Vállalkozói adók: Szingapúr — kalkulátor egyéni vállalkozónak és cégnek

Válassza ki az ágazatot, a vállalkozási formát és az adózási módot, adja meg az éves bevételt és költséget — a kalkulátor megmutat minden adót és járulékot, az összeget és azt, ami Önnél marad.

Betöltés…

Vállalkozási formák

Egyéni vállalkozás Sole proprietorship

Saját nevén, az ACRA-nál bejegyezve vállalkozik; a felelősség korlátlan — a vállalkozás minden tartozásáért személyesen felel. Bejegyeztetheti magát, ha betöltötte a 18. életévét, és szingapúri állampolgár, állandó lakos (PR), vagy olyan jogosult FIN-birtokos, akinek ezt a MOM vagy az ICA engedélyezi; a külföldön élő külföldinek társasági szolgáltatót (corporate service provider) kell igénybe vennie, és helyben lakó meghatalmazott képviselőt kell kijelölnie.

Követelmények

Online bejegyzés a Bizfile-on (ACRA): névkérelem 15 SGD + bejegyzés 100 SGD. Megújítás 1 vagy 3 évre (30 / 90 SGD), a lejárat előtti 60. naptól; a bejegyzés lejárta utáni vállalkozás szabálysértésnek minősül.
MediSave: a megújítás előtt a tulajdonosnak meg kell állapodnia a CPF Boarddal a MediSave-járulékok megfizetéséről (egy összegben vagy havi részletekben); a 3 éves megújításhoz nem lehet MediSave-hátralék, vagy 24 egymást követő hónap részletfizetése szükséges. Ellenkező esetben az ACRA nem újítja meg a bejegyzést, és törölheti azt.
B nyomtatványú jövedelemadó-bevallás — a következő év március 1. és április 18. között. Legfeljebb 200 000 SGD bevételig elegendő egy 2 soros kimutatás (bevétel és korrigált nyereség); 500 000 SGD-től hitelesített beszámoló szükséges. A teljes nyilvántartást legalább 5 évig meg kell őrizni.
GST (9%): a regisztráció kötelező, ha az adóköteles forgalom egy naptári évben meghaladja az 1 000 000 SGD-t (kérelem január 1. és 30. között), vagy várhatóan meghaladja az 1 000 000 SGD-t a következő 12 hónapban (kérelem az előrejelzéstől számított 30 napon belül).
Az engedélyek a tevékenységtől függenek, és a GoBusiness portálon kell kérelmezni őket (pl. SFA-engedélyek élelmiszer árusításához vagy előállításához).

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (sole proprietorship: unlimited liability; who can register; renewal every 1 or 3 years) · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships (name SGD 15, registration SGD 100, renewal SGD 30) · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships (SGD 30 / 90; MediSave arrangements) · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons (Form B 1 Mar – 18 Apr; 2-line statement up to SGD 200,000; certified accounts from SGD 500,000; records 5 years) · IRAS, Do I need to register for GST (SGD 1 million; retrospective and prospective basis)

Adózási módok

Progresszív jövedelemadó 0–24% + MediSave

Egyéni vállalkozóSole proprietorship (self-employed person)

A nyereség (nettó üzleti jövedelem: bevétel mínusz költségek) a rezidensekre vonatkozó 0–24%-os kulcsokkal adózik, az 1 000 SGD-s Earned Income Relief és a kötelező MediSave-hozzájárulás teljes levonása után. A 6 000 SGD feletti nyereséggel rendelkező állampolgárok és állandó lakosok (PR) MediSave-et fizetnek: 35–44 éves korban ez 4,5% (12 000 SGD-ig), fokozatosan 9%-ra emelkedik (18 000 SGD-tól), legfeljebb évi 8 640 SGD.

