Vállalkozói adók: Svédország — kalkulátor egyéni vállalkozónak és cégnek
Válassza ki az ágazatot, a vállalkozási formát és az adózási módot, adja meg az éves bevételt és költséget — a kalkulátor megmutat minden adót és járulékot, az összeget és azt, ami Önnél marad.
Betöltés…
Vállalkozási formák
Egyéni vállalkozó (enskild firma) Enskild näringsidkare (enskild firma)
Magánszemélyként, F-adó (F-skatt) jóváhagyással vállalkozik: külön jogi személy nincs, a vállalkozás tartozásaiért teljes vagyonával felel. A nyereség hozzáadódik a jövedelméhez, és munkajövedelemként adózik.
Követelmények
Regisztráció a Skatteverketnél: F-adó (F-skatt) jóváhagyás kérelmezése, és szükség esetén áfa- és munkáltatói regisztráció; ingyenes. A Skatteverket ezután havonta kiveti az előzetes adót és az egyéni vállalkozói járulékokat.
A Bolagsverket cégnyilvántartásába (handelsregistret) való bejegyzés önkéntes — online 1 800 SEK, papíron 2 100 SEK; csak azoknak kötelező, akiknek éves beszámolót (årsredovisning) kell készíteniük. Jegyzett tőke nincs.
Könyvvezetés a könyvviteli törvény szerint; az év végi zárás (årsbokslut) az év végét követő 6 hónapon belül. Ha a forgalom rendszerint legfeljebb 3 millió SEK, egyszerűsített év végi zárás (förenklat årsbokslut) is készíthető.
Éves bevallás (Inkomstdeklaration 1 a vállalkozási jövedelemről szóló melléklettel) a következő év május 2-áig.
Tanúsított pénztárgép (kassaregister) kötelező, ha a készpénzes és kártyás értékesítés meghaladja a 4 árbázisösszeget — évi 236 800 SEK áfával együtt (2026).
Általános adózás: települési + állami jövedelemadó
Egyéni vállalkozóEnskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
A járulékokra vonatkozó 25%-os standard levonás utáni nyereség munkajövedelemként adózik: települési adó (átlagosan 32,38%) és 20% állami adó a 643 000 SEK feletti részre, automatikus alapkedvezménnyel és munkavégzési adójóváírással. Ugyanerre az alapra 28,97% egyéni vállalkozói járulék fizetendő.
Feltételek
Bevételi korlát nincs. A települési adó kulcsa attól a településtől függ, ahol az előző év november 1-jén be volt jelentve: 2026-ban 28,93%-tól 35,65%-ig; a számítás a 32,38%-os átlaggal számol.
A 28,97%-os egyéni vállalkozói járulék az 1959-ben vagy később született, aktív vállalkozást folytató személyekre vonatkozik, a táppénz szokásos 7 napos várakozási idejével. A bevallásban 25%-os standard levonás szerepel, amelyet a következő évben a ténylegesen kivetett járulékok váltanak fel.
Az adócsökkentés törvényes módjai, amelyeket a számítás figyelmen kívül hagy: periodiseringsfond — a nyereség legfeljebb 30%-ának halasztása legfeljebb 6 évre; expansionsfond — a vállalkozásban hagyott nyereség 20,6%-kal adózik; räntefördelning — a vállalkozási tőke 8,55%-a tőkejövedelemként (30%) adózik.
A 7%-os általános nyugdíjjárulékot (legfeljebb 47 100 SEK) egy azonos összegű adócsökkentés teljes egészében ellentételezi; a számítás csak a nem ellentételezett részt mutatja (ami nagyon alacsony nyereségnél fordul elő).
Áfa: mentesség, ha a svédországi forgalom legfeljebb évi 120 000 SEK (és az előző két évben is az volt); e felett a regisztráció kötelező. Az áfa nem szerepel a számításban.
Önálló jogi személy: a részvényes nem felel személyesen a társaság tartozásaiért (kivéve a képviselő felelősségét a meg nem fizetett adókért gondatlanság esetén). A társaság társasági adót fizet, a tulajdonos az osztalék után a 3:12-es szabályok szerint adózik.
Követelmények
Jegyzett tőke legalább 25 000 SEK.
Bejegyzés a Bolagsverketnél az alapító okirat aláírásától számított 6 hónapon belül: online 2 400 SEK, papíron 2 700 SEK. Ezután F-adó-, áfa- és munkáltatói regisztráció a Skatteverketnél — ingyenes.
