Egyéni vállalkozás vagy cég: Franciaország — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Mikrovállalkozó (BNC)

Egyéni vállalkozóMicro-entrepreneur — régime micro-BNC et micro-social

A járulék az árbevétel 25,6%-a, plusz 0,2% szakképzési hozzájárulás, havonta vagy negyedévente. A jövedelemadó sávos, az árbevétel 66%-ára (34% átalány-költséghányad); a tényleges költségek nem számítanak.

Feltételek

A 2024-es vagy 2025-ös nettó (áfa nélküli) árbevétel legfeljebb 83 600 EUR (BNC-szolgáltatás); ha két egymást követő évben túllépik, a rendszer megszűnik.
Áfa: alanyi mentesség (franchise en base) szolgáltatásnál évi 37 500 EUR árbevételig; e fölött áfaregisztráció kell.

Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter (micro-BNC: abattement 34 %, minimum 305 €) · Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux global 25,6 % au 1er janvier 2026, décret n° 2025-943) · Service-Public: CFP du micro-entrepreneur, activité libérale 0,2 % du CA

Mikrovállalkozó + átalányadó

Egyéni vállalkozóMicro-entrepreneur — versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

Ugyanaz, mint a mikrovállalkozó, de a jövedelemadót a járulékkal együtt fizetik: az árbevétel 2,2%-a, és e jövedelem után sávos adó már nincs.

Feltételek

A háztartás N−2. évi referenciajövedelme (RFR) egyedülállónál legfeljebb 29 579 EUR. A számítás az RFR-t az idei árbevétel 66%-ának veszi.
Kérelem az URSSAF-nál szeptember 30-ig, a következő év január 1-jétől érvényes; új vállalkozásnál a bejegyzést követő 3. hónap végéig. Árbevétel- és áfahatár, mint a mikrovállalkozónál.

Code général des impôts, art. 151-0 (versement libératoire 2,2 % BNC) · Service-Public: cotisations du micro-entrepreneur, activité libérale non réglementée 25,6 % (27,8 % avec versement libératoire)

Egyéni vállalkozó, tényleges nyereség

Egyéni vállalkozóEntreprise individuelle — BNC, régime de la déclaration contrôlée

Az adó és a járulék a tényleges nyereség alapján. Az SSI-járulék alapja a járulék előtti nyereség mínusz 26%; a jövedelemadó sávos, a járulékkal csökkentett nyereségre.

Feltételek

Nincs árbevétel-határ. Bevétel- és költségnyilvántartás és éves 2035-ös bevallás kell; áfa évi 37 500 EUR árbevételtől.
A számítás 2 évnél régebbi vállalkozásra vonatkozik (az első években az URSSAF fix előleget szed); a minimális nyugdíj-, táppénz- és rokkantsági járulék nulla nyereségnél is jár.

Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (assiette, abattement 26 %), D136-5 (plancher 1,76 % et plafond 130 % du PASS) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 (taux maladie-maternité T1–T5) · Code de la sécurité sociale, art. D621-3 (indemnités journalières 0,50 %, assiette 40 %–5 PASS) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral non réglementé (retraite, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS, CFP 120 €)

SASU társaság

CégSociété par actions simplifiée unipersonnelle (SASU) à l'impôt sur les sociétés

A társaság nyereségadót fizet: 42 500 EUR-ig 15%, felette 25%. A fizetés nélküli elnök nem fizet járulékot; az osztalék terhe 31,4% (12,8% adó + 18,6% szociális hozzájárulás).

Feltételek

A 15%-os kulcs akkor jár, ha a társaság árbevétele 10 millió EUR alatti, a jegyzett tőke teljesen befizetett, és legalább 75%-a magánszemélyeké.
Fizetés nélkül az elnöknek nincs nyugdíj- és egészségbiztosítása a társaságon keresztül. Az áfát a számítás nem tartalmazza (szolgáltatásnál évi 37 500 EUR a határ).

Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: évolution du prélèvement forfaitaire unique — 31,4 % depuis janvier 2026 (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux)

EURL társaság (nyereségadó)

CégEntreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) à l'impôt sur les sociétés, gérant associé unique

A nyereségadó, mint a SASU-nál. A tulajdonos-ügyvezető önálló (SSI): minimális járulék jövedelem nélkül is, és a tőke 10%-át meghaladó osztalékra SSI-járulék jár a 18,6%-os hozzájárulás helyett.

Feltételek

A számítás 1 000 EUR jegyzett tőkét és tagi kölcsön hiányát feltételezi, így szinte a teljes osztalékra SSI-járulék jár.
A 15%-os kulcs ugyanazokkal a feltételekkel jár, mint a SASU-nál. Az ügyvezető járulékát 2 évnél régebbi önálló tevékenységként számoljuk; áfa nélkül.

Code de la sécurité sociale, art. L136-3, II, 2° (dividendes au-delà de 10 % du capital social, des primes d'émission et des comptes courants) · Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % en 2026

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- / tanácsadási szolgáltatás üzleti ügyfeleknek (nem szabályozott szabadfoglalkozás, BNC-jövedelem)

Egy tulajdonos, francia adóügyi illetőségű, alkalmazott, egyéb jövedelem és gyermek nélkül (1 adóegység), teljes év.
A jövedelemadó a 2026-os költségvetési törvény (a legutóbb kihirdetett) sávjai szerint, décote-tal és magas jövedelmi pótadóval; áfa nélkül.
Az önálló vállalkozói járulék 2 évnél régebbi vállalkozásra, ugyanabban az évben befizetettnek tekintve (utólagos rendezés nélkül).
Társaságnál a tulajdonos nem kap fizetést; az adózott nyereséget vagy teljesen kifizetik osztalékként, vagy a társaságban marad. Osztalék — 31,4% egykulcsos teher (sávos opció nélkül).

Források: Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux micro-social 2026, décret n° 2025-943 du 8 septembre 2025) · Service-Public: cotisations sociales du micro-entrepreneur (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: micro-entreprise — régime fiscal (seuil 83 600 €, abattement 34 %, versement libératoire 2,2 %, RFR 29 579 €; vérifié le 13 mai 2026) · Service-Public: contribution à la formation professionnelle des entrepreneurs individuels (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral (vérifié le 8 octobre 2026) · Service-Public: réforme de l'assiette sociale des indépendants · Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (version au 28 février 2025) · Code de la sécurité sociale, art. D136-5 (plancher et plafond de l'abattement) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 et D621-3 (décret n° 2024-688) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % depuis janvier 2026 (actualité du 10 février 2026) · Barème de l'impôt sur le revenu (Service-Public F1419) · Service-Public: impôt sur les sociétés (IS) — taux (vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: régime de retraite de l'entrepreneur individuel (retraite de base 17,87 % / 0,72 %, minimum 967 €; vérifié le 13 mai 2026)

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.