Vállalkozói adók: Argentína — kalkulátor egyéni vállalkozónak és cégnek
Válassza ki az ágazatot, a vállalkozási formát és az adózási módot, adja meg az éves bevételt és költséget — a kalkulátor megmutat minden adót és járulékot, az összeget és azt, ami Önnél marad.
Betöltés…
Vállalkozási formák
Önálló vállalkozó magánszemély Persona humana que ejerce actividad independiente (monotributista o trabajador autónomo)
Magánszemélyként, CUIT adószámmal dolgozik: külön jogi személy nincs, a vállalkozás tartozásaiért teljes vagyonával felel. Választhatja a Monotributót (ha belefér a korlátaiba) vagy az általános rendszert — Ganancias, áfa (IVA) és autónomo járulékok.
Követelmények
A regisztráció ingyenes és online történik az ARCA-nál: CUIT és clave fiscal, majd csatlakozás a Monotributóhoz a Monotributo portálon, vagy regisztráció a Gananciasra, az áfára és az „Empadronamiento autónomos”-ra a „Sistema Registral” szolgáltatásban.
Elektronikus számla minden értékesítésről és szolgáltatásról: a monotributisták „C” típusú számlát állítanak ki (exportnál „E” típusút); az általános rendszerben lévő autónomók áfás elektronikus számlát állítanak ki.
Monotributo: a díjat havonta, a hónap 20-áig kell fizetni, kizárólag elektronikusan; évente kétszer újrabesorolás — február 5-éig és augusztus 5-éig — az utolsó 12 hónap alapján.
Általános rendszer: havi autónomo járulékok kategória szerint, éves autónomo újrabesorolás, havi áfabevallás (az áfatörvény 27. cikke) és éves Ganancias-bevallás a naptári évre — határidők az ARCA naptára szerint.
A tartományi forgalmi adó, az Ingresos Brutos külön tartományi regisztrációt igényel; a CABA-ban és 13 tartományban a monotributista fix összegben, a díjjal együtt fizeti (Monotributo unificado).
Egyéni vállalkozóRégimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
Egyetlen havi díj a Ganancias és az áfa helyett: integrált adó + SIPA nyugdíjjárulék + egészségbiztosítási hozzájárulás (obra social). Az összeg a 12 havi bevétel szerinti A–K kategóriától függ; a költségek nem csökkentik.
Feltételek
Az utolsó 12 hónap bevétele legfeljebb 126 610 838,75 ARS (K kategória, ARCA-táblázat 2026.08.01-től); az alapterület (legfeljebb 200 m²), az áramfogyasztás (legfeljebb 20 000 kWh) és a bérleti díj (legfeljebb évi 8 378 658,45 ARS) is számít.
Kizárás, ha a 12 havi beszerzések és költségek elérik a K-határ 40%-át szolgáltatásnál (50 644 335,50 ARS) vagy 80%-át áruértékesítésnél (101 288 671 ARS); továbbá viszonteladásra szánt import, 3-nál több tevékenység vagy egység, illetve 716 840,77 ARS feletti egységár esetén (a Ley 24.977 mellékletének 2. és 20. cikke).
A társaságok vezetésére (dirección, administración o conducción de sociedades) a Monotributo nem terjed ki (2. cikk).
Az összegeket évente kétszer a fogyasztói árindexhez igazítják (52. cikk); a számítás a 2026.08.01. és 2027.01.31. között hatályos táblázattal × 12 hónappal számol. Áfát nem számítanak fel.
Általános rendszer: Ganancias 5–35% + autónomo járulékok
Egyéni vállalkozóTrabajador autónomo — Responsable Inscripto (régimen general: Impuesto a las Ganancias, IVA y aportes de autónomos)
Személyi jövedelemadó 5–35%-os adótábla szerint (a jövedelemadó-törvény 94. cikke) az autónomo járulékok, az adómentes alapösszeg és a különleges levonás (30. cikk) utáni nyereségre + havi autónomo nyugdíjjárulékok kategóriánként fix összegben. A 21%-os áfa külön van, és nem szerepel.
Feltételek
Kötelező a Monotributo korlátainak túllépése után, vagy ha a tevékenység ki van zárva belőle; regisztráció a Gananciasra, az áfára és autónomóként.
A járulékkategória a tevékenységtől és az előző évi bruttó jövedelemtől függ (Decreto 1866/2006): szolgáltatások (II. táblázat) 20 000 ARS felett és egyéb tevékenységek (III. táblázat) 25 000 ARS felett — II. kategória. Ezek a küszöbök 2006 óta nem változtak, így a gyakorlatban ez a II. kategória.
2026-os levonások: adómentes alapösszeg 6 019 671,36 ARS és különleges levonás 21 068 849,78 ARS (a 2,5-szeresével megnövelt alapösszeg) — csak ha az autónomo járulékokat megfizetik; „új szakemberek / vállalkozók” esetén 24 078 685,46 ARS (a számításban nem alkalmazzuk).
