Vállalkozói adók: Tajvan — kalkulátor egyéni vállalkozónak és cégnek
Válassza ki az ágazatot, a vállalkozási formát és az adózási módot, adja meg az éves bevételt és költséget — a kalkulátor megmutat minden adót és járulékot, az összeget és azt, ami Önnél marad.
Betöltés…
Vállalkozási formák
Egyéni vállalkozás (獨資) 獨資商號（獨資商業）
Egy magánszemély vállalkozása, a városi vagy megyei önkormányzatnál bejegyezve; külön jogi személy nincs, a tulajdonos teljes vagyonával felel. 2018 óta nincs vállalkozási szintű jövedelemadó — a nyereség a tulajdonos bevallásában adózik.
Követelmények
Cégbejegyzés a városi vagy megyei önkormányzatnál a tevékenység megkezdése előtt (név, tevékenységek, tőke, cím); csak az utcai árusok, az otthoni kézművesek és azok működhetnek nélküle, akiknek az értékesítése az üzleti adó küszöbe alatt van.
Adóügyi regisztráció a National Taxation Bureau-nál; havi átlagosan 200 000 NT$ értékesítéstől — egységes számla és kéthavonta áfabevallás, ez alatt — az adóhivatal általi megállapítás 1%-kal.
A vállalkozás létrehozásától számított 3 napon belül egészségbiztosítási (National Health Insurance) egységként kell regisztrálni, és a tulajdonost biztosítottként be kell jelenteni.
A vállalkozás éves bevallása (a kisvállalkozások kivételével) és a tulajdonos összevont jövedelemadó-bevallása — a következő év május 1. és 31. között.
Könyvvezetés és számlák: a nyereség 5–40%-kal adózik
Egyéni vállalkozó獨資商號（使用統一發票，查帳核定營利所得）
Maga a vállalkozás nem fizet jövedelemadót: a könyvek szerinti nyereség (bevétel mínusz költségek) hozzáadódik a tulajdonos jövedelméhez, és az 5–40%-os összevont jövedelemadó terheli. A tulajdonos egészségbiztosítási járulékot (a havi nyereség 5,17%-a, legalább 42 000 NT$ alapon) és havi 1 329 NT$ nemzeti nyugdíjjárulékot (National Pension) fizet.
Feltételek
Az üzleti adó (áfa) 5%: havi átlagosan 200 000 NT$ értékesítéstől kötelező az egységes számla (統一發票), a bevallást kéthavonta, a hónap 15-éig kell benyújtani. Az áfa nem szerepel a számításban.
A vállalkozás éves bevallását május 1. és 31. között nyújtja be, adófizetés nélkül; a nyereség a tulajdonos ugyanebben az időszakban benyújtott összevont jövedelemadó-bevallásába kerül.
30 millió NT$-ig terjedő bevételnél a nyereség legalább az ágazati normatív nyereségráta (IT: 8%) szerinti összegben is bevallható, és ekkor csak iratalapú ellenőrzés történik (擴大書面審核); a számítás a tényleges nyereséggel számol.
Levonások: 101 000 NT$ személyi kedvezmény, plusz a 136 000 NT$-s standard levonás vagy a ténylegesen fizetett egészségbiztosítási és nemzeti nyugdíjjárulék közül a nagyobb (korlát nélkül).
A fizetett segítő nélkül, egyedül dolgozó tulajdonos ehelyett szakmai szakszervezeten (職業工會) keresztül is biztosított lehet — 2. kategóriás egészségbiztosítás plusz Labour Insurance (munkavállalói biztosítás), ekkor nemzeti nyugdíjjárulék nincs; ezt a lehetőséget nem számítjuk.
Ha az értékesítés havi átlaga 200 000 NT$ alatt marad, az adóhivatal negyedévente megállapítja az értékesítést, és 5% áfa helyett 1% üzleti adót számít fel. Vállalkozási jövedelemadó-bevallás nincs: a tulajdonos jövedelme = megállapított értékesítés × ágazati nyereségráta (IT: 8%), a tényleges költségektől függetlenül.
Feltételek
Évi 2 400 000 NT$ alatti bevétel (havi átlag 200 000 NT$ alatt); e szinttől az adóhivatal egységes számlát és 5% áfát ír elő.
Nyereségráta ágazatonként (2025-ös táblázat, a legutóbb közzétett): programozás és IT-tanácsadás 8%, vezetési tanácsadás 10%, reklám és kereskedelmi dizájn 7%, a táblázatban nem nevesített tevékenységek 6%.
Egyéb jövedelem hiányában a megállapított jövedelem (IT-ben legfeljebb évi 192 000 NT$) a személyi kedvezményen és a standard levonáson (237 000 NT$) belül marad, így jövedelemadó nincs, az egészségbiztosítás pedig a minimális alapra jár.
