Egyéni vállalkozás vagy cég: Hollandia — adóösszehasonlítás

Az egyéni vállalkozó adói és járulékai minden elérhető adózási módban, valamint a saját cégé — a választott ország rezidensére, azonos nyereség mellett.

Betöltés…

Forma

Egyéni vállalkozó (eenmanszaak)

Egyéni vállalkozóEenmanszaak (winst uit onderneming, box 1)

A nyereséget csökkenti az önfoglalkoztatói levonás (1200 €) és a 12,7%-os kkv-nyereségmentesség, a maradékot a box 1-ben 35,75–49,50%-kal adóztatják, a nemzeti biztosítási járulékkal együtt; az adójóváírások (algemene heffingskorting, arbeidskorting) csökkentik az összeget. Emellett 4,85% Zvw egészségügyi hozzájárulás jár.

Feltételek

Az önfoglalkoztatói levonás (zelfstandigenaftrek) csak akkor jár, ha évente legalább 1225 órát dolgozik a vállalkozásban, és többet, mint más munkában (urencriterium); a 12,7%-os mentesség enélkül is jár. Azt, hogy vállalkozónak minősül-e (több ügyfél, saját kockázat), a Belastingdienst dönti el; ha nem, a jövedelem „resultaat uit overige werkzaamheden”, kedvezmények nélkül.
Ha az adóköteles jövedelem meghaladja a 78 426 €-t, a levonás és a 12,7%-os mentesség csak 37,56%-os kulccsal csökkenti az adót, nem 49,50%-kal.
A cégjegyzékbe (KVK) és áfaalanyként (btw) kötelező regisztrálni; évi 20 000 € alatti forgalomnál választható az áfamentesség (KOR). Az áfa nincs benne a számításban.

Wet inkomstenbelasting 2001, art. 2.10, 2.10a, 3.74–3.79a, 8.10, 8.11 · Belastingdienst, Zelfstandigenaftrek 2026 · Belastingdienst, Mkb-winstvrijstelling 2026 · Regeling zorgverzekering, art. 5.2, 5.4 (Stcrt. 2025, 38055)

Kezdő egyéni vállalkozó (startersaftrek)

Egyéni vállalkozóEenmanszaak met startersaftrek

Ugyanaz, mint az egyéni vállalkozónál, de az önfoglalkoztatói levonás 2123 € kezdő levonással nő — összesen 3323 €; ilyenkor a levonás nincs a nyereség összegéhez kötve.

Feltételek

Legfeljebb 3-szor az első 5 évben: az előző 5 évben legalább egy évig nem volt vállalkozó, és az önfoglalkoztatói levonást legfeljebb kétszer vette igénybe. Teljesíteni kell az urencriteriumot (1225 óra).
A többi feltétel, a 37,56%-os előnykorlát és az áfaszabályok ugyanazok, mint az egyéni vállalkozónál.

Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.76 · Belastingdienst, Startersaftrek

Kft. (bv)

CégBesloten vennootschap (bv) met directeur-grootaandeelhouder

A társaság nyereségét 200 000 €-ig 19%-os, felette 25,8%-os társasági adó terheli. A tulajdonosnak fizetett osztalék a box 2-ben adózik: 68 843 €-ig 24,5%, felette 31%; a társaság által levont 15%-os osztalékadó (dividendbelasting) ebbe beszámít.

Feltételek

A bv-ben dolgozó tulajdonosnak (DGA) a törvény szerint „szokásos bért” (gebruikelijk loon) kell kapnia — 2026-ban legalább 58 000 €-t, vagy többet, ha az adott munkánál ez a szokásos. A számítás ezt nem veszi figyelembe (bér nélkül), így a valós teher nagyobb lesz: a bér a box 1-ben adózik, járulékokkal.
Közjegyzői okirattal alapítják és bejegyzik a cégjegyzékbe (KVK); a bv minden évben társaságiadó-bevallást ad be. Az áfaregisztráció és a KOR-mentesség (20 000 € forgalomig) ugyanúgy működik, mint az egyéni vállalkozónál; az áfa nincs benne a számításban.

Wet op de vennootschapsbelasting 1969, art. 22 · Wet inkomstenbelasting 2001, art. 2.12 (box 2); art. 12a Wet LB 1964 (gebruikelijk loon) · KVK, Belastingtarieven 2026 (gebruikelijk loon, dividendbelasting)

Számítási feltevések

Tevékenység: IT- és tanácsadási szolgáltatás üzleti ügyfeleknek

A tulajdonos az AOW nyugdíjkorhatár alatt van, nincs adózási partnere, egész évben holland rezidens; más jövedelme és box 3-as vagyona nincs.
Egyéni vállalkozó: a Belastingdienst vállalkozásnak tekinti a tevékenységet, az urencriterium teljesül; csak az önfoglalkoztatói levonás (kezdőknél a kezdő levonás is), a kkv-nyereségmentesség, az algemene heffingskorting és az arbeidskorting számít. Beruházási levonások, tartalékok, járadék-befizetések (lijfrente) és veszteségelhatárolás nincs benne.
Bv: a tulajdonos nem kap bért (a gebruikelijk loon szabályát figyelmen kívül hagytuk — lásd a forma feltételeit); kifizetés esetén az adózott nyereség egészét ugyanabban az évben osztalékként kifizetik. Az algemene heffingskorting adórésze (8,10/35,75) csökkenti a box 2-es adót; a levont 15%-os osztalékadó előleg, külön nem szerepel.
Az áfa, a biztosítónak fizetett névleges egészségbiztosítási díj (basispremie), az önkéntes rokkantsági biztosítás és a helyi díjak nincsenek benne.

Ellenőrizve: 2026. november 4.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.