Egyéni vállalkozás vagy cég: Ausztria — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Egyéni vállalkozó, tényleges költségek

Egyéni vállalkozóEinzelunternehmen — Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

Nyereség = bevétel mínusz tényleges költségek és SVS-járulékok. Levonható a 15%-os alap nyereségkedvezmény (max. 4 950 euró), a többit 0–55%-os sávos adó terheli.

Feltételek

Szabad IT-iparengedély (Gewerbeberechtigung) és gazdasági kamarai tagság kell; az SVS-biztosítás az első eurótól kötelező, havonta legalább kb. 160,81 euró.
Áfa: kisvállalkozói mentesség évi 55 000 euró forgalomig (§ 6 (1) 27. UStG); afölött 20% áfa.

§ 10 EStG 1988 (Gewinnfreibetrag) · §§ 2, 25 GSVG

Egyéni vállalkozó, alapátalány

Egyéni vállalkozóEinzelunternehmen — Basispauschalierung (§ 17 Abs. 1 EStG)

A tényleges költségek helyett a forgalom 6%-a (műszaki tanácsadás; legfeljebb 25 200 euró) plusz az SVS-járulékok vonhatók le. A többi, mint a tényleges költségeknél: 15% alapkedvezmény és 0–55%-os sávok.

Feltételek

Előző évi forgalom legfeljebb 420 000 euró; nincs könyvvezetési kötelezettség. A 6% kereskedelmi vagy műszaki tanácsadásra vonatkozik; más IT-szolgáltatásnál 15% (max. 63 000 euró) is lehet.
Csak akkor éri meg, ha a tényleges költségek kisebbek az átalánynál; más költségek (bérleti díj, eszközök) külön nem vonhatók le.

§ 17 Abs. 1, 2 EStG 1988 · § 10 Abs. 1 Z 6 EStG 1988

Egyéni vállalkozó, kisvállalkozói átalány

Egyéni vállalkozóEinzelunternehmen — Pauschalierung für Kleinunternehmer (§ 17 Abs. 3a EStG)

Áfa nélküli kisvállalkozóknak: a költség a bevétel 20%-a (szolgáltatás; max. 11 000 euró), külön csak az SVS-járulék vonható le. Utána 15% alapkedvezmény és 0–55%-os sávok.

Feltételek

Csak ha él a kisvállalkozói áfamentesség: a forgalom az előző és a tárgyévben is ≤ 55 000 euró. Az IT-szolgáltatás „szolgáltató vállalkozás” (20%, nem 45%).

§ 17 Abs. 3a EStG 1988 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 · BMF (USP): Kleinunternehmerpauschalierung

Saját Kft. (GmbH)

CégGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

A társaság 23% társasági adót fizet (évente legalább 500 eurót). Az osztalékot 27,5% (KESt) terheli. A fizetés nélküli tulajdonos-ügyvezető is SVS-biztosított: a járulék alapja az osztalék, kifizetés nélkül a minimális alap.

Feltételek

Törzstőke legalább 10 000 euró (§ 6 GmbHG). A kamarai tag GmbH ügyvezetőjévé kinevezett tag kötelezően SVS-biztosított (§ 2 (1) 3. GSVG); az osztalék beleszámít a járulékalapba (évi 97 020 euróig).
Az 500 eurós minimumadót veszteség esetén is fizetni kell; a többletet későbbi években beszámítják.

§ 22 Abs. 1 KStG 1988 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 · § 2 Abs. 1 Z 3 GSVG

Számítási feltevések

Tevékenység: IT-szolgáltatás / tanácsadás üzleti ügyfeleknek

Egy tulajdonos, ausztriai rezidens, alkalmazott és egyéb jövedelem nélkül, gyermektelen, teljes év; szabad IT-iparűzés (iparengedély, kamarai tagság), nem az induló években.
SVS 2026: nyugdíj 18,5%, egészség 6,8%, „Selbständigenvorsorge” 1,53% a havi 551,10–8 085 eurós alap után; balesetbiztosítás havi 12,95 euró. Egyéni vállalkozónál az alap a nyugdíj- és egészségbiztosítási járulék előtti nyereség. A kamarai tagdíj nincs benne.
Jövedelemadó a 2026-os sávok szerint; 15%-os alap nyereségkedvezmény (max. 4 950 euró), beruházáshoz kötött rész nélkül; áfa nélkül.
GmbH: a tulajdonos az egyedüli tag és fizetés nélküli ügyvezető; az adózott nyereséget teljes egészében kifizetik osztalékként, vagy a társaságban marad.

Források: USP (BMF): Tarifstufen 2026 · § 10 EStG 1988 — Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15 % bis 33 000 €) · § 17 EStG 1988 — Basispauschalierung (6 %, max. 25 200 €; Umsatz ≤ 420 000 €) und Kleinunternehmerpauschalierung (20 %, max. 11 000 €) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung und Kleinunternehmerpauschalierung, Stand 1.1.2026 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 — Kleinunternehmergrenze 55 000 € · WKO: Gewerbliche Sozialversicherungsbeiträge — Ausmaß, Stand 01.01.2026 (PV 18,5 %, KV 6,8 %, SV 1,53 %, UV 12,95 €, Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage 551,10 € / 8 085 €) · § 2 GSVG — Pflichtversicherung (Z 1 Kammermitglieder, Z 3 Gesellschafter-Geschäftsführer) · § 25 GSVG — Beitragsgrundlage, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage · § 49 BMSVG — Selbständigenvorsorge für GSVG-Krankenversicherte · § 8 Abs. 1 Z 3 lit. a ASVG — Unfallversicherung der Kammermitglieder und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer · VwGH 02.07.2024, Ro 2023/08/0006 — Gewinnausschüttungen in der GSVG-Beitragsgrundlage · § 22 Abs. 1 KStG 1988 — 23 % ab 2024 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 — Mindeststeuer 5 % des Mindeststammkapitals · § 6 Abs. 1 GmbHG — Stammkapital mindestens 10 000 € · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 — besonderer Steuersatz 27,5 %

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.