Metodyka: jak ustalamy rezydencję podatkową

Kto sprawdza zasady

PhD Yevhen Marynchak — prawnik specjalizujący się w rezydencji podatkowej; odpowiada za zasady, źródła i teksty serwisu.

Jak działa sprawdzenie

Dla każdego państwa zasady zapisano jako ciąg pytań według jego prawa: mieszkanie, ośrodek interesów życiowych, dni pobytu, obywatelstwo, rejestracja itd. Odpowiadasz na pytania, a silnik przechodzi zasady obu państw i pokazuje, co mówi każde prawo.

Jeśli oba państwa uznają Cię za rezydenta, stosuje się umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania (art. 4): stałe miejsce zamieszkania → ośrodek interesów życiowych → zwykłe przebywanie → obywatelstwo → wzajemne porozumienie organów podatkowych. Jeśli umowy nie ma albo nie zawiera takiej reguły, serwis to wskazuje.

Wniosek formułuje silnik według zapisanych zasad, a nie model sztucznej inteligencji. Twoje odpowiedzi są przetwarzane w przeglądarce i nie trafiają na serwer.

Źródła

Wyłącznie źródła pierwotne: aktualne teksty ustaw, teksty umów i protokołów, objaśnienia organów podatkowych i orzeczenia sądów najwyższych instancji (2019–2026). Opracowania firm doradczych służą tylko do wyszukiwania, nigdy jako podstawa.

Każdy wniosek wskazuje przepisy, na których się opiera, z odnośnikami do oficjalnych tekstów.

Jak sprawdzamy dane

Każdy zestaw zasad i informacji jest sprawdzany osobno: druga, niezależna weryfikacja porównuje każdą liczbę, termin i przepis ze źródłem pierwotnym. Rozbieżności są poprawiane albo oznaczane do decyzji prawnika; kwestie sporne nie są publikowane jako fakt.

Testy automatyczne (ponad 1 500) przed każdą publikacją sprawdzają zasady wszystkich 12 wersji językowych: każde państwo z każdym, progi dni, kolejność kryteriów umowy i obliczenia podatków.

Wiarygodność wniosku

Skala pokazuje, na ile jednoznacznie Twoja sytuacja odpowiada kryteriom ustawy i umowy; nie jest to prawdopodobieństwo statystyczne.

Wartość wyjściowa zależy od poziomu pewności zasady: „ustalono” — 95%, „prawdopodobnie” — 80%, „sporne” — 55%. Jeśli prawo obu państw się rozbiega i rozstrzyga umowa — minus 5. Każda odpowiedź „Nie wiem” — minus 5 (łącznie nie więcej niż 15). Wynik nie spada poniżej 30% i nie przekracza 97%.

Przypadki szczególne: rezydent obu państw — 60%, potrzebne wzajemne porozumienie organów — 50%, status nieustalony — 35%. Jeśli orzecznictwo wpływa na wniosek, informacja jest obok skali.

Obciążenie podatkowe i formy działalności

Obciążenie wynagrodzeń liczymy metodą OECD (Taxing Wages): podatek dochodowy łącznie z lokalnymi i składki pracownika; osoba samotna bez dzieci; kurs EBC z 2 stycznia. Formy działalności porównujemy dla jednej działalności (IT i doradztwo dla firm) przy tych samych założeniach, podanych na każdej stronie.

Aktualizacje i poprawki

Zasady aktualizujemy, gdy zmienia się ustawa, umowa lub orzecznictwo; parametry podatkowe — co roku w styczniu, wskaźniki OECD — w maju. Strony podają datę ostatniej weryfikacji.

Jeśli zauważysz błąd lub nieaktualny przepis, napisz przez formularz kontaktowy; sprawdzimy i poprawimy.