Tasse per le imprese: Malaysia — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

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Forme giuridiche

Ditta individuale (enterprise) Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)

Si esercita l'attività a proprio nome o con una denominazione commerciale registrata presso la SSM; non esiste un soggetto giuridico distinto e si risponde personalmente di tutti i debiti dell'impresa. Possono registrarsi solo i cittadini malesi e i residenti permanenti di almeno 18 anni.

Requisiti

Registrazione presso la SSM (Companies Commission of Malaysia) online tramite ezBiz entro 30 giorni dall'avvio: 60 RM l'anno con una denominazione commerciale o 30 RM l'anno con il proprio nome, per un periodo da 1 a 5 anni; rinnovo entro i 30 giorni precedenti la scadenza della registrazione.
Esporre in modo ben visibile il certificato di registrazione e, all'esterno dei locali, un'insegna con la denominazione e il numero dell'impresa; indicare la denominazione e il numero su fatture, carta intestata e altri documenti.
Presentare il modulo annuale B (e-B) entro il 30 giugno dell'anno successivo (con l'e-Filing vi è un ulteriore periodo di tolleranza di 15 giorni); durante l'anno la LHDN può fissare versamenti rateali (art. 107B ITA 1967).
Licenze e permessi sono distinti dalla registrazione presso la SSM: una licenza per i locali o per l'attività commerciale dell'autorità locale (PBT) e i permessi dell'ente competente se l'attività li richiede.
La fatturazione elettronica (e-Invoicing) non è obbligatoria con un fatturato annuo inferiore a 3.000.000 RM; l'imposta sui servizi (8%) si applica solo dopo 500.000 RM di servizi imponibili in 12 mesi.

SSM, Guidelines for Registration of New Business (owner: Malaysian citizen or permanent resident, 18 years and above) · SSM, Registration of Business — Table of Fees (trade name RM60, personal name RM30 per year) · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners (30 days; certificate, signboard, licences) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form B: 30 June; e-Filing grace 15 days) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107B (payment by instalments), online version as at 1 January 2026

Regimi fiscali

Imposta progressiva sul reddito 0–30%

Ditta individualeSole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates

L'utile (ricavi meno costi) è tassato come reddito personale alle aliquote per i residenti dallo 0% al 30% dopo la deduzione personale di 9.000 RM; se il reddito imponibile è pari o inferiore a 35.000 RM, l'imposta è ridotta di un ulteriore sgravio di 400 RM. La Malaysia non prevede un regime semplificato (forfettario o basato sul fatturato) per le ditte individuali.

Condizioni

Disponibile solo per i cittadini malesi e i residenti permanenti; uno straniero, anche se residente fiscale, può esercitare un'attività solo tramite una società.
Previdenza sociale SKSPS (PERKESO): obbligatoria per il trasporto passeggeri e, dal 1° gennaio 2025, per ambulanti e commercianti con licenza dell'autorità locale; il calcolatore aggiunge il Piano 1 minimo (13,10 RM al mese, 157,20 RM l'anno) per i servizi ai privati, il commercio e la produzione. Per i servizi IT e alle imprese è facoltativa.
Il risparmio previdenziale EPF (i-Saraan) è facoltativo per i lavoratori autonomi e non è incluso.
Imposta sui servizi 8%: la registrazione è obbligatoria quando i servizi imponibili (compresi IT, consulenza, management) superano 500.000 RM in 12 mesi; non è inclusa nel calcolo.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 1 (resident rates 0–30%); s. 46(1)(a) (RM9,000 individual relief); s. 6A(2)(a), (4) (RM400 rebate, chargeable income up to RM35,000) · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (Jadual Cukai; worked example: chargeable income RM45,500 → tax RM1,230; rebate RM400) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789): plans 1–4, RM13.10–RM49.40 a month · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025

Società privata (Sdn Bhd) Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)

Un soggetto giuridico distinto registrato presso la SSM; il socio risponde solo nei limiti del capitale sociale. Una sola persona può essere socio unico e amministratore, ma l'amministratore deve risiedere abitualmente in Malaysia e il segretario della società deve essere cittadino o residente permanente.

Requisiti

Costituzione presso la SSM (MyCoID): diritto di 1.000 RM; prenotazione della denominazione 50 RM. Occorrono almeno un amministratore di almeno 18 anni che risieda abitualmente in Malaysia e un segretario della società che sia cittadino o residente permanente e membro di un organismo prescritto o autorizzato dalla SSM.
Comunicazione annuale (annual return) alla SSM entro 30 giorni dall'anniversario della costituzione, 150 RM; il bilancio deve essere trasmesso ai soci entro 6 mesi dalla chiusura dell'esercizio e depositato presso la SSM entro i 30 giorni successivi.
La revisione contabile è obbligatoria salvo che la società soddisfi due dei tre criteri per l'esercizio in corso e i due precedenti: per gli esercizi 2026, ricavi e totale attivo fino a 2.000.000 RM e fino a 20 dipendenti (dal 2027: 3.000.000 RM e 30).
Presentare il modulo C (e-C) entro 7 mesi dalla chiusura dell'esercizio (con l'e-Filing vi è un ulteriore mese); la stima d'imposta CP204 è dovuta 30 giorni prima del periodo di riferimento; una nuova società con capitale versato fino a 2.500.000 RM è esonerata dalla CP204 per i primi due anni di accertamento.
La fatturazione elettronica (e-Invoicing) non è obbligatoria con un fatturato annuo inferiore a 3.000.000 RM; l'imposta sui servizi (8%) e l'imposta sulle vendite dei produttori si applicano dopo una soglia di 500.000 RM in 12 mesi.

