Egyéni vállalkozás vagy cég: Ukrajna — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

FOP, egységes adó 1. csoport

Egyéni vállalkozóФізична особа – підприємець, платник єдиного податку першої групи

Fix egységes adó legfeljebb havi 332,80 UAH, katonai hozzájárulás havi 864,70 UAH és járulék; csak piaci kiskereskedelem és lakossági háztartási szolgáltatás megengedett.

Feltételek

Csak piaci kiskereskedelem és lakossági háztartási szolgáltatás; cégeknek nyújtott IT és tanácsadás nem megengedett.
Alkalmazott nélkül; 2026-ban legfeljebb 1 444 049 UAH bevétel (167 minimálbér).

Податковий кодекс України, пп. 1 п. 291.4 ст. 291, пп. 1 п. 293.2 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 10 % мінімальної зарплати)

FOP, egységes adó 2. csoport

Egyéni vállalkozóФізична особа – підприємець, платник єдиного податку другої групи

Fix egységes adó legfeljebb havi 1 729,40 UAH, katonai hozzájárulás havi 864,70 UAH és járulék; szolgáltatás csak egységesadó-fizetőknek és magánszemélyeknek nyújtható.

Feltételek

Szolgáltatás csak egységesadó-fizetőknek és/vagy magánszemélyeknek; általános adózású cégeknek nem nyújtható.
Legfeljebb 10 alkalmazott; 2026-ban legfeljebb 7 211 598 UAH bevétel (834 minimálbér).

Податковий кодекс України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291, пп. 2 п. 293.2 ст. 293 · ДПС: ставки єдиного податку і військового збору з 1 січня 2026 року

FOP, 3. csoport (5%)

Egyéni vállalkozóФізична особа – підприємець, платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

5% egységes adó és 1% katonai hozzájárulás a teljes bevételből (költség nem vonható le), plusz havi 1 902,34 UAH minimális járulék.

Feltételek

2026-ban legfeljebb 10 091 049 UAH bevétel (1 167 minimálbér); a túllépés 15%-kal adózik, és a következő negyedévtől általános adózásra kell váltani.
Az 5%-os kulcs mellett a FOP nem áfaalany; az alkalmazottak száma nem korlátozott.
Vállalatirányítási tevékenység egységesadó-fizetőknek tilos; IT-szolgáltatás és üzleti tanácsadás megengedett.

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, пп. 7 пп. 291.5.1 ст. 291, пп. 2 п. 293.3, п. 293.4 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 1 % доходу для 3 групи) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 7, 8

FOP, általános adózás

Egyéni vállalkozóФізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування

18% szja és 5% katonai hozzájárulás a nettó jövedelemből (bevétel mínusz igazolt költségek; a járulék nem költség); a járulék a nettó jövedelem 22%-a, legalább havi 1 902,34 UAH, legfeljebb havi 172 940 UAH alapig.

Feltételek

Nincs bevételi korlát; bevétel-kiadás nyilvántartás és minden költséghez bizonylat kell; éves bevallás.
Az áfaregisztráció kötelező, ha az adóköteles értékesítés 12 hónap alatt meghaladja az 1 000 000 UAH-t (az áfa nem szerepel a számításban).

Податковий кодекс України, п. 167.1 ст. 167, пп. 177.2, 177.4.3 ст. 177 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % чистого оподатковуваного доходу) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 7, 8

Kft. (TOV), általános adózás

CégТовариство з обмеженою відповідальністю на загальній системі оподаткування

A cég 18% nyereségadót fizet; a tulajdonosnak fizetett osztalékból 5% szja-t és 5% katonai hozzájárulást von le.

Feltételek

Ha a tulajdonos munkaszerződéssel igazgató, a cégnek legalább minimálbért (havi 8 647 UAH) kell fizetnie szja-val, katonai hozzájárulással és 22% járulékkal — ez nincs a számításban.
Az áfaregisztráció kötelező, ha az adóköteles értékesítés 12 hónap alatt meghaladja az 1 000 000 UAH-t (az áfa nem szerepel a számításban).
A Kft. választhatja a 3. csoportos egységes adót is (bevétel legfeljebb 10 091 049 UAH); ekkor az osztalék 9%-kal adózik — itt nem szerepel.

Податковий кодекс України, п. 136.1 ст. 136 (18 %), пп. 167.5.2 ст. 167 (дивіденди 5 %), п. 170.5 ст. 170 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів) · ДПС: ставки податку на доходи фізичних осіб (дивіденди 5 % / 9 %)

Kft., Diia City-rezidens

CégТОВ — резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток на особливих умовах (податок на виведений капітал)

A visszatartott nyereség nem adózik; a kifizetett osztalék után a cég 9%-ot fizet (alap az osztalék összege), a tulajdonos 5% szja-t és 5% katonai hozzájárulást.

Feltételek

Diia City-rezidens státusz: átlagosan legalább 9 alkalmazott vagy gig-szakember, átlagos díjazás legalább havi 1 200 eurónak megfelelő összeg, a bevétel legalább 90%-a minősített tevékenységből (programozás, IT-tanácsadás stb.). Az „alkalmazott nélkül” feltevés mellett nem teljesül — összehasonlításként látható.
Az osztalék szja-mentes, ha a Diia City-rezidens két egymást követő naptári évben nem fizetett osztalékot (a számításban nem alkalmazva).
Ha a tulajdonos munkaszerződéssel igazgató, a cégnek legalább minimálbért (havi 8 647 UAH) kell fizetnie szja-val, katonai hozzájárulással és 22% járulékkal — ez nincs a számításban.

Податковий кодекс України, п. 136.8 ст. 136, пп. 135.2.1.1 ст. 135, п. 141.10 ст. 141, пп. 170.5.5 ст. 170 · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX, ст. 5 (вимоги до резидента Дія Сіті) · ДПС: оподаткування резидентів Дія Сіті (вимоги до резидента, ставка 9 %)

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- és tanácsadási szolgáltatások üzleti ügyfeleknek (cégeknek és vállalkozóknak)

Egy tulajdonos, ukrán adóügyi illetőségű, alkalmazott, egyéb jövedelem és gyermek nélkül; teljes 2026-os év; összegek UAH-ban.
Az egységes adós FOP járuléka a minimum (havi 1 902,34 UAH). Az általános adózású FOP-nál a járulék nem költség: a járulék, az szja és a katonai hozzájárulás alapja a nettó jövedelem (bevétel mínusz költségek).
Az áfa nincs benne. A költség igazolt üzleti kiadás; a 3. csoportos egységes adónál nem csökkenti az adót.
Cégeknél: a tulajdonos nem kap fizetést és nincs munkaszerződése, ezért járulék nem keletkezik; az adózott nyereséget vagy teljes egészében kifizetik osztalékként, vagy a cégben marad.

Források: Податковий кодекс України (ст. 135, 136, 141, 167, 170, 177, 291, 293; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI · Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX (мінімальна зарплата 8 647 грн, прожитковий мінімум 3 328 грн) · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX · ДПС, 01.01.2026: ставки єдиного податку (332,80 / 1 729,40 грн) і військового збору (864,70 грн), мінімальна зарплата 8 647 грн · ДПС (ЗІР): ставки військового збору · ДПС (ЗІР): ставки податку на доходи фізичних осіб · ДПС: інформаційний лист щодо оподаткування резидентів Дія Сіті

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.