Teljes könyvvitel és éves beszámoló (årsredovisning): az éves közgyűlés az év végét követő 6 hónapon belül, a beszámoló másolata a Bolagsverketnek a közgyűlést követő egy hónapon belül. Könyvvizsgáló nem kötelező, amíg a társaság két egymást követő évben az alábbi határok közül egynél többet túl nem lép: 3 alkalmazott, 1,5 millió SEK mérlegfőösszeg, 3 millió SEK árbevétel.
A társaság naptári évre vonatkozó bevallása (Inkomstdeklaration 2) a következő év július 1-jéig, elektronikus benyújtás esetén augusztus 1-jéig esedékes. A tulajdonos az osztalékot saját bevallásában (K10 nyomtatvány) május 2-áig vallja be.
Tanúsított pénztárgép (kassaregister) — mint az egyéni vállalkozónál, ha a készpénzes és kártyás értékesítés meghaladja az évi 236 800 SEK-et áfával együtt.
Társasági adó 20,6% + osztalék a 3:12-es szabályok szerint
CégAktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
A társaság a nyereség 20,6%-át fizeti. A tulajdonos osztaléka a határösszegen (gränsbelopp; 2026-ban legalább 322 400 SEK) belül 20%-kal adózik; e felett munkajövedelemként, a települési és állami kulcsokkal.
Feltételek
Új 3:12-es szabályok 2026-tól (itt ezeket alkalmazzuk): határösszeg = alapösszeg, az előző év 4 jövedelmi alapösszege (4 × 80 600 = 322 400 SEK, személyenként egy, az összes társaságra együtt) + bérarányos keret (a 644 800 SEK feletti bértömeg 50%-a, csak ha a társaság fizetett bért) + a részesedés 100 000 SEK feletti beszerzési értékének 11,55%-a + a korábbi évek fel nem használt kerete (már nem indexálják). A részesedéssel január 1-jén rendelkezni kell.
A határösszegen belüli osztalék: 2/3 része tőkejövedelemként 30%-kal adózik — összesen 20%. A határ felett — munkaviszonyból származó jövedelemként (inkomst av tjänst), alapkedvezménnyel, de munkavégzési adójóváírás és nyugdíjjogosultság nélkül, évi 90 jövedelmi alapösszegig (7 506 000 SEK); az ezen felüli rész 30%-kal, tőkejövedelemként adózik.
Fizetés nélkül a tulajdonos nem fizet társadalombiztosítási járulékot; a fizetés a társaságnak további 31,42% munkáltatói járulékba kerülne, és bérarányos keretet hozna létre a határösszegben (nem számítjuk). Ha nem fizetnek osztalékot, a teljes határösszeg átvihető a következő évekre.
A társaság a nyereség legfeljebb 25%-át legfeljebb 6 évre periodiseringsfondba helyezheti (nem szerepel). Bevételi korlát nincs. Áfa — mint az egyéni vállalkozónál (120 000 SEK-es küszöb); a számításban nem szerepel.
Szoftverfejlesztés, IT-szolgáltatás, tanácsadás cégeknek és vállalkozóknak.
Mindkét forma elérhető; az adók nem függnek az ágazattól. F-adó (F-skatt) jóváhagyás szükséges: enélkül az üzleti ügyfélnek a számláiból adót kell levonnia, és munkáltatói járulékot kell fizetnie.
Áfa 25%. A más uniós országokban lévő üzleti ügyfeleknek nyújtott szolgáltatásokat svéd áfa nélkül kell számlázni (az áfát a vevő fizeti meg), az értékesítést pedig az összesítő nyilatkozatban (periodisk sammanställning) kell jelenteni.
Pénztárgép általában nem kell: a banki átutalással kiegyenlített számlák nem minősülnek sem készpénzes, sem kártyás fizetésnek.
Egyéb szolgáltatás cégeknek piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban
Marketing, dizájn, fordítás, mérnöki, könyvelési és más szakmai szolgáltatás cégeknek.
Ugyanazok a formák és kulcsok, mint az IT-nél: egyéni vállalkozásban a nyereség munkajövedelemként adózik, AB-ban 20,6%, plusz az osztalék a 3:12 szerint.
