º); l'IVA non è inclusa.
Nella SL il titolare non percepisce stipendio; l'utile al netto delle imposte è distribuito interamente come dividendi oppure lasciato nella società. Il titolare paga personalmente il contributo di autónomo societario, che non riduce le imposte.

Fonti: Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado; escala estatal y mínimo · Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010: escala autonómica y mínimo del contribuyente · Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, art. 30 · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305, 308 y disposición transitoria 1.ª · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 · Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, art. 18 (RETA 2026: tablas de rendimientos y bases, 28,30 % CC, 1,30 % CP, MEI 0,90 %) · Seguridad Social: trabajadores autónomos — bases y tipos 2026 (cese de actividad 0,90 %, formación profesional 0,10 %) · Seguridad Social: bases de cotización 2026 del Régimen General (grupos 4–7: base mínima 1 424,40 €) · Real Decreto-ley 13/2022, art. 308.1.c) LGSS (deducción por gastos genéricos 7 % / 3 %; rendimientos de socios), disposición transitoria 7.ª · Agencia Tributaria: tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades 2024–2026 · Agencia Tributaria: novedades Ley 7/2024 — escalas del ahorro (art. 66 y 76 LIRPF) desde 1 de enero de 2025 · Agencia Tributaria, Manual práctico IRPF 2025: provisiones y gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2 000 €) · Orden HAC/1425/2025, de 9 de diciembre (módulos IRPF y régimen simplificado IVA 2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 31 (límites de la estimación objetiva: 150 000 € / 75 000 € / 150 000 €) y disposición transitoria 32.ª (prórrogas 2016–2024; las de 2025–2026 derogadas) · Ley 37/1992 del IVA, art. 148, 149, 154, 161 (recargo de equivalencia: 5,2 % / 1,4 % / 0,5 %) · Real Decreto Legislativo 2/2004 (TRLRHL), art. 82 (exenciones del IAE) · Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010) · Real Decreto 84/1996, art. 32 (plazos de alta) · Código Civil, art. 1911

Verificato: 4 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.