DoubleTaxationAdóügyi illetőség: hogyan működik az ellenőrzés
A szolgáltatás megállapítja, melyik állam adóügyi illetőségű személye Ön, ha az élete két országhoz kötődik. Az ellenőrzés ingyenes, regisztráció nélküli, és néhány percig tart.
Három lépés
- Válasszon országot. Állampolgárság, a másik állam, amelyhez kötődik, az adóév és — ha idén költözött — a kiköltözés vagy beköltözés dátuma.
- Válaszoljon a kérdésekre. Lakás, család, munka, napok száma, állampolgárság — csak az Ön helyzetében szükséges kérdések. Ha nem tudja a választ, válassza a „Nem tudom” lehetőséget: az eredmény mindkét változatot megmutatja.
- Kapja meg az eredményt. Melyik állam illetőségű személye Ön, milyen adókat és hol kell fizetni, és milyen jogszabályokon alapul.
Kinek szól
- Külföldre költözött magyar állampolgároknak, akik tudni szeretnék, melyik ország mit adóztat
- Külföldről magyarországi munkáltatónak vagy ügyfélnek távmunkában dolgozóknak
- Akiknek Magyarországon és egy másik országban is van lakása, családja vagy vállalkozása
- Kettős állampolgároknak, akiknek magyarországi lakcíme is van
- Hosszabb külföldi tartózkodás után Magyarországra visszatérőknek
Lefedett országok
A szolgáltatás az alábbi országok illetőségi szabályait és Magyarországgal kötött adóegyezményeit elemzi: Németország, Ausztria, Svájc, az Egyesült Királyság, Hollandia, Franciaország, Olaszország, Spanyolország, Portugália, Svédország, Lengyelország, Csehország, Románia, Törökország, Kanada, Brazília, Ukrajna, Kína, Tajvan, India, Japán, Szingapúr, Malajzia, Pakisztán, valamint az Egyesült Államok (2024-től egyezmény nélkül), Argentína (egyezmény nélkül) és Banglades (egyezmény nélkül).
- Adózás – az Egyesült Államokban
- Adózás – Argentínában
- Adózás – Ausztriában
- Adózás – Bangladesben
- Adózás – Brazíliában
- Adózás – Csehországban
- Adózás – az Egyesült Királyságban
- Adózás – Franciaországban
- Adózás – Hollandiában
- Adózás – Indiában
- Adózás – Japánban
- Adózás – Kanadában
- Adózás – Kínában
- Adózás – Lengyelországban
- Adózás – Malajziában
- Adózás – Németországban
- Adózás – Olaszországban
- Adózás – Pakisztánban
- Adózás – Portugáliában
- Adózás – Romániában
- Adózás – Spanyolországban
- Adózás – Svájcban
- Adózás – Svédországban
- Adózás – Szingapúrban
- Adózás – Tajvanon
- Adózás – Törökországban
- Adózás – Ukrajnában
Hogyan születik az eredmény
- Először a két állam belső joga: napküszöbök, lakóhely, létérdekek központja, állampolgárság.
- Ha mindkét állam illetőségűnek tekinti, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény 4. cikkének döntő szabálya alkalmazandó: állandó lakóhely, létérdekek központja, szokásos tartózkodási hely, állampolgárság, kölcsönös egyeztetés.
- A mérlegelést igénylő szempontoknál a bírói gyakorlatot és az adóhatósági állásfoglalásokat is figyelembe vesszük; a „Megbízhatóság” skála mutatja, mennyire függ tőlük az eredmény.
- Egyes jövedelemfajtákra — bér, osztalék, nyugdíj, bérleti díj stb. — az egyezmény szabályai: melyik állam adóztathat, és hogyan szűnik meg a kettős adóztatás.
Mit kap
- Eredmény az illetőségről indokolással és hivatkozásokkal a jogszabályokra, az egyezményre és a bírósági döntésekre.
- Milyen adókat és hol kell fizetni; a megadott jövedelmeknél — kulcsok, adóbeszámítás és a fizetendő különbözet.
- Következő lépések: illetőségigazolás, kötelezettségek mindkét államban, teendők kiköltözéskor, kilépési adó (exit tax), a költözés évének megosztása.
- Az előző év ellenőrzése ugyanazokkal a válaszokkal, PDF-jelentés és megosztható hivatkozás az eredményre.
Kérdések
Magyar állampolgárként külföldön élek — kell Magyarországon adóznom?
Az Szja tv. szerint a magyar állampolgár akkor is belföldi illetőségű, ha külföldön él; kivétel csak a kettős állampolgár, akinek nincs bejelentett magyarországi lakcíme. Ha a másik ország is illetőségűnek tekinti, az adóegyezmény dönti el, melyik állam illetőségű személye. Ha az egyezmény szerint a másik államé, Magyarország csak az egyezmény szerint itt adóztatható jövedelmet adóztatja; ha Magyarországé, a külföldi adót az egyezmény szerint mentesítik vagy beszámítják.
Mi az adóügyi illetőség?
Az a jogállás, amely alapján egy ország az összes — külföldi forrású — jövedelmét is adóztathatja. Magyarország az állampolgárságot, a bejelentett lakcímet, a huzamos tartózkodási jogot, az állandó lakóhelyet, a létérdekek központját és a 183 napos tartózkodást vizsgálja; más országok főként a lakóhelyet, az életvitel központját és a napok számát.
Jogi vagy adótanácsadás ez?
Nem. Tájékoztató szolgáltatás, amely megmutatja, hogyan alkalmazhatók a szabályok az Ön válaszaira. Az adóhatóságok és a bíróságok másként is értékelhetik a körülményeit, ezért fontos döntések előtt forduljon szakértő tanácsadóhoz.
Tárolják a válaszaimat?
Nem. A számítás a böngészőjében fut, válaszait nem küldjük el sehová. Statisztikához csak névtelen napi számlálókat növelünk eggyel (például «Németország → németországi illetőség») — IP-cím, sütik és azonosítók nélkül.
Ingyenes?
Igen, teljesen ingyenes, regisztráció nélkül.
Adatvédelem
A válaszokat a böngészője dolgozza fel, a szerverre nem kerülnek; regisztráció és süti nem szükséges. A statisztikához névtelenül csak az országot és az összesített eredményt számoljuk. Bővebben az adatvédelmi tájékoztatóban.
Fontos
Az eredmény általános tájékoztatás, nem adó- vagy jogi tanácsadás: függ a válaszaitól és olyan körülményektől, amelyeket a szolgáltatás nem lát, a jogszabályok pedig változnak. A forrásokkal való munkánk a módszertanban olvasható. Az eredmény helyes alkalmazásához forduljon jogászhoz.