Egyéni vállalkozás vagy cég: Spanyolország — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Autónomo (önálló vállalkozó)

Egyéni vállalkozóTrabajador autónomo — estimación directa simplificada

A havi társadalombiztosítási (Seguridad Social) járulék a nettó jövedelemtől függ (15 sáv). A nyereség a járulékkal és a nehezen igazolható költségekre adott 5%-kal (legfeljebb 2 000 EUR) csökkentve az állami és a madridi IRPF-sávok szerint adózik.

Feltételek

Az egyszerűsített közvetlen módszer akkor alkalmazható, ha az előző évi árbevétel legfeljebb 600 000 EUR. 21% áfa az első eurótól (e szolgáltatásokra nincs mentességi határ); negyedéves 303-as bevallás és 130-as IRPF-előleg.
A járulék annak a sávnak a minimális alapjával számol, amelybe a jövedelem esik; magasabb alap is választható (magasabb nyugdíj). Az új autónomók kedvezményes „tarifa plana” díja nincs benne (átmeneti).

Ley 35/2006 del IRPF, art. 28, 30 (estimación directa simplificada), 63, 74 · Real Decreto 439/2007 (Reglamento del IRPF), art. 30 (provisiones y gastos de difícil justificación: 5 %, máximo 2 000 €) · Orden PJC/297/2026, art. 18 (tablas de rendimientos netos y bases de cotización 2026); LGSS art. 308 (RDL 13/2022: deducción por gastos genéricos 7 %)

SL társaság

CégSociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)

Nyereségadó 2026-ban: 1 millió EUR alatti árbevételnél az első 50 000 EUR-ra 19%, a többire 21% (10 millió EUR alatt 23%, egyébként 25%). Az osztalék az IRPF megtakarítási alapjába tartozik: 19–30%. Az irányítással rendelkező tulajdonos-ügyvezetőnek autónomo societarióként kell regisztrálnia.

Feltételek

A kedvezményes kulcsok a társaság árbevételétől függenek (a számítás az idei bevételt veszi), és vagyonkezelő társaságra (entidad patrimonial) nem vonatkoznak.
Az autónomo societario járuléka az osztalék mínusz 3% alapján, de legalább havi 1 424,40 EUR alappal (az általános rendszer 7. csoportjának 2026-os minimális alapja); az áfa (21% az első eurótól) nincs benne.

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29, 101 y disposición transitoria 44.ª (tipos 2026: 25 % general; 23 % reducida dimensión; 19 %/21 % INCN < 1 000 000 €) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 25, 46, 66, 76 (rendimientos del capital mobiliario, base y escalas del ahorro) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) y 308 (autónomos societarios)

Új SL társaság, 15%

CégSociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %

Ugyanaz, mint az SL, de a nyereségadó 15% az első pozitív adóalapú évben és az azt követő évben (kevesebb, mint a kis társaságok 19/21%-os kulcsa).

Feltételek

Csak valódi tevékenységet folytató új társaságra (nem holding vagy vagyonkezelő), amely nem a tulajdonos által korábban személyesen vagy más társaságon keresztül végzett tevékenység folytatása.
A számítás a két kedvezményes év egyikét mutatja; a harmadik évtől az általános kulcs jár (az „SL társaság” forma).

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29.1 (entidades de nueva creación: 15 % en 2024–2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 66, 76 (escalas del ahorro)

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- / tanácsadási szolgáltatás üzleti ügyfeleknek (szakmai tevékenység, IAE 2. szakasz)

Egy tulajdonos, spanyol adóügyi illetőségű, Madridban él, alkalmazott, egyéb jövedelem és gyermek nélkül, teljes év, csak az általános személyi kedvezmény (mínimo personal).
Az autónomo-járulékot ugyanabban az évben, a sáv minimális alapjával befizetettnek tekintjük; a 12 000 EUR alatti jövedelemre járó csökkentés (LIRPF 32.2.3.º) benne van, az egyetlen ügyfélre vonatkozó (32.2.1.º) nincs; áfa nélkül.
Az SL-nél a tulajdonos nem kap fizetést; az adózott nyereséget vagy teljesen kifizetik osztalékként, vagy a társaságban marad. Az autónomo societario járulékot a tulajdonos maga fizeti, és nem csökkenti az adót.

Források: Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado; escala estatal y mínimo · Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010: escala autonómica y mínimo del contribuyente · Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, art. 30 · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305, 308 y disposición transitoria 1.ª · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 · Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, art. 18 (RETA 2026: tablas de rendimientos y bases, 28,30 % CC, 1,30 % CP, MEI 0,90 %) · Seguridad Social: trabajadores autónomos — bases y tipos 2026 (cese de actividad 0,90 %, formación profesional 0,10 %) · Seguridad Social: bases de cotización 2026 del Régimen General (grupos 4–7: base mínima 1 424,40 €) · Real Decreto-ley 13/2022, art. 308.1.c) LGSS (deducción por gastos genéricos 7 % / 3 %; rendimientos de socios), disposición transitoria 7.ª · Agencia Tributaria: tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades 2024–2026 · Agencia Tributaria: novedades Ley 7/2024 — escalas del ahorro (art. 66 y 76 LIRPF) desde 1 de enero de 2025 · Agencia Tributaria, Manual práctico IRPF 2025: provisiones y gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2 000 €)

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.