A 21%-os áfa (az áfatörvény 28. cikke) a belföldi értékesítésre és szolgáltatásokra vonatkozik; a külföldön hasznosított szolgáltatások kívül esnek az áfa hatályán, a beszerzési áfa pedig a 43. cikk alapján visszaigényelhető.
Társaság (SAS / SRL) Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) / Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
Önálló jogi személy: a tulajdonos csak a befizetett tőke erejéig felel. SAS-t egy személy is alapíthat (Ley 27.349, 34. cikk); SRL-hez legalább két tag kell, mert csak SA lehet egyszemélyes (Ley 19.550, 1. cikk). A SAS és az SRL ugyanúgy adózik.
Követelmények
SAS: alapító okirat közokiratban vagy hitelesített aláírású magánokiratban; bejegyzés a registro públicóba 24 órán belül, ha a mintaokiratot használják; egynapos hirdetmény a hivatalos jogi közlönyben (Ley 27.349, 35., 37., 38. cikk).
A SAS minimális tőkéje 2 minimális létfenntartási bér (salario mínimo vital y móvil); a pénzbeli hozzájárulás legalább 25%-át a jegyzéskor be kell fizetni, a többit 2 éven belül (40., 41. cikk).
A bejegyzett SAS 24 órán belül megkapja a CUIT-ot (60. cikk); a társaság a Ganancias és az áfa szempontjából Responsable Inscripto, könyveket és éves pénzügyi kimutatásokat vezet (libro de inventario y balances, 58. cikk), és éves társaságiadó-bevallást nyújt be.
A társaságot vezető tulajdonosnak autónomóként kell regisztrálnia (Ley 24.241, 2. cikk b) pont 1.) — díjazás nélkül is, legalább a III. kategóriában (RG 2217/2007, 14. cikk); a Monotributo társaságok vezetésére nem vehető igénybe (a Ley 24.977 mellékletének 2. cikke).
CégSociedad por Acciones Simplificada (SAS) — Impuesto a las Ganancias de sociedades y dividendos
A társaság progresszív, 25 / 30 / 35%-os adótábla szerint fizet társasági jövedelemadót (a jövedelemadó-törvény 73. cikke); a tulajdonosnak fizetett osztalékból 7%-ot levonnak. A tulajdonos-ügyvezető autónomo járulékot fizet (III. kategória).
Feltételek
Adótábla a 2026.01.01-jén vagy azt követően kezdődő üzleti évekre: 25% 133 514 185,74 ARS-ig, 30% 1 335 141 857,38 ARS-ig, felette 35%; a sávhatárokat évente a fogyasztói árindexhez igazítják.
Belföldi illetőségű magánszemélynek fizetett osztalék: 7%, amelyet a társaság von le; a Gananciasra nem regisztrált tulajdonosnál ez végleges befizetés (97. cikk).
A társaságot vezető tulajdonos díjazás nélkül is autónomo járulékot fizet — legalább a III. kategóriában (Decreto 1866/2006 I. táblázata, RG 2217/2007, 14. cikk); a számításban szerepel, függetlenül attól, hogy fizetnek-e osztalékot.
Az SRL ugyanígy adózik (73. cikk a) pont 2.), de legalább két tag kell hozzá.
Szoftverfejlesztés, IT-szolgáltatás, tanácsadás cégeknek és vállalkozóknak.
A Monotributo elérhető: az integrált adó a „szolgáltatások” oszlop szerint alakul (pl. J kategória — havi 977 510,14 ARS); kizárás, ha a 12 havi költségek elérik a K-határ 40%-át (50 644 335,50 ARS).
Szolgáltatásexport külföldi ügyfeleknek: a monotributista „E” típusú számlát állít ki; az általános rendszerben a külföldön hasznosított szolgáltatások kívül esnek az áfa hatályán (az áfatörvény 1. cikk b) pontja és 43. cikke).
A szoftver- és IT-szolgáltató társaság csatlakozhat az Economía del Conocimiento rendszerhez (Ley 27.506, 2029.12.31-ig): a mikro- és kisvállalkozások társasági adója 60%-kal alacsonyabb; a 3 évnél fiatalabb mikrovállalkozásnak csak a fő tevékenységét kell igazolnia. A számításban nem szerepel.
Az Ingresos Brutos (tartományi forgalmi adó) külön van, és nem szerepel: a CABA-ban és 13 tartományban a monotributista fix összeget fizet a díjjal együtt (Monotributo unificado); az általános rendszerben a bevétel tartományi kulcsok szerinti százaléka.
Egyéb szolgáltatás cégeknek piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban
Marketing, dizájn, fordítás, mérnöki, könyvelési és más szakmai szolgáltatás cégeknek.
