Egyéni vállalkozás vagy cég: Németország — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Egyéni vállalkozó, szabadfoglalkozású

Egyéni vállalkozóEinzelunternehmen — freiberufliche Tätigkeit (§ 18 EStG)

Magánszemélyként, „Freiberufler”-ként dolgozik: a nyereséget progresszív jövedelemadó (§ 32a EStG) és szolidaritási pótlék terheli; iparűzési adó (Gewerbesteuer) nincs. Egészség- és ápolási biztosítás önkéntesen az állami pénztárban, minimális alappal.

Feltételek

Az IT-tanácsadás csak akkor szabadfoglalkozás, ha az adóhivatal a mérnöki szakmához hasonlónak ismeri el (§ 18 (1) 1. EStG, „hasonló foglalkozások”) — általában mérnöki/IT végzettség vagy azzal egyenértékű tudás kell. Különben iparűzésnek (Gewerbe) számít — lásd a következő formát.
Áfa: kisvállalkozói mentesség, ha a tavalyi forgalom ≤ 25 000 euró és az idei ≤ 100 000 euró (§ 19 UStG); különben 19% áfát kell felszámítani.
A nyugdíjbiztosítás nem kötelező, de kötelezővé válik (a nyereség 18,6%-a), ha alkalmazott nélkül tartósan lényegében egy megbízónak dolgozik (§ 2 9. SGB VI) — a számítás nem tartalmazza.

§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG · § 32a EStG · §§ 240, 243 SGB V

Egyéni vállalkozó, iparűzés

Egyéni vállalkozóEinzelunternehmen — Gewerbebetrieb (§ 15 EStG)

Mint a szabadfoglalkozásnál, plusz iparűzési adó (Gewerbesteuer): a 24 500 euró feletti nyereség 3,5%-a × a település szorzója (Berlin 410%). Ennek nagy részét beszámítják a jövedelemadóba (4,0 × Messbetrag, § 35 EStG).

Feltételek

Az iparűzést be kell jelenteni (Gewerbeanmeldung) a helyi hivatalnál; a települési szorzók eltérnek — a számítás Berlinre szól (410%).
Áfa: kisvállalkozói mentesség, ha a tavalyi forgalom ≤ 25 000 euró és az idei ≤ 100 000 euró (§ 19 UStG); különben 19% áfa.

§ 11 GewStG · § 35 EStG · § 4 Abs. 5b EStG

Saját Kft. (GmbH)

CégGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

A társaság 15% társasági adót + szolidaritási pótlékot és iparűzési adót (Berlinben a nyereség 14,35%-a) fizet — összesen kb. 30,2%. Osztalék a tulajdonosnak: 25% + szolidaritási pótlék (≈ 26,4%) az évi 1 000 euró feletti részre.

Feltételek

A GmbH-hoz legalább 25 000 euró törzstőke (§ 5 GmbHG), közjegyzői alapítás és cégjegyzékbe vétel kell. Az UG (haftungsbeschränkt) 1 euróval is alapítható (§ 5a GmbHG), adózása azonos, de az éves nyereség 1/4-ét kötelező tartalékba kell helyezni.
A fizetés nélküli tulajdonosnak is kell egészségbiztosítás: a számítás önkéntes állami pénztárral számol az osztalék után (vagy a minimális alapon, ha nincs kifizetés). A 25% helyett kérelemre részleges osztalékadózás is választható (60% a sávos adóval, § 32d (2) 3. EStG) — nincs benne.

§ 23 Abs. 1 KStG · § 32d Abs. 1 EStG; § 20 Abs. 9 EStG · §§ 5, 5a GmbHG

Számítási feltevések

Tevékenység: IT-szolgáltatás / tanácsadás üzleti ügyfeleknek

Egy tulajdonos, németországi rezidens, alkalmazott és egyéb jövedelem nélkül, egyedülálló, gyermektelen, teljes év; egyházi adó nélkül.
Egészségbiztosítás: önkéntesen az állami pénztárban, 14,0% csökkentett kulccsal (táppénz nélkül) + 2,9% átlagos kiegészítő járulék; ápolási biztosítás 3,6% + 0,6% gyermekteleneknek. Alap: a nyereség (GmbH-nál az osztalék) évi 15 820 és 69 750 euró között. A magánbiztosítás alternatíva, nem számoljuk.
Jövedelemadó: a nyereség mínusz egészség- és ápolásbiztosítási járulék és 36 euró átalány különleges kiadás; iparűzési adó Berlin 410%-os szorzójával; áfa nélkül.
GmbH: a tulajdonos nem kap fizetést; az adózott nyereséget vagy teljes egészében osztalékként kifizetik, vagy a társaságban marad.

Források: § 32a EStG — Tarif 2026 · § 18 EStG — Einkünfte aus selbständiger Arbeit · § 35 EStG — Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (4,0 × Messbetrag) · § 4 Abs. 5b EStG — Gewerbesteuer keine Betriebsausgabe · § 10c EStG — Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 € · § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG — Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge · § 20 Abs. 9 EStG — Sparer-Pauschbetrag 1 000 € · § 32d Abs. 1 EStG — Abgeltungsteuer 25 % · § 3 SolzG 1995 — Freigrenze 20 350 €; Kapitalertragsteuer ohne Freigrenze · § 4 SolzG 1995 — 5,5 % · § 11 GewStG — Freibetrag 24 500 €, Steuermesszahl 3,5 % · Senatsverwaltung für Finanzen Berlin: FAQ Gewerbesteuer — Hebesatz 410 % · § 23 Abs. 1 KStG — 15 % bis 2027 · § 240 SGB V — beitragspflichtige Einnahmen freiwilliger Mitglieder, Mindestbemessung 1/90 der Bezugsgröße je Tag · § 243 SGB V — ermäßigter Beitragssatz 14,0 % · BAnz AT 10.11.2025 B7 — durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz 2026: 2,9 % · § 55 Abs. 3 SGB XI — Beitragszuschlag für Kinderlose 0,6 Prozentpunkte (Abs. 1 nennt noch 3,4 %) · § 1 Abs. 1 PBAV 2025 — Beitragssatz soziale Pflegeversicherung 3,6 % ab 1. Januar 2025 · Deutsche Rentenversicherung: Sozialversicherungsrechengrößen 2026 (Bezugsgröße 47 460 €, BBG KV/PV 69 750 €) · GKV-Spitzenverband: Katalog von Einnahmen nach § 240 SGB V (Dividenden beitragspflichtig) · § 2 SGB VI — rentenversicherungspflichtige Selbständige · § 19 UStG — Kleinunternehmer (25 000 € / 100 000 €) · §§ 5, 5a GmbHG — Stammkapital, UG (haftungsbeschränkt)

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.