Metodika: jak určujeme daňové rezidentství

Kdo pravidla kontroluje

PhD Yevhen Marynchak — právník se zaměřením na daňové rezidentství; odpovídá za pravidla, zdroje a texty služby.

Jak kontrola funguje

Pro každý stát jsou pravidla zapsána jako řada otázek podle jeho zákona: bydlení, středisko životních zájmů, dny pobytu, státní občanství, registrace atd. Odpovídáte na otázky a modul projde pravidla obou států a ukáže, co říká každý zákon.

Pokud vás za rezidenta považují oba státy, použije se smlouva o zamezení dvojího zdanění (článek 4): stálý byt → středisko životních zájmů → obvyklé bydliště → státní příslušnost → vzájemná dohoda daňových orgánů. Pokud smlouva neexistuje nebo takové pravidlo neobsahuje, služba to uvede.

Závěr vytváří modul podle zapsaných pravidel, nikoli model umělé inteligence. Vaše odpovědi se zpracovávají ve vašem prohlížeči a na server se neodesílají.

Zdroje

Pouze primární zdroje: platná znění zákonů, texty smluv a protokolů, pokyny daňových orgánů a rozhodnutí nejvyšších soudů (2019–2026). Přehledy poradenských firem slouží jen k vyhledávání, nikdy jako podklad.

Každý závěr uvádí ustanovení, o která se opírá, s odkazy na oficiální texty.

Jak data ověřujeme

Každá sada pravidel a informací se ověřuje zvlášť: druhá, nezávislá kontrola porovná každé číslo, lhůtu a ustanovení s primárním zdrojem. Rozdíly se opraví nebo označí k rozhodnutí právníka; sporné body se nezveřejňují jako fakt.

Automatické testy (více než 1 500) před každým zveřejněním kontrolují pravidla všech 12 jazykových verzí: každý stát s každým, hranice dnů, pořadí kritérií smlouvy a výpočty daní.

Spolehlivost závěru

Stupnice ukazuje, jak jednoznačně vaše okolnosti odpovídají kritériím zákona a smlouvy; nejde o statistickou pravděpodobnost.

Výchozí hodnota závisí na míře jistoty pravidla: „určeno“ — 95 %, „pravděpodobně“ — 80 %, „sporné“ — 55 %. Pokud se zákony obou států liší a rozhoduje smlouva — minus 5. Každá odpověď „Nevím“ — minus 5 (celkem nejvýše 15). Hodnota nikdy neklesne pod 30 % ani nepřesáhne 97 %.

Zvláštní případy: rezident obou států — 60 %, nutná vzájemná dohoda daňových orgánů — 50 %, status neurčen — 35 %. Pokud závěr ovlivňuje judikatura, je to uvedeno vedle stupnice.

Daňové zatížení a formy podnikání

Zatížení mezd počítáme metodikou OECD (Taxing Wages): daň z příjmů včetně místních daní a odvody zaměstnance; svobodná osoba bez dětí; kurz ECB k 2. lednu. Formy podnikání porovnáváme pro jednu činnost (IT a poradenství pro firmy) se stejnými předpoklady, uvedenými na každé stránce.

Aktualizace a opravy

Pravidla aktualizujeme při změně zákona, smlouvy nebo judikatury; daňové parametry každý rok v lednu, ukazatele OECD v květnu. Stránky uvádějí datum posledního ověření.

Pokud najdete chybu nebo zastaralé ustanovení, napište nám přes kontaktní formulář; ověříme a opravíme.