Feltételek

A MediSave kötelező a 6 000 SGD feletti nettó üzleti jövedelemmel rendelkező állampolgárok és állandó lakosok (PR) számára; külföldiek nem fizetik. A kulcsok a január 1-jei életkortól függenek: 35 év alatt — 4% / 8% (legfeljebb 7 680 SGD), 35–44 — 4,5% / 9% (8 640), 45–49 — 5% / 10% (9 600), 50 év és felette — 5,25% / 10,5% (10 080). A CPF Board az IRAS adómegállapítása után értesítést küld; 30 napon belül kell fizetni.
A 2026-ban szerzett jövedelem a 2027-es adómegállapítási évben (Year of Assessment, YA 2027) adózik (a bevallást 2027-ben kell benyújtani). A rezidens kulcsok a YA 2024-től érvényesek; a YA 2025 adóvisszatérítése (rebate) az adó 60%-a volt, legfeljebb 200 SGD; 2026. november 10-ig a YA 2027-re nem jelentettek be visszatérítést, ezért nem alkalmazzuk.
A YA 2026-tól az előző évben fizetett kötelező MediSave korlát nélkül, teljes egészében levonható; az önkéntes CPF-hozzájárulások a kötelezőkkel együtt a nyereség 37%-áig és 37 740 SGD-ig vehetők igénybe kedvezményként (a számításban nem szerepel).
A GST (9%) nem szerepel a számításban; a regisztráció kötelező, amint az adóköteles forgalom meghaladja az évi 1 000 000 SGD-t.

IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2025 rebate 60%, cap SGD 200) · IRAS, Earned Income Relief (SGD 1,000 below age 55; capped at earned income; automatic) · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed (from YA 2026: full relief for compulsory MediSave made in the preceding year) · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person (NTI; notice of CPF contributions; payment within 30 days) · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers (MediSave for citizens and PRs with NTI above SGD 6,000)

Kft. (Pte. Ltd.) Private company limited by shares (Pte. Ltd.)

Az ACRA-nál bejegyzett önálló jogi személy; a részvényesek (1–50 fő) nem felelnek a társaság tartozásaiért. Egy személy lehet egyedüli részvényes és igazgató is, de legalább egy igazgatónak szokásos tartózkodási hellyel kell rendelkeznie Szingapúrban (Companies Act, s. 145(1)).

Követelmények

Online alapítás a Bizfile-on (ACRA): 315 SGD (név 15 SGD + bejegyzés 300 SGD). Minimális jegyzett tőke 1 SGD és legalább egy részvény.
Az igazgatóknak legalább 18 évesnek kell lenniük, közülük legalább egy állampolgár, állandó lakos (PR) vagy a helyi tartózkodási szabályoknak megfelelő személy. 6 hónapon belül társasági titkárt kell kinevezni (nem lehet az egyedüli igazgató), 3 hónapon belül pedig könyvvizsgálót, kivéve, ha a társaság mentes a könyvvizsgálat alól.
Évente: éves közgyűlés (AGM) a pénzügyi év végét követő 6 hónapon belül (nem kell, ha a pénzügyi kimutatásokat 5 hónapon belül megküldik a tagoknak, vagy minden tag határozattal lemond róla); éves jelentés (annual return) az ACRA-nak 7 hónapon belül; a társasági nyilvántartások vezetése (köztük a tényleges irányítók nyilvántartásáé – register of registrable controllers).
IRAS: becsült adóköteles jövedelem (Estimated Chargeable Income, ECI) a pénzügyi év végét követő 3 hónapon belül (nem kell, ha a bevétel legfeljebb 5 millió SGD és az ECI nulla); adóbevallás Form C-S (bevétel 5 millió SGD-ig), C-S (Lite) (200 000 SGD-ig) vagy Form C november 30-ig.
GST (9%): a regisztráció kötelező, ha az adóköteles forgalom egy naptári évben meghaladja az 1 000 000 SGD-t, vagy várhatóan meghaladja az 1 000 000 SGD-t a következő 12 hónapban.

