Egyéni vállalkozás vagy cég: Lengyelország — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

JDG, sávos adó 12/32%

Egyéni vállalkozóJednoosobowa działalność gospodarcza — zasady ogólne (skala podatkowa)

Szja 12% 120 000 PLN jövedelemig és 32% felette, mínusz 3 600 PLN adócsökkentő összeg; a ZUS-járulék levonható a jövedelemből; az egészségügyi járulék a jövedelem 9%-a, legalább havi 432,54 PLN, nem vonható le.

Feltételek

Teljes ZUS-járulék (ulga na start, kedvezményes ZUS és mały ZUS plus nélkül): havi 5 652 PLN alap, havi 1 788,29 PLN önkéntes betegbiztosítás nélkül.
Évi 240 000 PLN értékesítésig áfamentesség, de tanácsadásra nem: az IT-tanácsadáshoz az első eladástól áfaregisztráció kell (a programozás élhet a mentességgel). Az áfa nincs a számításban.
1 000 000 PLN jövedelem felett 4% szolidaritási hozzájárulás.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 27 ust. 1, art. 30h · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 2, 2b · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r.

JDG, lineáris 19%

Egyéni vállalkozóJednoosobowa działalność gospodarcza — podatek liniowy 19%

A jövedelem 19%-a adócsökkentő összeg nélkül; az egészségügyi járulék a jövedelem 4,9%-a, legalább havi 432,54 PLN, évi 14 100 PLN-ig levonható a jövedelemből.

Feltételek

Teljes ZUS-járulék (ulga na start, kedvezményes ZUS és mały ZUS plus nélkül): havi 5 652 PLN alap, havi 1 788,29 PLN önkéntes betegbiztosítás nélkül.
Évi 240 000 PLN értékesítésig áfamentesség, de tanácsadásra nem: az IT-tanácsadáshoz az első eladástól áfaregisztráció kell (a programozás élhet a mentességgel). Az áfa nincs a számításban.
Nem választható, ha a jelenlegi vagy volt munkáltatónak ugyanazt a munkát végzi, mint munkaviszonyban a tárgy- vagy előző évben.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 9a ust. 2–3, art. 30c, art. 30h · Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1274): limit 14 100 zł · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1a, art. 81 ust. 2, 2b

JDG, átalányadó 12%

Egyéni vállalkozóJednoosobowa działalność gospodarcza — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

A bevétel 12%-a (IT-szolgáltatás) költséglevonás nélkül; a bevételből levonható a ZUS-járulék és az egészségügyi járulék 50%-a, amely az éves bevételi sávtól függően fix: havi 498,35 / 830,58 / 1 495,04 PLN.

Feltételek

Az előző évi bevétel legfeljebb 2 000 000 euró (2026-ra 8 517 200 PLN az NBP 2025.10.01-i árfolyamán).
A 12% az IT-szolgáltatásokra vonatkozik (szoftver, szoftver- és hardvertanácsadás, hálózatüzemeltetés); vezetési tanácsadás — 15%.
Teljes ZUS-járulék (ulga na start, kedvezményes ZUS és mały ZUS plus nélkül): havi 5 652 PLN alap, havi 1 788,29 PLN önkéntes betegbiztosítás nélkül.
Évi 240 000 PLN értékesítésig áfamentesség, de tanácsadásra nem: az IT-tanácsadáshoz az első eladástól áfaregisztráció kell (a programozás élhet a mentességgel). Az áfa nincs a számításban.

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843): art. 6 ust. 4, art. 7 ust. 2, art. 11 ust. 1, 1a, art. 12 ust. 1 pkt 2b · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2e–2g · ZUS: składka zdrowotna 2026 dla ryczałtu (498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł) · NBP: kurs średni EUR z 1.10.2025 — 4,2586 zł

Egyszemélyes sp. z o.o.

CégSpółka z ograniczoną odpowiedzialnością (jednoosobowa)

Társasági adó 9% (2 millió euróig terjedő bevétel, kis adózó) vagy 19%; osztalék 19%. Az egyedüli tag fizetés nélkül is teljes ZUS-járulékot és havi 830,58 PLN egészségügyi járulékot fizet.

Feltételek

A 9% akkor jár, ha a 2026-os bevétel legfeljebb 8 431 000 PLN (2 millió euró az NBP 2026.01.02-i árfolyamán), és a cég kis adózó (előző évi áfás értékesítés legfeljebb 2 millió euró) vagy most indul; egyéni vállalkozás átalakításával létrejött cégnél az első két évben nem jár.
Az egyszemélyes sp. z o.o. egyedüli tagja a ZUS szempontjából vállalkozónak számít: teljes ZUS-járulék kedvezmények nélkül és egészségügyi járulék 9 228,64 PLN alapon (2025. IV. negyedéves átlagbér).
Évi 240 000 PLN értékesítésig áfamentesség, de tanácsadásra nem: az IT-tanácsadáshoz az első eladástól áfaregisztráció kell (a programozás élhet a mentességgel). Az áfa nincs a számításban.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554): art. 19 ust. 1 pkt 1–2, ust. 1a–1e · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 30a ust. 1 pkt 4 (dywidendy 19%) · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 8 ust. 6 pkt 4, art. 18 ust. 8 · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2za · NBP: kurs średni EUR z 2.01.2026 — 4,2156 zł

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- és tanácsadási szolgáltatások üzleti ügyfeleknek (cégeknek és vállalkozóknak)

Egy tulajdonos, lengyel adóügyi illetőségű, alkalmazott, egyéb jövedelem és gyermek nélkül; teljes 2026-os év; összegek PLN-ben.
ZUS: szokásos teljes járulék („duży ZUS”, havi 1 788,29 PLN) a kedvezményes időszakok után (ulga na start, kedvezményes ZUS és mały ZUS plus nélkül); önkéntes betegbiztosítás nélkül; balesetbiztosítási kulcs 1,67%.
Éves egészségügyi járulék: sávos és lineáris adónál a jövedelem (jövedelem mínusz ZUS) százaléka, legalább 12 × 432,54 PLN; ryczałtnál 12 × az éves bevételi sávhoz tartozó összeg.
Az áfa nincs benne. Sp. z o.o. esetén a tulajdonos nem kap fizetést; az adózott nyereséget vagy teljesen kifizetik osztalékként, vagy a cégben marad; a tag ZUS- és egészségügyi járuléka mindkét esetben esedékes.

Források: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) · Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554) · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) · Ustawa o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 113 ust. 1, 13 · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r. (2.02.2026) · ZUS: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne · M.P. 2025 poz. 1274: limit odliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. — 14 100 zł · NBP: kurs średni EUR 1.10.2025 (4,2586) i 2.01.2026 (4,2156)

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.