Egyéni vállalkozás vagy cég: India — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Egyéni vállalkozó, tételes

Egyéni vállalkozóSole proprietorship — default tax regime (Income-tax Act, 2025, section 202)

A nyereség (bevétel mínusz költségek) a tulajdonos jövedelme, amelyet a 202. szakasz 0–30%-os sávjai és 4% cess terhel. A 156. szakasz szerinti kedvezmény miatt 12 lakh INR jövedelemig nincs adó.

Feltételek

GST: a regisztráció kötelező, ha a szolgáltatásból származó éves forgalom meghaladja a 20 lakh INR-t (2 millió INR); a GST nem szerepel a számításban.

Income-tax Act, 2025, s. 202 (rates), s. 156 (rebate) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 10, s. 3(5), s. 3(15) (surcharge, marginal relief, cess)

Egyéni vállalkozó, vélelmezett

Egyéni vállalkozóSole proprietorship — presumptive taxation of professions (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 3; former section 44ADA)

A jövedelem a bruttó bevétel 50%-a a tényleges költségektől függetlenül (magasabb összeg önként vallható); részletes költségnyilvántartás nem kell. Ezután a 202. szakasz sávjai és a 4% cess alkalmazandó.

Feltételek

Csak belföldi illetőségű magánszemélyeknek (és nem LLP cégeknek) a 62(4) szakasz szerinti szakmákban, köztük information technology és technical consultancy.
Bruttó bevételi korlát: 75 lakh INR (7,5 millió INR), ha a készpénz legfeljebb 5%; egyébként 50 lakh INR. A számítás banki átutalást feltételez.
GST: a regisztráció kötelező, ha a szolgáltatásból származó éves forgalom meghaladja a 20 lakh INR-t (2 millió INR); a GST nem szerepel a számításban.

Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(11)(b) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

Kft. (Pvt Ltd / OPC)

CégPrivate limited company / One Person Company (Companies Act, 2013) — tax under section 200 of the Income-tax Act, 2025

A társaság 22% adót + 10% surcharge-ot + 4% cess-t fizet (összesen a nyereség 25,168%-a). Az osztalék a tulajdonos jövedelméhez adódik, és a 202. szakasz sávjai szerint adózik.

Feltételek

A magántársasághoz legalább két tag kell; egyetlen tulajdonos One Person Company-t (OPC) alapít. Az adó ugyanaz.
A 22%-os kulcsot (200. szakasz) a bevallási határidőig kell választani; ezzel a társaság lemond a kedvezményekről és levonásokról, és a választás nem vonható vissza.
Az osztalékból a társaság 10% TDS-t von le, amelyet a tulajdonos adójába beszámítanak. Az osztalékra jutó surcharge legfeljebb 15%.
GST: a regisztráció kötelező, ha a szolgáltatásból származó éves forgalom meghaladja a 20 lakh INR-t (2 millió INR); a GST nem szerepel a számításban.

Income-tax Act, 2025, s. 200 (tax on income of certain domestic companies) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 9 (surcharge 10%) and Sl. No. 10(v) (15% cap on dividends), s. 3(15) (cess) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

LLP társaság

CégLimited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

Az LLP a nyereség 30%-át fizeti (+12% surcharge, ha a nyereség meghaladja az 1 crore INR-t) és 4% cess-t. A tag nyereségrésze adómentes.

Feltételek

Az LLP-hez legalább két tag kell; a második tagnak kis részesedése is lehet.
A dolgozó tagoknak törvényes korlátok között fizetett díjazás és kamat csökkenti az LLP nyereségét, és a tagnál adózik; itt nem szerepel.
Az LLP nem választhatja az 58. szakasz szerinti vélelmezett adózást.
GST: a regisztráció kötelező, ha a szolgáltatásból származó éves forgalom meghaladja a 20 lakh INR-t (2 millió INR); a GST nem szerepel a számításban.

Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraph C (firm 30%) and Paragraph F, Table 1 Sl. No. 4, Table 2 Sl. No. 4 (surcharge 12%, marginal relief) · Income-tax Act, 2025, s. 58(11)(b) (LLP excluded from presumptive taxation)

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- és tanácsadási szolgáltatás üzleti ügyfeleknek

Egy tulajdonos, indiai illetőségű (resident and ordinarily resident), alkalmazott, egyéb jövedelem és gyermek nélkül; teljes 2026-27-es adóév (2026. 04. 01.–2027. 03. 31.); Újdelhi (nincs szakmai adó).
Magánszemély adója az alapértelmezett 202. szakasz szerinti rendszerben, levonások nélkül; a 156. szakasz szerinti kedvezmény legfeljebb 60 000 INR 12 lakh INR jövedelemig; surcharge határ-kedvezménnyel; 4% Health and Education Cess.
A tulajdonos nem fizet kötelező társadalombiztosítási járulékot (az EPF csak a munkavállalókra vonatkozik). A GST nem szerepel.
Társaság és LLP: a tulajdonos nem kap fizetést vagy díjazást; a társaság a 200. szakaszt (22%) választotta; az adózott nyereséget teljes egészében osztalékként kifizetik, vagy a társaságban marad.

Források: Income-tax Act, 2025, s. 202 (Indian Kanoon text) · Income-tax Act, 2025, s. 156 (rebate) · Income-tax Act, 2025, s. 58 (presumptive taxation) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions incl. information technology) · Income-tax Act, 2025, s. 200 (domestic company 22%) · Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026), s. 3; First Schedule, Part I-B, Paragraphs C, E, F · Budget Speech 2025-26 — new-regime worked examples (same slabs for 2026-27)

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.