Egyéni vállalkozás vagy cég: Pakisztán — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Egyéni vállalkozó, általános

Egyéni vállalkozóSole proprietorship — normal tax regime (Income Tax Ordinance, 2001)

A nyereség a nem bérből élők sávjai szerint adózik: 600 000 Rs-ig 0%, felette 15–45%; 10 millió Rs felett az adó 10%-ának megfelelő surcharge is jár. Az adó legalább az ügyfelek által levont 4%.

Feltételek

A céges ügyfelek az IT-szolgáltatások díjából 4%-ot levonnak (s. 153(1)(b)); ez minimumadó (s. 153(3)): az adó veszteség esetén sem lehet kevesebb a bevétel 4%-ánál.
Ha a szolgáltatás „független szakmai szolgáltatásnak” minősül (pl. önállóan dolgozó szoftverfejlesztő), a levonási kulcs 15% (Finance Act 2026), így a minimumadó a bevétel 15%-a. A számítás az IT-szolgáltatások 4%-ával készül.
A számítás az aktív adózók listáján (ATL) szereplő személyre vonatkozik; ATL-en kívül a levonási kulcsok duplák.
A szolgáltatások forgalmi adója (sales tax on services) tartományi / ICT szintű, saját kulcsokkal és regisztrációs szabályokkal; nem szerepel.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division I, clause (1); s. 4AB (surcharge); s. 4C and Division IIB (super tax) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 153(1)(b), (3); First Schedule, Part III, Division III, para (2)(i) proviso (IT services 4%) · Finance Act, 2026, s. 4AB proviso, Division IIB table, Division III para (2)(ii) (15% independent professional services)

Egyéni vállalkozó, IT-export (0,25%)

Egyéni vállalkozóSole proprietorship — export of IT / IT-enabled services, final tax under section 154A

A bank az exportált IT/ITeS-szolgáltatások devizabevételéből 0,25%-ot von le; a PSEB-nél regisztráltaknak a 2024–2029-es adóévekben ez végleges adó erre a jövedelemre — sávok és költségelszámolás nélkül.

Feltételek

Csak export: külföldi ügyfelek, a bevétel felhatalmazott bankon keresztül érkezik. Pakistan Software Export Board (PSEB) regisztráció és tanúsítás kell; enélkül 1%.
Az adó csak benyújtott bevallás és levonási kimutatások esetén végleges; külföldi adó nem számítható be. Évente a bevallásban ki lehet lépni a rendszerből.
A szolgáltatások forgalmi adója (sales tax on services) tartományi / ICT szintű, saját kulcsokkal és regisztrációs szabályokkal; nem szerepel.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)(a), (2), (3); First Schedule, Part III, Division IVA (0.25% PSEB up to tax year 2029, 1% other) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 — s. 154A

Egyszemélyes társaság (SMC)

CégSingle member company (private limited, Companies Act, 2017)

A társaság small company-ként (250 millió Rs forgalomig) a nyereség 20%-át, egyébként 29%-ot fizet, de legalább az ügyfelek által levont 4%-ot. Az osztalékot 15% végleges adó terheli.

Feltételek

Small company (20%): 2005. 07. 01. után bejegyzett, befizetett tőke + fel nem osztott tartalék ≤ 50 millió Rs, legfeljebb 250 alkalmazott, forgalom ≤ 250 millió Rs, nem meglévő vállalkozás megosztásával jött létre. Egyébként 29%. A számítás csak a forgalmat vizsgálja.
A céges ügyfelek az IT-szolgáltatások díjából 4%-ot levonnak (s. 153(1)(b)); ez minimumadó (s. 153(3)): az adó veszteség esetén sem lehet kevesebb a bevétel 4%-ánál.
Osztalék: 15% végleges adó; 25%, ha a társaság mentesség vagy veszteség miatt nem fizetett adót.
A PSEB-nél regisztrált, IT-szolgáltatást exportáló társaság is alkalmazhatja a s. 154A szerinti 0,25%-ot.
A számítás az aktív adózók listáján (ATL) szereplő személyre vonatkozik; ATL-en kívül a levonási kulcsok duplák.
A szolgáltatások forgalmi adója (sales tax on services) tartományi / ICT szintű, saját kulcsokkal és regisztrációs szabályokkal; nem szerepel.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division II (29%, small company 20%); s. 2(59AB) (small company) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 113 and Division IX (1.25%); s. 153(3); s. 4C and Division IIB · Income Tax Ordinance, 2001, s. 5, s. 8; First Schedule, Part I, Division III, clauses (b), (d) (dividends 15% / 25%)

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- és tanácsadási szolgáltatás üzleti ügyfeleknek

Egy tulajdonos, pakisztáni illetőségű, ATL-listán, alkalmazott, egyéb jövedelem és gyermek nélkül; teljes 2027-es adóév (2026. 07. 01.–2027. 06. 30.).
Általános rendszer és társaság: az ügyfelek pakisztáni cégek, amelyek az IT-szolgáltatások díjából 4%-ot levonnak. „Export” forma: minden bevétel bankon keresztüli export, a tulajdonos PSEB-regisztrált.
Az EOBI-járulék csak a munkavállalókat terheli, a tulajdonos nem fizet. A szolgáltatások forgalmi adója nem szerepel.
Társaság: a tulajdonos nem kap fizetést; az adózott nyereséget teljes egészében osztalékként kifizetik, vagy a társaságban marad.

Források: FBR, Income Tax Ordinance, 2001 (Income Tax Manual Part I, amended up to 30 June 2026) · Finance Act, 2026 (Gazette of Pakistan, 26 June 2026) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 (updated as per Finance Act 2026)

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.