Egyéni vállalkozás vagy cég: Japán — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Egyéni vállalkozó, „kék” bevallás

Egyéni vállalkozó個人事業主（青色申告・65万円控除）

A nyereség 650 000 ¥ feletti részét 5–45% (+2,1%) jövedelemadó és 10% lakossági adó terheli; ezen felül 5% vállalkozási adó a 2,9 millió ¥ feletti nyereségre, nemzeti egészségbiztosítás és nyugdíj.

Feltételek

„Kék” bevallási engedély kell: kérelem március 15-ig (vagy a kezdéstől 2 hónapon belül), kettős könyvvitel és e-Tax-os beadás (vagy elektronikus könyvek). e-Tax nélkül a levonás 550 000 ¥.
Fogyasztási adó jár, ha a két évvel korábbi árbevétel meghaladta a 10 millió ¥-t, vagy számlakibocsátóként regisztrálsz; a számítás nem tartalmazza.

租税特別措置法第25条の2; 国税庁タックスアンサー No.2072（青色申告特別控除 65万円・55万円・10万円） · 地方税法第72条の49の14, 第72条の49の17; 東京都主税局「個人事業税」（コンサルタント業第3種 5%、事業主控除 290万円） · 日本年金機構「国民年金保険料」（令和8年度月額17,920円） · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」（令和8年度特別区の保険料率）

Egyéni vállalkozó, „fehér” bevallás

Egyéni vállalkozó個人事業主（白色申告）

Mint a „kék” bevallás, de a 650 000 ¥-es különleges levonás nélkül: a teljes nyereség adózik.

Feltételek

Nem kell engedély, egyszerű könyvelés. Fogyasztási adó mint a „kék” bevallásnál (nincs a számításban).

所得税法第27条（事業所得）; 国税庁タックスアンサー No.2072（白色申告は特別控除なし） · 東京都主税局「個人事業税」

Társaság (KK / GK)

Cég株式会社・合同会社（資本金1,000万円以下）

A cég 8 millió ¥-ig 15%, felette 23,2% társasági adót, helyi társasági adót, lakossági és vállalkozási adót fizet (együtt kb. 22–38%). A tulajdonos az osztalékot más jövedelemmel együtt, sávosan, osztalékkedvezménnyel vallja be, és egészségbiztosítást meg nyugdíjjárulékot fizet.

Feltételek

Tőzsdén kívüli cég osztaléka nem adózhat külön 20,315%-kal: összevont adózásban kell bevallani (a levont 20,42% beszámít).
Fizetés nélkül a tulajdonos nincs a munkavállalói nyugdíj- és egészségbiztosításban, ezért maga fizeti a nemzeti nyugdíjat és egészségbiztosítást — akkor is, ha a nyereség a cégben marad.
A 70 000 ¥-es fix lakossági adót veszteség esetén is fizetni kell. Fogyasztási adó mint az egyéni vállalkozónál (nincs a számításban); 10 millió ¥ alatti tőkéjű új cég általában 2 évig mentes, ha nem regisztrál számlakibocsátóként.

法人税法第66条; 租税特別措置法第42条の3の2; 国税庁タックスアンサー No.5759（資本金1億円以下年800万円以下 15%、超 23.2%） · 地方法人税法第10条; 国税庁「地方法人税の税率」（10.3%） · 東京都主税局「法人の都民税・事業税及び特別法人事業税申告書記載の手引」（法人税割 7.0%/10.4%、均等割 7万円、事業税 3.5/5.3/7.0%、超過 3.75/5.665/7.48%、特別法人事業税 37%） · 所得税法第92条; 国税庁タックスアンサー No.1250（配当控除 10%/5%、総合課税の配当に限る）

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- és tanácsadási szolgáltatás üzleti ügyfeleknek

Egy tulajdonos, japán illetőségű, 40 év alatti (ápolási járulék nélkül), alkalmazott, egyéb jövedelem és gyermek nélkül, teljes 2026-os év; Tokió, 23 különleges kerület.
A lakossági adót és az egészségbiztosítást 2026-os kulcsokkal a 2026-os jövedelemre számoltuk (valójában a következő évben fizetik az idei jövedelem után). Az előző évi vállalkozási és helyi adókat nem vontuk le költségként.
A cégnél: tőke legfeljebb 10 millió ¥, üzleti év = 2026-os naptári év, a tulajdonos nem kap fizetést; az adózott nyereséget vagy teljesen osztalékként kifizetik, vagy a cégben marad.
Nem szerepel: fogyasztási adó, 1 000 ¥ erdővédelmi adó, a védelmi különadó (2026. 04. 01-től kezdődő üzleti évek; 2026-os naptári üzleti évre még nem vonatkozik).

Források: 国税庁タックスアンサー No.2072 青色申告特別控除（令和8年4月1日現在法令等） · 東京都主税局「個人事業税」: 法定業種と税率、事業主控除 290万円、青色申告特別控除は加算 · 日本年金機構「国民年金保険料」: 令和8年度 17,920円 · 江東区「国民年金保険料」: 令和7年度 17,510円、令和8年度 17,920円 · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」令和8年度: 基礎 7.51%・47,600円・67万円; 支援金 2.80%・17,600円・26万円; 子ども・子育て支援金 0.27%・1,873円・3万円; 旧ただし書き所得 = 総所得金額等 − 43万円 · 杉並区「保険料率等のご案内」令和8年度（同じ特別区の率） · 江東区「保険料の均等割額の減額」令和8年度: 7割 43万円以下、5割 43万円+31万円×人数、2割 43万円+57万円×人数 · 国税庁タックスアンサー No.5759 法人税の税率（令和8年4月1日現在法令等） · 国税庁「地方法人税」: 令和元年10月1日以後開始事業年度 10.3% · 国税庁「令和7年度法人税関係法令の改正の概要」: 防衛特別法人税 4%、基礎控除 500万円、令和8年4月1日以後開始事業年度 · 東京都主税局第6号様式（その3）記載の手引（令和6年改正）: 法人事業税・特別法人事業税・法人都民税の税率、均等割 · 東京都主税局「法人都民税・法人事業税の税率の改正について」（平成26年）: 標準税率の適用要件（資本金1億円以下かつ年所得2,500万円以下; 法人税額1,000万円以下） · 国税庁タックスアンサー No.1250 配当控除 · 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月（基礎控除令和8・9年分）

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.