Egyéni vállalkozás vagy cég: Románia — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Egyéni vállalkozó (PFA), tényleges jövedelem

Egyéni vállalkozóPersoană fizică autorizată (PFA) – sistem real

10% jövedelemadó a nettó jövedelemre (bevétel mínusz költségek) a járulékok levonása után. A 25%-os nyugdíjjárulék (CAS) alapja 12 minimálbér (48 600 RON), ha a jövedelem 12 és 24 minimálbér között van, vagy 24 (97 200 RON), ha több; a 10%-os egészségügyi járulék (CASS) a teljes jövedelemre jár, legalább 6, legfeljebb 72 minimálbér után.

Feltételek

Bevételi határ nincs; ONRC-bejegyzés és bevétel-kiadás nyilvántartás szükséges. Ha a nettó jövedelem 12 minimálbér (48 600 RON) alatt van, a CAS önkéntes; a CASS-t legalább 6 minimálbér (24 300 RON) után kell fizetni, hacsak nincs ekkora munkabére; nulla nettó jövedelem vagy veszteség esetén CASS nem jár.
Áfamentesség évi 395 000 RON forgalomig; az áfa nincs benne a számításban.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 64, 68, 118 alin. (2), 135^1 alin. (3), 148, 170, 174

Egyéni vállalkozó (PFA), jövedelemnorma

Egyéni vállalkozóPersoană fizică autorizată (PFA) – normă de venit

A 10%-os adót és a járulékokat a regionális pénzügyi igazgatóság által megállapított jövedelemnorma (legalább 12 minimálbér) után kell fizetni, a tényleges jövedelemtől függetlenül. Csak a hivatalos jegyzékben szereplő tevékenységekre.

Feltételek

Csak a 925/2017. sz. MFP-rendelet jegyzékében szereplő tevékenységek; az IT és a tanácsadás (CAEN 62, 7022) nincs benne. Ha az éves bevétel meghaladja a 25 000 €-t, a következő évtől kötelező a sistem real.

Codul fiscal, art. 69 · Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 925/2017 (Nomenclatorul activităților independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit)

SRL (Kft.), mikrovállalkozás 1%

CégSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe veniturile microîntreprinderilor

A társaság a nyereségadó helyett a bevétel 1%-át fizeti. Feltétel: legalább egy teljes munkaidős alkalmazott vagy legalább minimálbért kapó, megbízási szerződéses (contract de mandat) ügyvezető; ennek díja után 25% CAS, 10% CASS, 10% jövedelemadó és 2,25% CAM jár. Az osztalékot 16% adó és CASS terheli.

Feltételek

A bevétel sem az előző, sem a tárgyévben nem haladhatja meg a 100 000 €-t (különben a túllépés negyedévétől 16% nyereségadó); a 25% feletti tulajdonos csak egy mikrovállalkozást választhat; a beszámolót határidőben le kell tenni. Új társaság az első évtől alkalmazhatja, ha 90 napon belül alkalmazottat vesz fel.
Áfamentesség évi 395 000 RON forgalomig; az áfa nincs benne a számításban.

Codul fiscal, art. 47, 48, 51, 52, 53 (impozitul pe veniturile microîntreprinderilor) · Codul fiscal, art. 76 alin. (2), 139, 220^2–220^3 (contract de mandat: CAS, CASS, CAM); art. 97 alin. (7), 170 (dividende)

SRL (Kft.), nyereségadó 16%

CégSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe profit

A társaság nyereségét 16% nyereségadó terheli. A 2026-tól kifizetett osztalékot 16% adó (a társaság vonja le) és 10% CASS terheli 6, 12 vagy 24 minimálbér után, az osztalék összegétől függően.

Feltételek

Bevételi határ és alkalmazotti feltétel nincs. CASS az osztalék után: 6–12 minimálbér osztaléknál (24 300–48 600 RON) 6 minimálbér az alap, 12–24 között 12, 24-től (97 200 RON) 24.
Áfamentesség évi 395 000 RON forgalomig; az áfa nincs benne a számításban.

Codul fiscal, art. 17 (16%), art. 97 alin. (7) (dividende 16% din 2026, Legea nr. 141/2025), art. 170 alin. (2)–(4)

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- és tanácsadási szolgáltatás üzleti ügyfeleknek

Egy tulajdonos, román adóilletőségű, más jövedelem és alkalmazott nélkül (kivéve a mikrovállalkozáshoz szükséges ügyvezetői megbízást), teljes év.
A CAS/CASS határai és alapjai a 2026. január 1-jén érvényes minimálbért (4050 RON) követik. A mikrovállalkozás ügyvezetője havonta minimálbért kap: január–júniusban 4050, július 1-jétől 4325 RON; személyi kedvezmény (deducere personală) nélkül.
PFA: a legalacsonyabb megengedett CAS-alapot választjuk; minden költség igazolt és teljesen levonható. SRL: a tulajdonos (a mikrovállalkozási megbízás kivételével) nem kap bért; kifizetéskor az adózott nyereség egészét ugyanabban az évben osztalékként kifizetik.
A 100 000 €-s mikrovállalkozási határt 5,0895 RON/€ árfolyamon számoltuk át (EKB, 2026.01.02.); a törvény a pénzügyi év záró árfolyamát használja. Az áfa, a helyi adók és a könyvelési költség nincs benne.

Források: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, text consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 17, 47–53, 64, 68, 69, 76, 97, 118, 135^1, 139, 148, 170, 174, 220^2–220^3, 310 · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · BCE, cursul de referință al euro (RON, 2.01.2026)

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.