Egyéni vállalkozás vagy cég: Olaszország — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Forfettario rendszer, 15%

Egyéni vállalkozóRegime forfetario (legge 23 dicembre 2014, n. 190)

A jövedelem a bevétel 78%-a (a tényleges költség nem számít). A 15%-os adó kiváltja az IRPEF-et, a regionális és önkormányzati pótadót és az IRAP-ot; az erre a jövedelemre fizetett 26,07%-os INPS-járulék csökkenti az adóalapot.

Feltételek

Az előző évi bevétel legfeljebb 85 000 EUR; ha a folyó évben meghaladja a 100 000 EUR-t, a rendszer azonnal megszűnik. Nem lehet részesedés adóátlátszó személyegyesítő társaságban, sem irányítás olyan SRL felett, amely ugyanazoknak az ügyfeleknek dolgozik.
A 78%-os együttható szakmai szolgáltatásokra vonatkozik (ATECO 69–75, köztük a 70.22 tanácsadás); szoftverfejlesztésre és IT-szolgáltatásra (ATECO 62) 67%. Áfa nincs; az előző évi munkabér legfeljebb 35 000 EUR.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 (regime forfetario) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività 78 % / 67 % · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €)

Forfettario új vállalkozásra, 5%

Egyéni vállalkozóRegime forfetario — aliquota agevolata 5 % per le nuove attività

Ugyanaz, mint a forfettario, de az adó 5% a kezdés évében és az azt követő 4 évben.

Feltételek

Új tevékenység: az előző 3 évben nem volt vállalkozói vagy szakmai tevékenység, és az új vállalkozás nem korábbi munkaviszony vagy önálló tevékenység folytatása.
A többi feltétel és határ (85 000 / 100 000 EUR, 78%-os együttható) ugyanaz, mint az általános forfettario-nál.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 65 e 65-bis (aliquota 5 % per i primi cinque anni) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026)

Önálló vállalkozó, általános rendszer

Egyéni vállalkozóLavoratore autonomo (partita IVA) in regime ordinario

Jövedelem = bevétel mínusz tényleges költség. A jövedelem 26,07%-ának megfelelő INPS Gestione separata járulék levonható; a maradékra IRPEF 23/33/43% és Lazio régió, valamint Róma város pótadója.

Feltételek

Nincs bevételi határ. Áfaregisztráció az első eurótól (22%); magánszemély nem fizet IRAP-ot.
A pótadók Rómára vonatkoznak: regionális 1,73% (28 000 EUR-ig) vagy felette 1,73–3,33%; önkormányzati 0,9% 14 000 EUR feletti jövedelemnél. Más városokban mások a kulcsok.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 (scaglioni IRPEF 2026); art. 13, commi 5 e 5-ter (detrazione per redditi di lavoro autonomo, testo della L. 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · Regione Lazio: addizionale regionale all'IRPEF 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20)

SRL társaság

CégSocietà a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

A társaság 24% IRES-t és 4,82% IRAP-ot (3,9% + Lazio 0,92 pontos emelése) fizet a nyereség után; az osztalék 26%-os végleges adót visel. A társaságban dolgozó tag kereskedőként minimális INPS-járulékot fizet.

Feltételek

A minimális INPS Gestione commercianti járulék (2026-ra 4 611,64 EUR) akkor jár, ha a tag személyesen és rendszeresen dolgozik a társaságban; az INPS az SRL nyereségrésze után is követelhet járulékot — ez vitatott, a számítás nem tartalmazza.
Az IRAP Rómára (Lazio) vonatkozik: 2026-tól 3,9% + 0,92 százalékpont; más régiókban más a kulcs. Alkalmazott nélkül az IRAP-alap a nyereséggel egyenlő. Az alapból fix 8 000 EUR levonás jár (ha az alap nem haladja meg a 180 759,91 EUR-t; utána 6 000 / 4 000 / 2 000 EUR, 180 999,91 EUR felett semmi). Az első eurótól járó áfa (22%) nincs benne.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 77 (aliquota IRES 24 %) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 16 (aliquota IRAP 3,9 %, maggiorabile dalle regioni) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (IRAP: maggiorazione di 0,92 punti dal 2026) · D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, art. 27 (ritenuta 26 % sugli utili) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026: minimale 18 808 €, contributo minimo commercianti 4 611,64 €)

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- / tanácsadási szolgáltatás üzleti ügyfeleknek (szakmai pénztár nélküli szakember, pl. ATECO 70.22 — vezetési tanácsadás)

Egy tulajdonos, olasz adóügyi illetőségű, Rómában (Lazio) él, alkalmazott, egyéb jövedelem és gyermek nélkül, teljes év.
Az INPS-járulékot ugyanabban az évben befizetettnek és az adóalapból teljesen levonhatónak tekintjük; áfa nélkül.
Az SRL-nél a tulajdonos nem kap fizetést vagy ügyvezetői díjat; az adózott nyereséget vagy teljesen kifizetik osztalékként, vagy a társaságban marad.

Források: INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 — Gestione separata, aliquote 2026 · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 — artigiani ed esercenti attività commerciali, contributi 2026 · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (coefficienti di redditività del regime forfetario) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 · Scaglioni IRPEF 2026, addizionali Lazio e Roma (TUIR art. 11; L.R. Lazio 20/2025) · Legge 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2 (nuovo art. 13, commi 5 e 5-ter TUIR) — Gazzetta Ufficiale n. 310 del 31.12.2021, S.O. n. 49 (ripubblicazione GU n. 13 del 18.01.2022, S.O. n. 3) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (maggiorazione IRAP 0,92 punti) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e))

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.