A megállapított értékesítés utáni 1%-os adót negyedévente vetik ki (januárban, áprilisban, júliusban és októberben); a küszöb alatt (szolgáltatásnál havi 50 000 NT$, árunál havi 100 000 NT$) nem számítják fel. A számításban nem szerepel.
Egységes számla helyett egyszerű nyugtát állítanak ki. A Pénzügyminisztérium a vállalkozás jellege és kapacitása alapján rendes áfabevallást írhat elő.
Az egészségbiztosítás alapja a megállapított jövedelem (értékesítés × nyereségráta), legalább havi 42 000 NT$; a nemzeti nyugdíjjárulék havi 1 329 NT$.
Egy vagy több taggal rendelkező jogi személy, a tagok csak a hozzájárulásuk erejéig felelnek. A társaság jövedelemadót fizet, a tulajdonos az osztalék után adózik.
Követelmények
A tőkét a tagoknak teljes egészében be kell fizetniük (részletfizetés nélkül), és bejegyzéskor okleveles könyvvizsgálónak kell igazolnia; a törvény minimális összeget nem ír elő.
Bejegyzési díj: minden 4 000 NT$ tőke után 1 NT$, legalább 1 000 NT$ (online 300 NT$-ral kevesebb); névelőzetes ellenőrzés 300 NT$ (online 150 NT$).
A társaságnak a megalakulás napjától egészségbiztosítási egységként kell regisztrálnia, és biztosítania kell a felelős személyét, alkalmazottak nélkül is.
A pénzügyi kimutatásokat az év végét követő 6 hónapon belül kell a tagok elé terjeszteni; az adóelőleget szeptemberben fizetik, az éves bevallást májusban nyújtják be; osztalékfizetés előtt 10% a törvényes tartalékba kerül.
20% jövedelemadó + osztalék (8,5% jóváírás vagy 28%)
Cég有限公司
A nyereségérdekelt vállalkozások jövedelemadója 20%: a 120 000 NT$-ig terjedő nyereség mentes, és az adó nem haladhatja meg a 120 000 NT$ feletti rész felét. A tulajdonos az osztalékot vagy hozzáadja a jövedelméhez 8,5%-os jóváírással (legfeljebb 80 000 NT$), vagy külön, 28%-kal adózik utána — a kedvezőbbet alkalmazzuk. A fel nem osztott eredményt további 5% terheli.
Feltételek
Az osztalékra vonatkozó választást minden évben a bevallásban kell megtenni. Egyéb jövedelem hiányában a 28% körülbelül 9,6 millió NT$ osztaléktól olcsóbb. Ha a 8,5%-os jóváírás meghaladja az adót, a különbözetet visszatérítik — a számítás ilyenkor 0 adót mutat, és a visszatérítést nem vonja le.
Osztalékfizetés előtt a társaságnak az adózott nyereség 10%-át törvényes tartalékba kell helyeznie, amíg az el nem éri a tőke összegét; ez a rész nem esik a fel nem osztott eredményt terhelő 5%-os pótadó alá. A számítás feltételezi, hogy a tartalék már teljes.
A társaság felelős személyeként a tulajdonos 1. kategóriás egészségbiztosításban biztosított a kapott osztalék alapján (legalább havi 42 000 NT$ alapon, ha a nyereséget nem osztják fel); az ezt az alapot meghaladó osztalékra 2,11%-os kiegészítő járulék jár (a 20 000 NT$ alatti kifizetésekre nem).
Az adóelőleget szeptember 1. és 30. között kell befizetni (a tavalyi adó fele); az éves bevallás és a fennmaradó adó május 1. és 31. között esedékes. Az 5% áfa és az egységes számla ugyanúgy vonatkozik rá, mint az egyéni vállalkozásra; a számításban nem szerepel.
Szoftverfejlesztés, IT-szolgáltatás, tanácsadás cégeknek és vállalkozóknak.
Minden forma elérhető. Kisvállalkozásnál a programozás, az IT-tanácsadás és a kapcsolódó szolgáltatások nyereségrátája az értékesítés 8%-a (a számításban ez szerepel); vezetési tanácsadásnál 10%.
Szolgáltatásnál nincs üzleti adó, amíg az értékesítés havi 50 000 NT$ alatt van; havi 200 000 NT$-ig — a megállapított értékesítés 1%-a, felette — egységes számla és 5% áfa.
A fizikai adathordozó nélküli online szoftverértékesítés szolgáltatásnak minősül: a küszöb havi 50 000 NT$.
Egyéb szolgáltatás cégeknek piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban
Marketing, dizájn, fordítás, mérnöki, könyvelési és más szakmai szolgáltatás cégeknek.
