Egyéni vállalkozás vagy cég: Amerikai Egyesült Államok — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Sole proprietor / egyszemélyes LLC

Egyéni vállalkozóSole proprietorship / single-member LLC

A nyereség a Form 1040 Schedule C mellékletébe kerül. Fizet szövetségi adót (10–37%), 15,3% self-employment taxot a nyereség 92,35%-a után (a 12,4%-os rész csak 184 500 USD-ig), 4,25% michigani és 2,4% detroiti adót. Az SE tax fele levonható; a QBI-levonás a nyereség legfeljebb 20%-a, de a tanácsadás „specified service”, ezért 201 750 és 276 750 USD adóköteles jövedelem között fokozatosan megszűnik.

Feltételek

Az USA-ban nincs áfa; az állami és helyi forgalmi adók nincsenek benne.
Legalább 400 USD QBI-levonás jár, ha az aktív vállalkozás QBI-je (a tanácsadásra vonatkozó csökkentés után) legalább 1 000 USD; 276 750 USD adóköteles jövedelem felett a tanácsadás nem jogosít QBI-levonásra.
0,9% Additional Medicare Tax — a 200 000 USD feletti önálló vállalkozói jövedelem után.

IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600)

Társaság (C corporation)

CégC corporation

A társaság 21% szövetségi társasági adót, 6% Michigan Corporate Income Taxot (csak legalább 350 000 USD bruttó bevétel esetén; a kisvállalkozói kedvezménnyel ténylegesen 1,8%, amíg a nyereség legfeljebb 160 000 USD) és 2% detroiti adót fizet. Az Önnek fizetett osztalék minősített: szövetségi szinten 0 / 15 / 20%, 200 000 USD felett plusz 3,8% NIIT, valamint 4,25% michigani és 2,4% detroiti adó.

Feltételek

Az USA-ban nincs áfa; az állami és helyi forgalmi adók nincsenek benne.
A michigani kisvállalkozói kedvezmény (1,8%) csak legfeljebb 20 millió USD bruttó bevétel és legfeljebb 180 000 USD tagi nyereségrész esetén jár; 160 000 és 180 000 USD között 20–80%-kal csökken.
Az egyszemélyes LLC választhatja a társasági adózást (Form 8832). Az S corporation nem szerepel, mert a tulajdonosnak észszerű fizetést kell kapnia.

IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900)

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- és tanácsadási szolgáltatás üzleti ügyfeleknek

Egy tulajdonos, az ország adóügyi illetőségű lakosa, alkalmazottak, gyermekek és egyéb jövedelem nélkül; a tevékenység egész évben folyik.
Detroitban (Michigan) él; single státusz, 16 100 USD standard levonás; az állami és városi adókat nem vonja le tételesen.
A tanácsadás a §199A szerint „specified service trade or business”. Társaság: az adóév a 2026-os naptári év, minden bevétel Michiganhez és Detroithoz rendelt, az osztalék minősített.
Társaság: a tulajdonos az egyetlen tag és igazgató, fizetést nem kap; a társasági adó utáni nyereséget vagy teljes egészében osztalékként kifizetik ugyanabban az évben, vagy a társaságban marad.
A költségek igazolt üzleti kiadások, amelyek teljes egészében a felmerülés évében levonhatók; az értékcsökkenést, a korábbi évek veszteségeit és az önkéntes nyugdíjbefizetéseket nem modellezzük.
Az áfa (VAT, GST/HST) és a forgalmi adók nincsenek benne: ezeket az ügyfelek fizetik meg, a nyereséget nem csökkentik.

Források: IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600)

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.