Egyéni vállalkozás vagy cég: Kína — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Egyéni ipari-kereskedelmi háztartás (getihu)

Egyéni vállalkozó个体工商户（查账征收）

A nyereség 60 000 CNY feletti része vállalkozási jövedelemként 5–35%-kal adózik. 2027. 12. 31-ig a 2 millió CNY-ig terjedő részre jutó adó a felére csökken.

Feltételek

Regisztráció a piacfelügyeleti hatóságnál; nincs bevételi korlát. ÁFA: kis adózó évi 5 millió CNY értékesítésig; az ÁFA és pótlékai nincsenek a számításban.
A számítás a könyvek szerinti adózásra (查账征收) vonatkozik. Az adóhatóság becsült adózást (核定征收) is előírhat, akkor más az összeg.

《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条（经营所得 5%–35%） · 《个人所得税法实施条例》第十五条（没有综合所得的，减除费用6万元） · 财政部税务总局公告2023年第12号第一条（个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收，2023年1月1日至2027年12月31日） · 国家税务总局公告2023年第12号（减免税额计算公式）

Egyszemélyes vállalkozás

Egyéni vállalkozó个人独资企业

Jogi személyiség nélküli vállalkozás: a nyereség 60 000 CNY feletti része a tulajdonos jövedelmeként 5–35%-kal adózik. A getihu-féle felezés itt nem jár.

Feltételek

A tulajdonos teljes vagyonával felel a tartozásokért. Nincs bevételi korlát; ÁFA mint a getihunál (nincs a számításban).

《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条（经营所得 5%–35%） · 《中华人民共和国企业所得税法》第一条第二款（个人独资企业不适用企业所得税法）

Egyszemélyes kft.

Cég有限责任公司（自然人独资）

Társasági adó 25%; a legfeljebb 3 millió CNY adóalapú kis nyereségű vállalkozás ténylegesen 5%-ot fizet (2027. 12. 31-ig). Osztalék a tulajdonosnak: 20%.

Feltételek

Kis vállalkozási kedvezmény: adóalap legfeljebb 3 millió CNY, legfeljebb 300 fő, eszközök legfeljebb 50 millió CNY, nem korlátozott ágazat. 3 millió felett az egészre 25%.
A cég ÁFA-alany (nincs a számításban). Fizetés nélkül a tulajdonos nem tartozik a kötelező társadalombiztosítás alá.

《中华人民共和国企业所得税法》第四条（税率25%） · 财政部税务总局公告2023年第12号第三条、第五条（小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%税率，延续至2027年12月31日；300万元／300人／5000万元） · 《中华人民共和国个人所得税法》第三条（利息、股息、红利所得 20%）

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- és tanácsadási szolgáltatás üzleti ügyfeleknek

Egy tulajdonos, kínai adóügyi illetőségű, alkalmazott, egyéb jövedelem és gyermek nélkül, teljes 2026-os év.
Társadalombiztosítás nélkül: getihunál és egyszemélyes vállalkozásnál önkéntes; a fizetés nélküli cégtulajdonos nem biztosított. Különleges kiegészítő levonások (lakásbérlet stb.) nincsenek.
A cégnél: a tulajdonos nem kap fizetést; az adózott nyereséget vagy teljes egészében osztalékként kifizetik, vagy a cégben marad.

Források: 《中华人民共和国个人所得税法》(2018) 第三条、第六条 · 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第707号) 第十五条 · 财税〔2018〕98号附件2 个人所得税税率表二（经营所得适用）：3万／9万／30万／50万，5%–35%，速算扣除数 0／1500／10500／40500／65500（香港工业贸易署转载） · 财政部税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》 · 国家税务总局公告2023年第12号《关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》 · 国家税务总局办公厅政策解读（2023-08-02）：减免税额公式及例2、例3 · 《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第四条 · 《中华人民共和国增值税法》第九条（小规模纳税人：年应征增值税销售额未超过500万元），自2026年1月1日起施行

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.