Módszertan: így határozzuk meg az adóügyi illetőséget

Ki ellenőrzi a szabályokat

PhD Yevhen Marynchak — adóügyi illetőségre szakosodott jogász; felel a szolgáltatás szabályaiért, forrásaiért és szövegeiért.

Hogyan működik a vizsgálat

Minden államra a szabályok az adott ország törvénye szerinti kérdéssorként vannak rögzítve: lakóhely, létérdekek központja, tartózkodási napok, állampolgárság, nyilvántartásba vétel stb. Ön válaszol a kérdésekre, a motor pedig végigmegy mindkét állam szabályain, és megmutatja, mit mond az egyes törvények.

Ha mindkét állam belföldi illetőségűnek tekinti, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény alkalmazandó (4. cikk): állandó lakóhely → létérdekek központja → szokásos tartózkodási hely → állampolgárság → az adóhatóságok kölcsönös egyeztetése. Ha nincs egyezmény, vagy nincs benne ilyen szabály, a szolgáltatás ezt jelzi.

A következtetést a rögzített szabályok alapján a motor állítja elő, nem mesterséges intelligencia. Válaszait a böngészője dolgozza fel, a szerverre nem kerülnek.

Források

Kizárólag elsődleges források: a törvények hatályos szövege, az egyezmények és jegyzőkönyvek szövege, az adóhatóságok iránymutatásai és a legfelsőbb bíróságok határozatai (2019–2026). Tanácsadó cégek összefoglalóit csak kereséshez használjuk, soha nem jogalapként.

Minden következtetés feltünteti azokat a rendelkezéseket, amelyeken alapul, a hivatalos szövegekre mutató hivatkozásokkal.

Hogyan ellenőrizzük az adatokat

Minden szabály- és tájékoztatócsomagot külön ellenőrzünk: egy második, független ellenőrzés minden számot, határidőt és rendelkezést összevet az elsődleges forrással. Az eltéréseket kijavítjuk, vagy jogászi döntésre jelöljük; vitatott kérdést nem közlünk tényként.

Az automatikus tesztek (több mint 1 500) minden közzététel előtt ellenőrzik mind a 12 nyelvi változat szabályait: minden államot minden másikkal, a napküszöböket, az egyezményi szempontok sorrendjét és az adószámításokat.

A következtetés megbízhatósága

A skála azt mutatja, mennyire egyértelműen felelnek meg a körülményei a törvény és az egyezmény szempontjainak; ez nem statisztikai valószínűség.

A kiinduló érték a szabály bizonyossági szintjétől függ: „megállapítva” — 95%, „valószínű” — 80%, „vitatott” — 55%. Ha a két állam joga eltér, és az egyezmény dönt — mínusz 5. Minden „Nem tudom” válasz — mínusz 5 (összesen legfeljebb 15). Az érték sosem kisebb 30%-nál és nem nagyobb 97%-nál.

Különleges esetek: mindkét államban belföldi illetőségű — 60%, az adóhatóságok kölcsönös egyeztetése szükséges — 50%, az illetőség nem állapítható meg — 35%. Ha a bírói gyakorlat befolyásolja a következtetést, ezt a skála mellett jelezzük.

Adóteher és vállalkozási formák

A bérek adóterhét az OECD módszertana (Taxing Wages) szerint számoljuk: jövedelemadó a helyi adókkal együtt és a munkavállalói járulékok; egyedülálló, gyermek nélkül; EKB-árfolyam január 2-án. A vállalkozási formákat egyetlen tevékenységre (IT és tanácsadás cégeknek) hasonlítjuk össze, ugyanazokkal a feltevésekkel, amelyeket minden oldal feltüntet.

Frissítések és javítások

A szabályokat frissítjük, ha változik a törvény, az egyezmény vagy a bírói gyakorlat; az adóparamétereket minden januárban, az OECD-mutatókat májusban. Az oldalakon szerepel az utolsó ellenőrzés dátuma.

Ha hibát vagy elavult rendelkezést talál, írjon nekünk a kapcsolatfelvételi űrlapon; ellenőrizzük és javítjuk.