Companies Act 2016 (Act 777), ss. 68, 196, 235, 258, 259 (as at 31 January 2025, SSM) · SSM, Registration of Company — Table of Fees (incorporation RM1,000; name reservation RM50; annual return RM150) · SSM Practice Directive 10/2024, Qualifying criteria for audit exemption (phased thresholds 2025–2027) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form C: 7 months; e-Filing grace 1 month) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107C(2), (4A) (CP204 estimate; new SME companies)

Regimi fiscali

Imposta PMI 15 / 17 / 24% + 2% sui dividendi oltre 100.000 RM

SocietàSdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)

La società paga l'imposta sul reddito sugli utili: 15% sui primi 150.000 RM, 17% sui successivi 450.000 RM e 24% oltre 600.000 RM. I dividendi sono single-tier: fino a 100.000 RM l'anno sono esenti e l'eccedenza (dopo la deduzione personale di 9.000 RM) è tassata al 2%.

Condizioni

Le aliquote PMI si applicano solo se il capitale versato è pari o inferiore a 2.500.000 RM all'inizio dell'anno, il reddito lordo d'impresa è pari o inferiore a 50.000.000 RM e non più del 20% del capitale è detenuto da società estere o da persone fisiche che non sono cittadini malesi. Altrimenti l'intero utile è tassato al 24% (opzione separata più sotto).
L'imposta del 2% sui dividendi è pagata dal titolare tramite la dichiarazione personale (non vi è ritenuta); se il reddito imponibile è pari o inferiore a 35.000 RM, si applica lo sgravio di 400 RM.
Il titolare non percepisce stipendio, per cui non sono dovuti contributi EPF né SOCSO; sarebbero dovuti sullo stipendio da amministratore.
L'imposta sui servizi dell'8% si applica dopo 500.000 RM di servizi imponibili in 12 mesi; non è inclusa nel calcolo.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paras 2A–2C (SME rates 15% / 17% / 24%; paid-up capital RM2.5 million; gross income RM50 million; 20% foreign ownership) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII (2% on dividends above RM100,000); Schedule 6 para 12B(2) (dividends up to RM100,000 exempt) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax; RM100,000 deducted; P.U.(A) 148/2025) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025 (Q11: individual reliefs allowed; Q13: no withholding; Q32: only the excess over RM100,000 is taxed)

Imposta sul reddito delle società 24% + 2% sui dividendi oltre 100.000 RM

SocietàSdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)

Una società che non soddisfa le condizioni PMI paga il 24% sull'intero utile — tipicamente quando oltre il 20% del capitale è detenuto da persone fisiche che non sono cittadini malesi (ad esempio un titolare straniero). Dividendi: fino a 100.000 RM l'anno sono esenti e l'eccedenza (dopo la deduzione di 9.000 RM) è tassata al 2%.

Condizioni

Si applica se una qualsiasi condizione PMI non è soddisfatta: capitale versato superiore a 2.500.000 RM, reddito lordo superiore a 50.000.000 RM o oltre il 20% del capitale detenuto da società estere o non cittadini.
L'imposta del 2% sui dividendi è pagata dal titolare tramite la dichiarazione personale; se il reddito imponibile è pari o inferiore a 35.000 RM, si applica lo sgravio di 400 RM.
Uno straniero che lavora nella propria società necessita di un permesso di immigrazione separato per soggiornare e lavorare — ciò esula dal calcolo.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2(1)(a) (24%) and paras 2A–2C (conditions for SME rates) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII; Schedule 6 para 12B(2) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax for resident and non-resident individuals)

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

I servizi IT sono servizi imponibili (imposta sui servizi, Gruppo G «IT Providers») all'8%: registrazione dopo 500.000 RM in 12 mesi. Sono esclusi i servizi connessi a beni, terreni o questioni al di fuori della Malaysia.
Non esiste un regime semplificato: imposta sul reddito, aliquote PMI e imposta sui dividendi sono uguali per tutti i settori.
La SKSPS (PERKESO) è facoltativa per i freelance IT: da 13,10 a 49,40 RM al mese; non inclusa nel calcolo.
La fatturazione elettronica (e-Invoicing) non è obbligatoria con un fatturato annuo inferiore a 3.000.000 RM.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

Imposta sui servizi 8% (Gruppo G): consulenza professionale, management (compreso il project management), contabilità e revisione, ingegneria e architettura, piattaforme online; registrazione dopo 500.000 RM in 12 mesi. Verificare su MySST se il proprio servizio (marketing, design, traduzione) è nell'elenco.
Imposta sul reddito, aliquote PMI e imposta sui dividendi non dipendono dal settore.
La SKSPS (PERKESO) copre i servizi professionali e di supporto, ma per essi è facoltativa; non inclusa nel calcolo.