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (private company: limited liability, up to 50 shareholders, set-up fee SGD 315) · Companies Act 1967, s. 145(1) (at least one director ordinarily resident in Singapore) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers (age 18; secretary within 6 months; auditor within 3 months unless exempt) · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types (at least SGD 1; at least one share) · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings (6 months after FYE; exemptions) · ACRA, Deadline & requirements for annual returns (7 months after FYE) · ACRA, Post-registration guide: Local company (registers; secretary; auditor; GST) · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing (3 months; waiver) · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C (SGD 5 million / SGD 200,000) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Form C-S/C due 30 November; YA and basis period)

Adózási módok

17% induló vállalkozási adómentességgel (start-up tax exemption)

CégPrivate limited company — start-up tax exemption (first 3 YAs)

Első három adómegállapítási évében (YA) az új társaság nyereségének csak egy része után fizet 17%-ot: az első 100 000 SGD 75%-a és a következő 100 000 SGD 50%-a mentes (évente legfeljebb 125 000 SGD). A tulajdonosnak fizetett egylépcsős (one-tier) osztalék adómentes.

Feltételek

Feltételek: a társaságot Szingapúrban jegyezték be, és az adott YA-ban ott adóügyi illetőségű; az év során végig legfeljebb 20 részvényes, akik mind magánszemélyek, vagy legalább egyikük a törzsrészvények legalább 10%-ával rendelkező magánszemély. Befektetési holdingtársaságokra és ingatlanfejlesztőkre nem vonatkozik.
A 2026-os pénzügyi év jövedelme a YA 2027-ben adózik. A YA 2026 (2025-ös nyereség) CIT Rebate-je (társaságiadó-visszatérítés) az adó 50%-a, a készpénzes támogatással (cash grant) együtt legfeljebb 40 000 SGD (a 2 000 SGD-s támogatáshoz a részvényes-igazgatón kívüli helyi munkavállaló kell); 2026. november 10-ig a YA 2027-re nem jelentettek be visszatérítést, ezért nem alkalmazzuk.
A szingapúri illetőségű társaság (one-tier) osztaléka a részvényesnél nem adózik, így az eredmény ugyanaz, akár kifizetik a nyereséget, akár nem. A fizetést nem kapó tulajdonos nem fizet CPF-hozzájárulást.
A GST (9%) nem szerepel a számításban; a regisztráció kötelező, amint az adóköteles forgalom meghaladja az évi 1 000 000 SGD-t.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; start-up tax exemption YA 2020 onwards; conditions; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Year of Assessment and basis period)

17% részleges adómentességgel

CégPrivate limited company — partial tax exemption

Az első három YA után (vagy ha a társaság nem jogosult az induló vállalkozási mentességre) a nyereség első 10 000 SGD-jének 75%-a és a következő 190 000 SGD 50%-a mentes (évente legfeljebb 102 500 SGD); a többi 17%-kal adózik. A tulajdonosnak fizetett egylépcsős (one-tier) osztalék adómentes.

Feltételek

A részleges adómentesség minden 17%-os kulccsal adózó társaságra vonatkozik, külön kérelem nélkül.
A 2026-os pénzügyi év jövedelme a YA 2027-ben adózik. A YA 2026 (2025-ös nyereség) CIT Rebate-je (társaságiadó-visszatérítés) az adó 50%-a, a készpénzes támogatással (cash grant) együtt legfeljebb 40 000 SGD; 2026. november 10-ig a YA 2027-re nem jelentettek be visszatérítést, ezért nem alkalmazzuk.
A szingapúri illetőségű társaság (one-tier) osztaléka a részvényesnél nem adózik, így az eredmény ugyanaz, akár kifizetik a nyereséget, akár nem. A fizetést nem kapó tulajdonos nem fizet CPF-hozzájárulást.
A GST (9%) nem szerepel a számításban; a regisztráció kötelező, amint az adóköteles forgalom meghaladja az évi 1 000 000 SGD-t.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; partial tax exemption YA 2020 onwards; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable)

Ágazati szabályok

IT és tanácsadás cégeknek

Szoftverfejlesztés, IT-szolgáltatás, tanácsadás cégeknek és vállalkozóknak.

GST: a külföldi ügyfélnek nyújtott IT- és tanácsadási szolgáltatás nemzetközi szolgáltatásként nulla kulcsos lehet (GST Act, s. 21(3)(j)), ha szerződés szerint külföldi személynek nyújtják, és közvetlenül Szingapúron kívüli személy (vagy szingapúri GST-regisztrált személy) javát szolgálja; a helyi ügyfeleknek nyújtott szolgáltatás 9%-kal adózik.
Ha a forgalom teljes egészében vagy túlnyomórészt nulla kulcsos szolgáltatásokból származik, 1 000 000 SGD felett is kérhető mentesség a GST-regisztráció alól.
A jövedelemadó, a MediSave és a társasági adó nem függ az ágazattól; csak a GST és az engedélyek különböznek.

