Egyéni vállalkozás vagy cég: Csehország — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

OSVČ, 60% költségátalány

Egyéni vállalkozóOsoba samostatně výdělečně činná — výdaje procentem z příjmů (60 %)

A tényleges költségek helyett a bevétel 60%-a vonható le (legfeljebb 1 200 000 CZK); a maradék után adó, nyugdíj- és egészségbiztosítás jár.

Feltételek

A 60% a nem kézműipari ipari tevékenységekre vonatkozik (az IT és a tanácsadás szabad ipar); az 1 200 000 CZK-s plafon 2 000 000 CZK bevételnél telik be.
Adó 15% (1 762 812 CZK feletti alaprészre 23%), az alap 100 CZK-ra lefelé kerekítve, mínusz 30 840 CZK adózói kedvezmény.
Nyugdíjbiztosítás a nyereség 55%-ának 29,2%-a (minimális alap havi 17 139 CZK, maximum évi 2 350 416 CZK) és egészségbiztosítás a nyereség 50%-ának 13,5%-a (minimális alap havi 24 484 CZK); a járulék nem csökkenti az adót.
Az áfaregisztráció a következő évtől kötelező, ha az éves forgalom meghaladja a 2 000 000 CZK-t (vagy 2 536 500 CZK felett a következő naptól); az áfa nincs a számításban.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 7 písm. b), § 16, § 25 odst. 1, § 35ba odst. 1 písm. a) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění: § 2, § 3a

OSVČ, átalányadó

Egyéni vállalkozóOsoba samostatně výdělečně činná v paušálním režimu (paušální daň)

Egyetlen havi befizetés az adó, a nyugdíj- és egészségbiztosítás és a bevallások helyett: 2026-ban az I. sáv havi 9 162 CZK, a II. 16 745 CZK, a III. 27 139 CZK.

Feltételek

Bevételi határok 60%-os költségátalányú tevékenységnél (ha a bevétel legalább 75%-a ilyen): I. sáv 1 500 000 CZK-ig, II. 2 000 000 CZK-ig, III. 2 000 000 CZK-ig; bármely tevékenységnél: I. 1 000 000 CZK-ig, II. 1 500 000 CZK-ig.
Nem lehet áfaalany, nem lehet munkabére (a különadóval terhelteken kívül) vagy 50 000 CZK feletti egyéb jövedelme; a sávot január 10-ig kell választani.
A 2026-os összegek tükrözik a minimális nyugdíjjárulék-alap 90/2026 Sb. törvénnyel történt, 2026. január 1-ig visszaható csökkentését (az I. sáv korábban 9 984 CZK volt).

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a (poplatník v paušálním režimu, rozhodné příjmy), § 7a, § 38lk odst. 7 · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 14 odst. 3 a 5; přechodná ustanovení zákona č. 90/2026 Sb., čl. II · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3a odst. 2 a 5, § 7a

OSVČ, tényleges költségek

Egyéni vállalkozóOsoba samostatně výdělečně činná — skutečné výdaje (daňová evidence)

Az adó és a járulék a nyereség (bevétel mínusz igazolt költségek) alapján jár; akkor éri meg, ha a költség a bevétel 60%-ánál nagyobb.

Feltételek

Adónyilvántartás (daňová evidence) és minden költséghez bizonylat szükséges; nincs bevételi korlát.
Adó 15% (1 762 812 CZK feletti alaprészre 23%), az alap 100 CZK-ra lefelé kerekítve, mínusz 30 840 CZK adózói kedvezmény.
Nyugdíjbiztosítás a nyereség 55%-ának 29,2%-a (minimális alap havi 17 139 CZK, maximum évi 2 350 416 CZK) és egészségbiztosítás a nyereség 50%-ának 13,5%-a (minimális alap havi 24 484 CZK); a járulék nem csökkenti az adót.
Az áfaregisztráció a következő évtől kötelező, ha az éves forgalom meghaladja a 2 000 000 CZK-t (vagy 2 536 500 CZK felett a következő naptól); az áfa nincs a számításban.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 1 a 2, § 16, § 24, § 25 odst. 1, § 35ba · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 2, § 3a

s.r.o. (Kft.)

CégSpolečnost s ručením omezeným

A cég 21% társasági adót fizet (az alap 1 000 CZK-ra lefelé kerekítve); az osztalékból 15%-ot vonnak le.

Feltételek

A fizetés és díjazott ügyvezetői szerződés nélküli tulajdonos nem fizet járulékot a cégen keresztül. Ha nincs más biztosítása (munka, egyéni vállalkozás, állam), adóköteles jövedelem nélküli személyként magának kell egészségbiztosítást fizetnie a minimálbér után; ez nincs a számításban.
Az áfaregisztráció a következő évtől kötelező, ha az éves forgalom meghaladja a 2 000 000 CZK-t (vagy 2 536 500 CZK felett a következő naptól); az áfa nincs a számításban.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 21 odst. 1 (21 %), § 36 odst. 2 písm. b) (15 %) · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3 odst. 5 (osoba bez zdanitelných příjmů)

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- és tanácsadási szolgáltatások üzleti ügyfeleknek (cégeknek és vállalkozóknak)

Egy tulajdonos, cseh adóügyi illetőségű, alkalmazott, egyéb jövedelem és gyermek nélkül; teljes 2026-os év; összegek CZK-ban.
Az OSVČ főtevékenység, és nem az indulást követő első években (minimális nyugdíjalap az átlagbér 35%-a, nem 25%); önkéntes betegbiztosítás nélkül; csak az adózói kedvezmény.
Az IT és a tanácsadás szabad ipar, ezért a költségátalány 60%; átalányadónál az adott bevételhez megengedett legalacsonyabb sáv van kiválasztva.
Az áfa nincs benne. S.r.o. esetén a tulajdonos nem kap fizetést; az adózott nyereséget vagy teljesen kifizetik osztalékként, vagy a cégben marad; a tulajdonos jövedelem nélküli személyként fizetendő egészségbiztosítása nincs benne.

Források: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (znění 01.08.2026–31.12.2026) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (znění od 01.11.2026, vč. zákona č. 90/2026 Sb.) · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (znění od 01.11.2026) · Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty: § 6 (obrat 2 000 000 Kč) · ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč)

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.