Egyéni vállalkozás vagy cég: Egyesült Királyság — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Egyéni vállalkozó (sole trader)

Egyéni vállalkozóSole trader (self-employed)

Saját nevén vállalkozik. A nyereség (bevétel mínusz költségek) után 20 / 40 / 45% Income Taxot fizet a 12 570 GBP-s adómentes összeg felett, valamint Class 4 National Insurance-t: 6%-ot a 12 570 és 50 270 GBP közötti nyereség után, és 2%-ot e fölött. Mindent az éves Self Assessment bevallásban kell bevallani.

Feltételek

Áfa (VAT): a regisztráció kötelező, ha az elmúlt 12 hónap adóköteles forgalma meghaladja a 90 000 GBP-t; az áfa nincs benne a számításban.
Class 2 National Insurance-t 2024. április 6-tól nem kell fizetni: legalább 7 105 GBP nyereségnél befizetettnek számít (a jogosultsági idő megmarad); ez alatt önkéntesen heti 3,65 GBP fizethető.
A 12 570 GBP-s személyi adómentes összeg 100 000 GBP feletti jövedelem minden 2 GBP-je után 1 GBP-vel csökken, 125 140 GBP-től nulla — e két összeg között tehát a tényleges kulcs 60%.

HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105)

Saját társaság (Ltd)

CégPrivate limited company (Ltd)

A társaság Corporation Taxot fizet a nyereség után: 50 000 GBP-ig 19%, 250 000 GBP-től 25%, a kettő között 25% kedvezménnyel (marginal relief). Az Önnek osztalékként kifizetett nyereség az Ön jövedelme: a személyi adómentes összeg és az 500 GBP-s osztalékmentesség felett 10,75% / 35,75% / 39,35% (2026. április 6-tól érvényes kulcsok).

Feltételek

Áfa (VAT): a regisztráció kötelező, ha az elmúlt 12 hónap adóköteles forgalma meghaladja a 90 000 GBP-t; az áfa nincs benne a számításban.
Az 50 000 és 250 000 GBP-s határ kapcsolt társaság nélküli társaság 12 hónapos beszámolási időszakára vonatkozik; kapcsolt társaságok esetén megosztják őket.
Ha a társaságán keresztül úgy dolgozik egy ügyfélnek, hogy társaság nélkül annak alkalmazottja lenne, az off-payroll working (IR35) szabályok érvényesek: a jövedelmet bérként adóztatják.
A 12 570 GBP-s személyi adómentes összeg 100 000 GBP feletti jövedelem minden 2 GBP-je után 1 GBP-vel csökken, 125 140 GBP-től nulla — e két összeg között tehát az osztalék tényleges adókulcsa 53,625% (35,75% × 1,5).

HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27)

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- és tanácsadási szolgáltatás üzleti ügyfeleknek

Egy tulajdonos, az ország adóügyi illetőségű lakosa, alkalmazottak, gyermekek és egyéb jövedelem nélkül; a tevékenység egész évben folyik.
Angliában él (a „rest of UK” kulcsok szerint); adóév: 2026. április 6. – 2027. április 5.; a társaság 12 hónapos beszámolási időszaka a 2026-os pénzügyi év kulcsaival (2026. április 1-től), kapcsolt társaság nélkül.
Társaság: a tulajdonos az egyetlen tag és igazgató, fizetést nem kap; a társasági adó utáni nyereséget vagy teljes egészében osztalékként kifizetik ugyanabban az évben, vagy a társaságban marad.
Csak az alap személyi adómentes összeg; az osztalék az egyetlen jövedelem, így az adóköteles osztalék első 500 GBP-je mindig az alapsávba esik.
A költségek igazolt üzleti kiadások, amelyek teljes egészében a felmerülés évében levonhatók; az értékcsökkenést, a korábbi évek veszteségeit és az önkéntes nyugdíjbefizetéseket nem modellezzük.
Az áfa (VAT, GST/HST) és a forgalmi adók nincsenek benne: ezeket az ügyfelek fizetik meg, a nyereséget nem csökkentik.

Források: HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105) · HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27) · GOV.UK, Register for VAT (threshold £90,000 taxable turnover in the last 12 months)

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.