Egyéb szolgáltatás cégeknek piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban

Marketing, dizájn, fordítás, mérnöki, könyvelési és más szakmai szolgáltatás cégeknek.

GST: a mérnökök, könyvelők, ügyvédek és hasonló szakemberek által kizárólag üzleti minőségében eljáró külföldi személynek nyújtott szolgáltatások nulla kulcsosak (GST Act, s. 21(3)(k)); az egyéb tanácsadási szolgáltatásokra az s. 21(3)(j) vonatkozik; a helyi ügyfeleknek nyújtott szolgáltatás 9%-kal adózik.
Az ügyfélre saját nevében (principalként) továbbhárított költségek a szolgáltatás részét képezik (GST terheli őket); az ügyfél megbízottjaként kifizetett költségek (disbursements) nem minősülnek értékesítésnek, és nem terheli őket GST.
A jövedelemadó, a MediSave és a társasági adó nem függ az ágazattól; csak a GST és az engedélyek különböznek.

Szolgáltatás magánszemélyeknek piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban

Háztartási szolgáltatás, javítás, szépségápolás, oktatás, fotózás — magánügyfeleknek.

A GST-regisztrált vállalkozásnak a nyilvánosság felé az árakat GST-vel (9%) együtt kell feltüntetnie és közölnie — árcédulákon, hirdetésekben, weboldalakon és szóbeli árajánlatokban; a bírság legfeljebb 5 000 SGD. Kivételt képeznek a szervizdíjat felszámító szállodák és vendéglátóhelyek (F&B).
Élelmiszer: HDB-lakásban vagy magánlakásban működő otthoni élelmiszer-vállalkozásnak nem kell SFA-engedély (catering és engedéllyel működő élelmiszer-létesítményeknek történő értékesítés nélkül); kávézónak vagy étteremnek évi 195 SGD-s Food Shop Licence, standnak évi 32 SGD-s Food Stall Licence kell, a GoBusinessen keresztül.
A jövedelemadó, a MediSave és a társasági adó nem függ az ágazattól; csak a GST és az engedélyek különböznek.

Kereskedelem piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban

Kis- és nagykereskedelem, webáruház is (jövedéki termékek nélkül).

Import: UEN (ACRA-bejegyzés), aktivált Singapore Customs fiók és minden importhoz TradeNeten keresztül kiadott engedély (permit) szükséges; az importált árukra GST-t kell fizetni (a vámköteles áruknál vámot is). A legfeljebb 400 SGD (CIF) értékű postai és légi küldemények GST-mentességet és engedélymentességet kapnak.
Az áruexport GST szempontjából nulla kulcsos; a kiskereskedelemben a GST-regisztrált vállalkozásnak GST-t tartalmazó árakat kell feltüntetnie (bírság legfeljebb 5 000 SGD).
Élelmiszer-értékesítés: szupermarketnek évi 250 SGD (200 m² alatt) vagy 500 SGD (nagyobb) SFA-engedély kell; boltnak vagy standnak évi Food Shop (195 SGD) vagy Food Stall (32 SGD) engedély, a GoBusinessen keresztül.
A jövedelemadó, a MediSave és a társasági adó nem függ az ágazattól; csak a GST, a vámeljárások és az engedélyek különböznek.

Termelés piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban

Saját termékek előállítása és értékesítése: élelmiszer, bútor, ruha, kézműves termék.