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

Dal 1° luglio 2025 i servizi di trattamento estetico (trattamenti viso e corpo, massaggi, acconciature, unghie, spa, tatuaggi) sono soggetti all'imposta sui servizi dell'8% dopo 500.000 RM in 12 mesi; lo stesso vale per i servizi di manutenzione e riparazione (Gruppo G).
Occorre una licenza per i locali o per l'attività commerciale dell'autorità locale (PBT); i commercianti con licenza devono contribuire alla SKSPS (PERKESO) dal 1° gennaio 2025 — il calcolatore aggiunge il Piano 1 minimo: 157,20 RM l'anno.
Imposta sul reddito, aliquote PMI e imposta sui dividendi non dipendono dal settore.

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

L'imposta sulle vendite è monofase: è applicata dal produttore o dall'importatore; dettaglianti e grossisti non la applicano. Non esiste un'imposta sul fatturato per i commercianti.
Occorre una licenza dell'autorità locale (PBT); i commercianti con licenza devono contribuire alla SKSPS (PERKESO) dal 1° gennaio 2025 — il calcolatore aggiunge il Piano 1 minimo: 157,20 RM l'anno.
Un negozio online è indicato come «online seller» al momento della registrazione presso la SSM.
La fatturazione elettronica (e-Invoicing) non è obbligatoria con un fatturato annuo inferiore a 3.000.000 RM.

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

Un produttore di beni imponibili si registra ai fini dell'imposta sulle vendite quando le vendite in 12 mesi superano 500.000 RM; l'aliquota è del 5%, del 10% o specifica; alcuni beni sono esenti e alcune produzioni (ad es. la sartoria) sono esonerate dalla registrazione.
Produzione alimentare: ai sensi del Food Act 1983 e dei Food Hygiene Regulations 2009, gli addetti alla manipolazione degli alimenti devono frequentare un corso di formazione per alimentaristi ed essere vaccinati contro il tifo; è richiesta una licenza della PBT.
I commercianti con licenza di una PBT devono contribuire alla SKSPS (PERKESO) dal 1° gennaio 2025 — il calcolatore aggiunge il Piano 1 minimo: 157,20 RM l'anno.

Ipotesi

Un unico titolare, residente fiscale in Malaysia, senza dipendenti, senza coniuge né figli, senza altri redditi; l'attività si svolge per tutto il 2026 (anno di accertamento 2026, periodo di riferimento = anno solare).
Solo la deduzione personale automatica di 9.000 RM e lo sgravio di 400 RM per un reddito imponibile fino a 35.000 RM; contributi EPF volontari, assicurazioni, zakat e donazioni non sono modellati.
Società: il titolare è socio unico e amministratore e non percepisce stipendio né compensi da amministratore; il capitale versato è pari o inferiore a 2.500.000 RM; l'esercizio coincide con l'anno solare; l'utile al netto delle imposte è distribuito integralmente come dividendi single-tier nello stesso anno oppure trattenuto nella società.
I costi sono spese d'impresa documentate, interamente deducibili nell'anno in cui sono sostenute; gli ammortamenti fiscali (capital allowances) e le perdite degli anni precedenti non sono modellati.
L'imposta sulle vendite e sui servizi (SST) non è inclusa: è traslata sui clienti e non riduce l'utile.
I redditi esteri non sono modellati: la Malaysia tassa i redditi esteri solo quando ricevuti in Malaysia e, per le persone fisiche, tali redditi sono esenti fino al 31 dicembre 2036 a determinate condizioni.

Fonti: Income Tax Act 1967 (Act 53), online version as at 1 January 2026 (LHDN): Schedule 1 Parts I and XXII; s. 6A; s. 46(1)(a), (n); ss. 107B, 107C; Schedule 6 para 12B · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (B8 dividend tax; B26–B29; Jadual Cukai TT 2025; rebate) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025, 23 October 2024 (dividend tax Q11–Q34) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 · LHDN, e-Invoice Implementation Timeline (updated 30 August 2026: exempt below RM3,000,000) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789) · PERKESO, Self-Employed (covered sectors; compulsory for passenger transport) · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025 · SSM, Guidelines for Registration of New Business (eligibility: citizen or permanent resident, 18+) · SSM, Registration of Business — Table of Fees · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners · SSM, ezBiz user guideline — Registration of New Business, v6.1, 24 May 2026 ('Is Online Seller?') · SSM, Registration of Company — Table of Fees · Companies Act 2016 (Act 777), as at 31 January 2025 (SSM) · SSM Practice Directive 10/2024, audit exemption criteria · Royal Malaysian Customs Department, MySST — Registering Business (sales tax RM500,000; service tax groups, Group G, 8%) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Sales Tax (single-stage; 5%, 10% or specific rate) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Expansion of Service Tax Scope 2025 (beauty treatment 8%, RM500,000) · Ministry of Health, media statement of 9 April 2024 (Food Hygiene Regulations 2009: food handler training, anti-typhoid vaccination)

Verificato: 10 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.