Egyéni vállalkozás vagy cég: Kanada — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Egyéni vállalkozó (sole proprietor)

Egyéni vállalkozóSole proprietorship

A nyereség a T1 bevalláshoz csatolt T2125 nyomtatványra kerül. Fizet 14–33% szövetségi és 5,05–13,16% ontariói adót (plusz surtax és Ontario Health Premium), valamint CPP-t a munkavállalói és a munkáltatói rész után is: a 3 500 és 74 600 CAD közötti kereset 11,9%-át, és 85 000 CAD-ig 8% CPP2-t. Az alapjárulék fele adójóváírást ad, a többi levonható a jövedelemből.

Feltételek

GST/HST: a regisztráció kötelező, ha az adóköteles értékesítés egy naptári negyedévben vagy az utolsó négy negyedévben meghaladja a 30 000 CAD-t (small supplier); a számításban nem szerepel.
A munkanélküli-biztosítás (EI) önálló vállalkozóknak nem kötelező, és nincs benne; a LIFT-jóváírás és a Canada employment amount nem jár, mert csak munkaviszonyból származó jövedelemre vonatkozik.

Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income)

Saját társaság (CCPC)

CégCanadian-controlled private corporation (CCPC)

A társaság az aktív üzleti jövedelem után 500 000 CAD-ig 9% szövetségi adót (small business deduction) és Ontarióban 2026. június 30-ig 3,2%, 2026. július 1-től 2,2% adót fizet (naptári évre napok arányában); 500 000 CAD felett 15%-ot és 11,5%-ot. Az ebből fizetett osztalék „non-eligible”: 15%-kal megemelik (gross-up), majd a szövetségi jóváírás (a gross-up 9/13-a) és az ontariói jóváírás (2,9863%) csökkenti az adót.

Feltételek

GST/HST: a regisztráció kötelező, ha az adóköteles értékesítés egy naptári negyedévben vagy az utolsó négy negyedévben meghaladja a 30 000 CAD-t (small supplier); a számításban nem szerepel.
Ha társaság nélkül az ügyfele alkalmazottja lenne („incorporated employee”), az personal services business: nincs small business deduction, és magasabb a kulcs.
Az 500 000 CAD-s határt a kapcsolt társaságok megosztják; az ontariói kisvállalkozói kulcs 10 és 50 millió CAD közötti adóköteles tőkénél fokozatosan megszűnik.
Az 500 000 CAD feletti nyereségből a társaság „eligible dividends”-t fizethet (e nyereség 72%-a, GRIP): 38% gross-up, szövetségi jóváírás a gross-up 6/11-e, ontariói jóváírás 10%.

Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium)

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- és tanácsadási szolgáltatás üzleti ügyfeleknek

Egy tulajdonos, az ország adóügyi illetőségű lakosa, alkalmazottak, gyermekek és egyéb jövedelem nélkül; a tevékenység egész évben folyik.
Ontarióban él; csak az alap személyi összeg; a társaság adóéve a 2026-os naptári év, ezért az ontariói kisvállalkozói kulcs időarányos: 181 nap 3,2%-kal és 184 nap 2,2%-kal (≈2,70%).
Társaság: a teljes nyereség aktív üzleti jövedelem (nem personal services business), kapcsolt társaság nincs, a tőke 10 millió CAD alatt; az 500 000 CAD-ig terjedő nyereségből fizetett osztalék non-eligible, az e feletti nyereségből 72%-ig eligible.
Társaság: a tulajdonos az egyetlen tag és igazgató, fizetést nem kap; a társasági adó utáni nyereséget vagy teljes egészében osztalékként kifizetik ugyanabban az évben, vagy a társaságban marad.
A költségek igazolt üzleti kiadások, amelyek teljes egészében a felmerülés évében levonhatók; az értékcsökkenést, a korábbi évek veszteségeit és az önkéntes nyugdíjbefizetéseket nem modellezzük.
Az áfa (VAT, GST/HST) és a forgalmi adók nincsenek benne: ezeket az ügyfelek fizetik meg, a nyereséget nem csökkentik.

Források: Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income) · Excise Tax Act, s. 148: small supplier threshold $30,000 · Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%)

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.