Egyéni vállalkozás vagy cég: Törökország — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Egyéni vállalkozó

Egyéni vállalkozóŞahıs işletmesi (serbest meslek kazancı, gerçek usul)

A nyereséget (bevétel mínusz költségek és Bağ-Kur-járulék) 15–40%-os progresszív jövedelemadó terheli. A Bağ-Kur-járulékot nyereség nélkül is havonta fizetni kell.

Feltételek

Adóhivatali és SGK-regisztráció a tevékenység első napjától; nincs bevételi korlát. Az ÁFA (KDV) az első értékesítéstől jár, mentességi határ nincs; az ÁFA nincs a számításban.
Az üzleti ügyfelek 20% adót vonnak le a díjból (stopaj) — ez előleg, amelyet az éves bevallásban (a következő év március 1–25. között) beszámítanak.
Ha a tevékenység kereskedelmi vállalkozásként (ticari kazanç) működik, az adókulcsok és a Bağ-Kur ugyanazok; csak a könyvelés más.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 65, 68/8, 103; GVK Genel Tebliği Seri No 332 (2026 tarifesi) · 5510 sayılı Kanun, md. 4/1-b, 81, 82; SGK Genelgesi 2026/2 · 5510 sayılı Kanun, md. 81/1-j (6745 sayılı Kanun md. 62); SGK Genelgesi 2016/26 (5 puan indirim)

Egyéni vállalkozó 29 év alatt (kedvezmény)

Egyéni vállalkozóŞahıs işletmesi — genç girişimcilerde kazanç istisnası (GVK mük. md. 20)

Mint az egyéni vállalkozó, de az első három évben évi 400 000 TRY-ig a nyereség mentes a jövedelemadó alól. A Bağ-Kur-járulékot fizetni kell.

Feltételek

Csak ha a regisztrációkor 29 év alatti vagy, és ez az első kereskedelmi, mezőgazdasági vagy szakmai regisztrációd; a vállalkozást nem rokontól vetted át. A kezdés évére és az azt követő két évre jár.
A számítás Bağ-Kur-támogatás nélkül készült. Az első 12 hónapban az állam átvállalhatja a minimális alapra jutó Bağ-Kur-járulékot (5510. tv. 81/1-k), így a teher kisebb.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer md. 20 · 5510 sayılı Kanun, md. 81/1-k (genç girişimci prim desteği)

Kft. (Limited şirket)

CégLimited şirket (tek ortaklı)

A cég 25% társasági adót fizet. Az osztalékból 15%-ot levonnak; az osztalék fele mentes, és ha a másik fele meghaladja a 400 000 TRY-t, 15–40%-os sávosan be kell vallani, a levont adó beszámításával. A kft. tagja maga fizeti a Bağ-Kurt.

Feltételek

A kft. tagja fizetés nélkül is kötelezően Bağ-Kur-biztosított (5510. tv. 4/1-b); a járulék személyes, nem a cég költsége.
A cég az első értékesítéstől ÁFA-alany (KDV); az ÁFA nincs a számításban. Társasági szerződés, befizetett tőke és kettős könyvvitel szükséges.

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, md. 32/1 (%25) · 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 94; 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, md. 15, 30, 32; Cumhurbaşkanı Kararı 9286 · 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 86/1-c · GİB, Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi (2025) · Anayasa Mahkemesi E.2019/20, K.2019/95 (25.12.2019): 5510 md. 4/1-b-3 limited şirket tüm ortakları

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- és tanácsadási szolgáltatás üzleti ügyfeleknek

Egy tulajdonos, török adóügyi illetőségű, alkalmazott, egyéb jövedelem és gyermek nélkül, teljes 2026-os év.
Bağ-Kur a minimális alapon (havi 33 030 TRY), 35,75% mínusz 5 százalékpont a határidőben, tartozás nélkül fizetőknek: havi 10 156,73 TRY.
Egyéni vállalkozónál a Bağ-Kur-járulék költségként csökkenti a nyereséget. A jövedelemadó a 2026-os, nem bérjövedelemre vonatkozó sávok szerint.
A cégnél: a tulajdonos nem kap fizetést; az adózott nyereséget vagy teljes egészében osztalékként kifizetik, vagy a cégben marad. A bevallási határ alatti osztalékot csak a 15%-os levonás terheli.
Nem szerepel: ÁFA, a bevallás illetéke, a jogkövető adózók 5%-os kedvezménye (GVK ism. 121. cikk), helyi díjak.

Források: GİB, 193 sayılı GVK md. 103 (tarife ve 2015–2025 dipnotları) · TÜRMOB e-kütüphane: GVK Genel Tebliği Seri No 332 (RG 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer) — 2026 ücret dışı tarife 190.000 / 400.000 / 1.000.000 / 5.300.000 TL · GİB, 5520 sayılı KVK md. 32: "Kurumlar vergisi, kurum kazancı üzerinden %25 oranında alınacaktır." · KPMG Türkiye, 2026 yılı gelir vergisi dilimleri (332 Seri No.lu GV Genel Tebliği, RG 31.12.2025, 5. mükerrer) · GİB, 193 sayılı GVK md. 86 (toplama yapılmayan haller) · GİB, 9286 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı hakkında duyuru: kâr payı stopajı %10 → %15 (22.12.2024'ten itibaren) · GİB, Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi (2025): kâr payının yarısı istisna, beyan sınırı istisna sonrası tutara göre, stopajın tamamı mahsup ve iade · SGK Genelgesi 2026/2 (07.01.2026): 4/1-b alt sınır 1.101 TL/gün, üst sınır 9.909 TL/gün, prim oranı %35,75, en az aylık prim 11.808,23 TL · SGK Genelgesi 2016/26: 5510 md. 81/1-j (6745 sayılı Kanun md. 62) — 4/1-b MYÖ priminin 5 puanı Hazinece karşılanır · Gaziantep VDB özelgesi B.07.1.GİB.4.27.15.01-10-515-23-6 (14.05.2010): GVK 68/8 kapsamında sosyal güvenlik primlerinin serbest meslek kazancından gider olarak indirimi · Yalova Defterdarlığı özelgesi (22.12.2011): 4/1-b ortak primleri kurum kazancından ayrıca gider olarak indirilemez · CottGroup, 7566 sayılı Kanun (RG 19.12.2025): MYÖ toplam %20 → %21 (2026) · Anayasa Mahkemesi E.2019/20, K.2019/95 (RG 11.2.2020): 5510 md. 4/1-b-3 "diğer şirket ... tüm ortakları" limited şirket ortaklarını kapsar

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.