A jövedelemadó ugyanaz. Az ügyfelek rut-levonást (a munkadíj 50%-a: takarítás, gondozás, háztartási gépek javítása) vagy rot-levonást (30%: lakások javítása és felújítása) kapnak, személyenként évi 75 000 SEK-ig, ebből rot legfeljebb 50 000 SEK. Ön a levonással csökkentett árat számlázza, a különbözetet pedig a Skatteverkettől igényli — ehhez F-adó (F-skatt) jóváhagyás szükséges.
Pénztárgép kötelező, ha a készpénzes és kártyás fizetések meghaladják az évi 236 800 SEK-et áfával együtt.
A szépségszalonoknak, fodrászatoknak és mosodáknak személyzeti nyilvántartást (personalliggare) kell vezetniük, kivéve, ha csak a tulajdonos (és házastársa vagy 16 év alatti gyermekei) dolgozik ott.
Áfa: általános kulcs 25%; egyes szolgáltatásokra kedvezményes kulcs vonatkozik (12% — szállodák és éttermek, 6% — személyszállítás).
Kereskedelem piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban
Kis- és nagykereskedelem, webáruház is (jövedéki termékek nélkül).
A jövedelemadó ugyanaz, a tényleges költségek alapján (áruk beszerzési költsége, bérleti díj, szállítás).
Pénztárgép kötelező az üzletnek vagy piaci standnak, ha a készpénzes és kártyás értékesítés meghaladja az évi 236 800 SEK-et áfával együtt; a webáruházon keresztüli értékesítés (távollévők között kötött szerződések) mentes.
A legtöbb árura 25% áfa; a könyvekre és újságokra, valamint 2026. április 1-jétől az élelmiszerekre 6%.
Saját webáruházból más uniós országokban élő magánszemélyeknek történő értékesítés: évi 99 680 SEK-ig — svéd áfa; e felett — a vevő országának áfája (a One Stop Shop egyablakos rendszerén keresztül bevallható).
Termelés piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban
Saját termékek előállítása és értékesítése: élelmiszer, bútor, ruha, kézműves termék.
A jövedelemadó ugyanaz, a tényleges költségek alapján (anyagok, berendezések, bérleti díj).
Élelmiszer-előállítás: a helyiséget a tevékenység megkezdése előtt írásban nyilvántartásba kell vetetni a települési ellenőrző hatóságnál (vagy a Livsmedelsverketnél).
Áfa 25%; élelmiszer 2026. április 1-jétől 6%. Pénztárgép kell, ha évi 236 800 SEK feletti összegben értékesít ügyfeleknek készpénzért és kártyával.
Számítási feltevések
Egy tulajdonos, aki egész évben svéd adóügyi illetőségű, 1959–2002 között született (2026. január 1-jén 66 év alatti), egyéb jövedelem, alkalmazott és gyermek nélkül; teljes 2026-os év; összegek SEK-ben.
Települési adó a 2026-os 32,38%-os átlagkulccsal (SCB, Skatteverket); nem tagja a Svéd Egyháznak (egyházi díj nincs); a 0,292%-os temetkezési díj (begravningsavgift) benne van.
Egyéni vállalkozó: aktív vállalkozás; 28,97% egyéni vállalkozói járulék a 25%-os standard levonás utáni nyereségre — ahogy az adott évi bevallásban; a következő évi korrekciót figyelmen kívül hagyjuk (minden évben azonos nyereségnél a tényleges járulék a nyereség ≈ 22,5%-a 21,7% helyett). Periodiseringsfond, expansionsfond és räntefördelning nélkül.
Automatikus kedvezmények: alapkedvezmény, munkavégzési adójóváírás (csak egyéni vállalkozói nyereségre), legfeljebb 1 500 SEK munkajövedelem utáni adócsökkentés; a 7%-os általános nyugdíjjárulékot azonos összegű adócsökkentés ellentételezi.
AB: a tulajdonos nem kap fizetést; a 20,6%-os adó utáni nyereséget vagy teljes egészében osztalékként kifizetik ugyanabban az évben, vagy a társaságban marad. Határösszeg — csak a 322 400 SEK-es alapösszeg (bérarányos keret nincs, a részesedés beszerzési értéke 25 000 SEK < 100 000 SEK, fel nem használt keret nincs). Az áfa nem szerepel; az ágazat nem befolyásolja a számítást.
Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.
DoubleTaxation