Kisvállalkozói nyereségráta: reklám és kereskedelmi dizájn 7% (a számításban ez szerepel); szakosodott tervezés 8%; építészeti, mérnöki és műszaki tanácsadás, jogi szolgáltatás 10%; a táblázatban nem nevesített szolgáltatások (pl. fordítás) 6%.
Az ügyvédek, okleveles könyvvizsgálók (CPA), építészek, technikusok, szerzők és mások, akik saját szaktudásukkal szereznek jövedelmet (執行業務者), nem vállalkozások: jövedelmük más szabályok alá eső, szakmai gyakorlásból származó jövedelem, itt nem számítjuk.
A szolgáltatások üzleti adóküszöbe havi 50 000 NT$; 200 000 NT$-ig — a megállapított értékesítés 1%-a.
Szolgáltatás magánszemélyeknek piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban
A legtöbb háztartási szolgáltatás, javítás, fodrászat és fotózás nem szerepel a táblázatban — nyereségráta 6% (a számításban ez szerepel); műköröm- és szempilla-szolgáltatás, egyéb szépség- és testápolás, máshová nem sorolt oktatás — 10%.
Borbélyok, fürdők és más, megállapítás alapján adózó vállalkozások esetén a bevallott és a megállapított értékesítés közül a magasabbat veszik alapul.
A szolgáltatások üzleti adóküszöbe havi 50 000 NT$; a kisvállalkozás egységes számla helyett egyszerű nyugtát állít ki.
Kereskedelem piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban
Kis- és nagykereskedelem, webáruház is (jövedéki termékek nélkül).
Kisvállalkozói nyereségráta: élelmiszerboltok, szupermarketek és más, máshová nem sorolt általános kiskereskedelem 5%; étrend-kiegészítők 8%; a táblázatban nem nevesített áruk (ruházat, háztartási cikkek online) 6% (a számításban ez szerepel).
Áruknál a küszöb havi 100 000 NT$ értékesítés: az ez alatti online eladónak nem kell üzleti adóra regisztrálnia, de jövedelmét bevallja (értékesítés × nyereségráta); a küszöbtől — regisztráció, és havi 200 000 NT$-ig a megállapított értékesítés 1%-a, amely a beszerzési áfa legfeljebb 10%-ával csökken.
Havi 200 000 NT$-tól az adóhivatal egységes számlát és 5% áfát ír elő, a beszerzési áfa teljes levonásával.
Termelés piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban
Saját termékek előállítása és értékesítése: élelmiszer, bútor, ruha, kézműves termék.
A legtöbb gyártási tevékenység (bútor, pékség, kézzel készített termékek) nem szerepel a táblázatban — nyereségráta 6% (a számításban ez szerepel); nevesített példák: tofu 5%, kötött felsőruházat 4%, szőtt sportruházat 5%.
Az otthoni kézműves vállalkozás, ahol a tulajdonos egyedül vagy túlnyomórészt egyedül dolgozik, mellőzheti a cégbejegyzést; üzleti adó havi 100 000 NT$ értékesítéstől fizetendő.
Számítási feltevések
Egy tulajdonos — Tajvanon háztartási nyilvántartásba vett (household registration) állampolgár, adóügyi illetőségű, 25–64 éves, egyedülálló, alkalmazott és egyéb jövedelem nélkül; teljes 2026-os év; összegek új tajvani dollárban (NT$).
A tulajdonos egészségbiztosítása 1. kategóriás (vállalkozás tulajdonosa): a havi alap 5,17%-a, amelyet teljes egészében a tulajdonos fizet; az alap a havi nyereség (társaságnál az osztalék) a táblázat szerinti fokozatra felkerekítve, 42 000 és 313 000 NT$ között (a jövedelmet a tulajdonos igazolja). A nemzeti nyugdíjjárulék havi 1 329 NT$; a szakmai szakszervezeten keresztüli Labour Insurance nem szerepel.
Jövedelemadó: 101 000 NT$ személyi kedvezmény, plusz a 136 000 NT$-s standard levonás vagy az egészségbiztosítási és nemzeti nyugdíjjárulékok közül a nagyobb; az alapvető megélhetési költségek különbözetét (basic living expense difference) és az alternatív minimumadót nem vesszük figyelembe.
Az áfa (5% üzleti adó) és a kisvállalkozás megállapított értékesítése utáni 1%-os adó nem szerepel. Társaságnál: a tulajdonos nem kap fizetést; az adózott nyereséget vagy teljes egészében osztalékként kifizetik (a törvényes tartalék már teljes), vagy a társaságban marad a további 5%-kal.
Kisvállalkozás: az adóhivatal által megállapított értékesítés megegyezik a tényleges bevétellel; az ágazati nyereségráták a 2025-ös táblázatból (a legutóbb közzétett) származnak: IT 8%, üzleti szolgáltatások 7%, lakossági szolgáltatások, kereskedelem és gyártás 6%.
Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.
DoubleTaxation