Методика: як ми визначаємо податкове резидентство

Хто перевіряє правила

PhD Yevhen Marynchak — юрист у сфері податкового резидентства; відповідає за правила, джерела й тексти сервісу.

Як працює перевірка

Для кожної держави правила записано як послідовність запитань за її законом: житло, центр життєвих інтересів, дні перебування, громадянство, реєстрація тощо. Ви відповідаєте на запитання, а рушій проходить правила обох держав і показує, що каже кожен закон.

Якщо обидві держави вважають вас своїм резидентом, застосовується міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування (стаття 4): постійне житло → центр життєвих інтересів → звичайне проживання → громадянство → взаємне узгодження податкових органів. Якщо договору немає або в ньому немає такого правила, сервіс так і пише.

Висновок робить рушій за записаними правилами, а не модель штучного інтелекту. Ваші відповіді обробляються у вашому браузері й на сервер не надходять.

Джерела

Лише першоджерела: чинні тексти законів, тексти договорів та протоколів, роз'яснення податкових органів і рішення вищих судів (2019–2026). Огляди консалтингових компаній використовуємо тільки для пошуку, а не як підставу.

Кожен висновок показує норми, на яких він ґрунтується, з посиланнями на офіційні тексти.

Як ми перевіряємо дані

Кожен набір правил і довідок перевіряється окремо: друга, незалежна перевірка звіряє кожну цифру, строк і норму з першоджерелом. Розбіжності виправляються або позначаються для рішення юриста; спірні місця не публікуються як факт.

Автоматичні тести (понад 1 500) щоразу перед публікацією перевіряють правила всіх 12 мовних версій: кожна країна з кожною, межі днів, порядок критеріїв договору, розрахунки податків.

Надійність висновку

Шкала показує, наскільки однозначно ваші обставини відповідають критеріям закону й договору; це не статистична ймовірність.

Початкове значення залежить від рівня впевненості правила: «визначено» — 95 %, «ймовірно» — 80 %, «спірно» — 55 %. Якщо законодавства двох держав розходяться і висновок дає договір — мінус 5. Кожна відповідь «Не знаю» — мінус 5 (разом не більше 15). Показник не буває нижчим за 30 % і вищим за 97 %.

Окремі випадки: резидент обох держав — 60 %, потрібне взаємне узгодження податкових органів — 50 %, статус не визначено — 35 %. Якщо судова практика впливає на висновок, це сказано поруч зі шкалою.

Податкове навантаження й форми бізнесу

Навантаження на зарплату рахуємо за методикою ОЕСР (Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей; курс ЄЦБ на 2 січня. Форми бізнесу порівнюємо для однієї діяльності (ІТ та консалтинг для компаній) з однаковими припущеннями, які наведено на кожній сторінці.

Оновлення та виправлення

Правила оновлюємо, коли змінюється закон, договір чи практика; податкові параметри — щороку в січні, показники ОЕСР — у травні. На сторінках указано дату останньої звірки.

Побачили помилку чи застарілу норму — напишіть через форму зворотного зв'язку; ми перевіримо й виправимо.