Élelmiszer-előállítás műhelyben: SFA Licence to Operate a Food Processing Establishment a GoBusinessen keresztül — 147,20 SGD kérelmezési díj, valamint típustól és alapterülettől függő éves engedélydíj (pl. 200 m² alatti egyéb feldolgozott élelmiszernél 180 SGD); az engedély 1 évig érvényes.
Otthoni élelmiszer-előállításhoz nem kell SFA-engedély, de az így készült élelmiszer nem értékesíthető engedéllyel működő élelmiszer-létesítményeknek, és cateringre sem használható.
Az áruexport GST szempontjából nulla kulcsos; az importált anyagok után a GST-t behozatalkor kell megfizetni.
A jövedelemadó, a MediSave és a társasági adó nem függ az ágazattól; csak a GST és az engedélyek különböznek.

Számítási feltevések

Egy tulajdonos — szingapúri adóügyi illetőségű állampolgár vagy állandó lakos (PR), január 1-jén 35–44 éves; alkalmazott, gyermek és egyéb jövedelem nélkül; a vállalkozás egész évben működik.
A 2026-os jövedelem a 2027-es adómegállapítási évhez (YA 2027) tartozik (az előző év utáni adózás). A 2026. november 10-én hatályos kulcsokkal számolunk: a YA 2024-től érvényes rezidens adótábla, a 17%-os társasági adó és a YA 2020-tól érvényes mentességek, valamint a 2026-os MediSave-táblázat; a YA 2027-re nem jelentettek be visszatérítést (rebate), ezért nem alkalmazzuk.
Egyéni vállalkozó: csak az 1 000 SGD-s Earned Income Relief és a kötelező MediSave levonása; az előző évi nyereség ugyanakkora, így a levont MediSave megegyezik az idei nyereség utáni hozzájárulással. Az önkéntes CPF-et, az SRS-t és az egyéb kedvezményeket nem modellezzük.
Társaság: a tulajdonos az egyedüli részvényes és igazgató, nem kap fizetést vagy igazgatói díjat (így CPF nem fizetendő); az adózott nyereséget vagy teljes egészében egylépcsős (one-tier) osztalékként kifizetik (adómentes), vagy a társaságban marad — az adó ugyanaz. A CIT Rebate Cash Grant nem szerepel (helyi munkavállaló kell hozzá).
A költségek dokumentált üzleti költségek, amelyek a felmerülésük évében teljes egészében levonhatók; az értékcsökkenési leírást (capital allowances), a veszteségelhatárolást és a megnövelt összegű levonásokat nem modellezzük.
A GST (áruk és szolgáltatások adója, 9%) nem szerepel: az ügyfelekre hárítják át, és nem csökkenti a nyereséget.

Források: IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2024–2025 rebates), updated 27.04.2026 · IRAS, Earned Income Relief, updated 07.08.2026 · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed, updated 07.08.2026 · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person, updated 05.06.2026 · CPF Board, Why do I need to make MediSave contributions as a self-employed person (NTI above SGD 6,000), updated 02.06.2026 · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers, updated 01.09.2026 · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons, updated 01.09.2026 · IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes, updated 07.08.2026 · IRAS, Dividends, updated 27.02.2026 · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies, updated 20.10.2026 · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing, updated 10.08.2026 · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C, updated 11.08.2026 · IRAS, Do I need to register for GST, updated 05.11.2026 · IRAS, Goods and Services Tax (GST): what it is and how it works (9%; zero-rated exports and international services), updated 30.10.2026 · IRAS, GST: Consultancy and professional services (s. 21(3)(j), (k); reimbursements and disbursements), updated 28.10.2026 · IRAS, Displaying and quoting prices (GST-inclusive prices; fine up to SGD 5,000), updated 25.09.2026 · ACRA, Step 2: Choosing a business structure · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships · Companies Act 1967, s. 145(1) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings · ACRA, Deadline & requirements for annual returns · ACRA, Post-registration guide: Local company · Singapore Customs, Import operations overview (UEN, Customs account, TradeNet; GST relief up to SGD 400) · SFA, Application process & fees for licence / permit for food retail (Food Shop SGD 195, Food Stall SGD 32, supermarket SGD 250 / 500) · SFA, Requirements for home-based food businesses (no SFA licence; restrictions) · SFA, Application process & fees for licence / registration for food manufacturing & storage (application fee SGD 147.20; licence fees; valid 1 year)

Ellenőrizve: 2026. november 10.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.