Egyéni vállalkozás vagy cég: Svájc — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Egyéni cég (Einzelfirma)

Egyéni vállalkozóEinzelunternehmen (Einzelfirma)

A nyereség a tulajdonos jövedelmeként adózik: szövetségi adó plusz Zürich kanton és város adója (progresszív sávok). Az AHV/IV/EO-járulék a nyereség legfeljebb 10%-a (60 500 CHF alatt kedvezményes, minimum 530 CHF), és csökkenti az adóalapot.

Feltételek

Az önálló vállalkozói státuszt az AHV-kiegyenlítő pénztár ismeri el (pl. több ügyfél, saját kockázat); 100 000 CHF forgalomtól kötelező a cégjegyzékbe vétel.
Áfa: évi 100 000 CHF forgalomtól kötelező a regisztráció (Art. 10 MWSTG). A munkanélküli-, baleset-biztosítás és a 2. pillér önálló vállalkozónak nem kötelező; a családi pótlék pénztár (FAK) járuléka kötelező, de nincs benne.

Art. 36 DBG; Art. 33 Abs. 1 Bst. d, g, Abs. 1bis DBG · Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden an die AHV, die IV und die EO (Stand 1.1.2026)

Saját Kft. (GmbH)

CégGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

A zürichi társaság nyereségadót fizet: 8,5% szövetségi + kanton és város — összesen az adózás előtti nyereség kb. 19,5%-a. A ≥ 10%-os tulajdonos osztaléka csak részben adóköteles: szövetségi szinten 70%, zürichi szinten 50%; osztalék után nincs AHV-járulék.

Feltételek

Törzstőke legalább 20 000 CHF (Art. 773 OR), cégjegyzékbe vétel. Osztaléknál a társaság 35%-ot levon (Verrechnungssteuer) — a rezidens visszakapja vagy beszámítja, így a számításban nem költség.
A fizetés nélküli tulajdonos nem kereső személyként fizet AHV-t (a számításban a 530 CHF minimum; több, ha a vagyon a részesedés értékével együtt eléri a 350 000 CHF-et). Ha nincs fizetés, az adóhivatal és az AHV-pénztár az osztalék egy részét járulékköteles bérnek minősítheti.

Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG · Art. 7 Abs. 1 StHG · Art. 773 OR

Saját Zrt. (AG)

CégAktiengesellschaft (AG)

Ugyanúgy adózik, mint a GmbH: Zürichben kb. 19,5% nyereségadó, az osztalék részben adóköteles (70% / 50%). Magasabb tőkeigényben és a részvényesek anonimitásában tér el.

Feltételek

Alaptőke legalább 100 000 CHF, ebből alapításkor legalább 50 000 CHF befizetve (Art. 621, 632 OR). Egyébként mint a GmbH-nál (a 35%-os osztalékforrásadó visszajár; a fizetés nélküli tulajdonos nem keresőként fizet AHV-t).

Art. 621, 632 OR · Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG

Számítási feltevések

Tevékenység: IT-szolgáltatás / tanácsadás üzleti ügyfeleknek

Helyszín: Zürich városa (mint a svájci bérszámításnál): kantoni szorzó 95%, városi 119% (társaságoknál 129,03% a jogi személyek egyházi adójával), fejadó 24 CHF. Más kantonokban és településeken mások a kulcsok.
Egy tulajdonos, svájci rezidens, egyedülálló, gyermektelen, alkalmazott, egyéb jövedelem és vagyon nélkül, teljes év; személyes egyházi adó, 3a-pillér és nyugdíjpénztári befizetés nélkül; a biztosítási díjak levonása a 2./3a-pillér nélküliek maximumával (2 700 CHF szövetségi, 4 350 CHF zürichi).
AHV/IV/EO egyéni cégnél: 10% (10 100–60 500 CHF jövedelemnél 5,371%-tól csökkenő skála), az alap a járulékok levonása előtti nyereség, saját tőke kamata nélkül; plusz az SVA Zürich kezelési díja. FAK-járulék, vagyon- és tőkeadó, áfa nincs benne.
GmbH / AG: a tulajdonos az egyedüli tag (100%) fizetés nélkül; a társasági adók levonhatók; az adózott nyereséget teljes egészében kifizetik osztalékként, vagy a társaságban marad.

Források: ESTV, Rundschreiben 2-215-D-2025: Tarif Art. 36 DBG und Abzüge 2026 (Versicherungsabzug 1 800 / 2 700 CHF) · DBG (SR 642.11): Art. 20 Abs. 1bis (70 %), Art. 33, Art. 68 (8,5 %), Stand 1.1.2026 · StHG (SR 642.14): Art. 7 Abs. 1 — Teilbesteuerung mindestens 50 % · ESTV Steuerrechner 2026, Stadt Zürich: Steuerfüsse 95 % / 119 %, juristische Personen 95 % / 129,03 %, Gewinnsteuer einfach 7 %, Versicherungsabzug Kanton 4 350 CHF (ohne Säule 2/3a), Personalsteuer 24 CHF · Kanton Zürich: Verordnung über den Ausgleich der kalten Progression ab 1. Januar 2026 (§ 35 StG — Tarif) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden (Stand 1.1.2026: 10 %, sinkende Skala 10 100–60 500 CHF, Mindestbeitrag 530 CHF) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.03 — Beiträge der Nichterwerbstätigen (Stand 1.1.2026: Mindestbeitrag 530 CHF) · SVA Zürich: Merkblatt Verwaltungskostenbeiträge ab 2026 · SVA Zürich: Merkblatt Familienzulagen für Selbständigerwerbende (Beitragspflicht bis 148 200 CHF) · MWSTG (SR 641.20): Art. 10 Abs. 2 — Befreiung unter 100 000 CHF Umsatz · VStG (SR 642.21): Art. 13 — Verrechnungssteuer 35 % · OR (SR 220): Art. 621, 632 (AG), Art. 773 (GmbH)

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.