方法说明：我们如何判定税收居民身份

规则审核人

PhD Yevhen Marynchak — 税收居民领域的律师，负责本服务的规则、资料来源和文本。

判定如何进行

每个国家的规则都按其法律写成一系列问题：住所、重要利益中心、停留天数、国籍、登记等。您回答问题，规则引擎依次走完两国的规则，并显示各国法律的结论。

如果两国都认定您为本国居民，则适用避免双重征税协定（第四条）：永久性住所 → 重要利益中心 → 习惯性居处 → 国籍 → 税务主管当局相互协商。如果没有协定，或协定中没有此类规则，本服务会如实说明。

结论由规则引擎依据已写入的规则得出，而不是由人工智能模型生成。您的回答在您的浏览器中处理，不会发送到服务器。

资料来源

仅使用一手资料：现行法律文本、协定和议定书文本、税务机关的解释以及最高法院的判决（2019–2026 年）。咨询公司的综述只用于查找资料，从不作为依据。

每个结论都列出其所依据的条款，并附有官方文本的链接。

我们如何核查数据

每一组规则和说明都单独核查：由第二次独立核查将每个数字、期限和条款与一手资料逐一比对。不一致之处会被更正或标记交由律师决定；有争议的内容不会作为事实发布。

每次发布前，自动测试（超过 1500 项）会检查全部 12 个语言版本的规则：每个国家与其他每个国家的组合、天数门槛、协定标准的顺序和税额计算。

结论的可靠度

该刻度表示您的情况与法律和协定标准的吻合程度有多明确；它不是统计概率。

起始值取决于规则的确定程度：“已确定”— 95%，“很可能”— 80%，“有争议”— 55%。如果两国法律结论不同而由协定决定 — 减 5。每个“不知道”的回答 — 减 5（合计不超过 15）。数值不会低于 30%，也不会高于 97%。

特殊情况：两国居民 — 60%，需要税务主管当局相互协商 — 50%，身份无法确定 — 35%。如果司法实践影响结论，会在刻度旁注明。

税负和经营形式

工资税负按经合组织方法（Taxing Wages）计算：包括地方税在内的所得税以及雇员缴费；单身无子女；1 月 2 日欧洲央行汇率。经营形式针对同一项业务（面向企业的信息技术和咨询服务）在相同假设下比较，各页面均列明这些假设。

更新与更正

法律、协定或司法实践发生变化时我们会更新规则；税收参数每年 1 月更新，经合组织指标每年 5 月更新。各页面注明最近一次核对的日期。

如发现错误或过时的条款，请通过意见反馈表告诉我们；我们会核查并更正。