A Monotributo a „szolgáltatások” oszlop szerint alakul, a K-határ 40%-ának megfelelő költségkorláttal; az általános rendszerben lévő autónomo a II. táblázat II. kategóriájába tartozik.
Felsőfokú végzettséghez kötött szakmák (könyvelő, mérnök, fordító) kötelező tartományi szakmai nyugdíjpénztárral: számukra a nemzeti SIPA-hoz való csatlakozás önkéntes (Ley 24.241, 3. cikk b) pont 4.).
Az általános rendszerben 21% áfa; a külföldi ügyfeleknek nyújtott szolgáltatások kívül esnek az áfa hatályán (az áfatörvény 1. cikk b) pontja, 43. cikke).
Az Ingresos Brutos (tartományi forgalmi adó) külön van, és nem szerepel: a CABA-ban és 13 tartományban a monotributista fix összeget fizet a díjjal együtt (Monotributo unificado); az általános rendszerben a bevétel tartományi kulcsok szerinti százaléka.
Szolgáltatás magánszemélyeknek piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban
A Monotributo a „szolgáltatások” oszlop szerint alakul (javítás, szépségápolás, oktatás, fotózás); a monotributista „C” típusú számlát állít ki, és nem számít fel áfát.
A kategória nemcsak a bevételtől, hanem az alapterülettől, az áramfogyasztástól és a bérleti díjtól is függ: egy szalon vagy műhely magasabb kategóriába kerülhet, mint amit a bevétel önmagában indokolna.
Az általános rendszerben a lakossági szolgáltatásokat 21% áfa terheli; az autónomo a II. táblázat II. kategóriájába tartozik.
Az Ingresos Brutos (tartományi forgalmi adó) külön van, és nem szerepel: a CABA-ban és 13 tartományban a monotributista fix összeget fizet a díjjal együtt (Monotributo unificado); az általános rendszerben a bevétel tartományi kulcsok szerinti százaléka.
Kereskedelem piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban
Kis- és nagykereskedelem, webáruház is (jövedéki termékek nélkül).
A Monotributo az „áruértékesítés” oszlop szerint alakul, a felső kategóriákban alacsonyabb integrált adóval (K kategória — havi 456 171,40 ARS 1 368 514,20 helyett); egységár legfeljebb 716 840,77 ARS.
Kizárás a Monotributóból: ha a 12 havi beszerzések és költségek elérik vagy meghaladják a K-határ 80%-át (101 288 671 ARS); viszonteladásra szánt áruimport; 3-nál több értékesítési pont.
Általános rendszer: 21% áfa; autónomo a III. táblázatban (25 000 ARS felett — II. kategória).
Az Ingresos Brutos (tartományi forgalmi adó) külön van, és nem szerepel: a CABA-ban és 13 tartományban a monotributista fix összeget fizet a díjjal együtt (Monotributo unificado); az általános rendszerben a bevétel tartományi kulcsok szerinti százaléka.
Termelés piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban
Saját termékek előállítása és értékesítése: élelmiszer, bútor, ruha, kézműves termék.
A saját termékek értékesítése a Monotributo „áruértékesítés” oszlopa szerint alakul; kizárás, ha a 12 havi anyagbeszerzések és költségek elérik a K-határ 80%-át (101 288 671 ARS).
Műhelynél a fizikai paraméterek számítanak: az alapterület (a G–K kategóriákban legfeljebb 200 m²) és az áramfogyasztás (legfeljebb évi 20 000 kWh).
Általános rendszer: 21% áfa; autónomo a III. táblázatban (II. kategória).
Az Ingresos Brutos (tartományi forgalmi adó) külön van, és nem szerepel: a CABA-ban és 13 tartományban a monotributista fix összeget fizet a díjjal együtt (Monotributo unificado); az általános rendszerben a bevétel tartományi kulcsok szerinti százaléka.
Számítási feltevések
Egy tulajdonos, argentin adóügyi illetőségű, alkalmazott, egyéb jövedelem és gyermek nélkül; teljes 2026-os év; összegek argentin pesóban (ARS). Tájékoztatásul: 1 EUR = 1 730,175 ARS (BCRA-árfolyam, 2026.01.02.).
Monotributo: a kategóriát az éves bevétel határozza meg a 2026.08.01. és 2027.01.31. között hatályos ARCA-táblázat alapján, díj × 12. 2026 január–júliusában alacsonyabb táblázat volt érvényben, így a tényleges 2026-os összeg valamivel kisebb. Feltételezzük, hogy az alapterület, az áramfogyasztás és a bérleti díj megfelel a bevételi kategóriának; obra social családtagok nélkül.
Az autónomo járulékok az ARCA által közzétett 2026-os havi összegek összege (január–október közzétéve, november–december az októberi szinten); a kategória az előző év helyett a tárgyév bevételén alapul; a választható alacsonyabb kategóriát (nyereség < a bevétel 30%-a) nem alkalmazzuk.
Ganancias az általános rendszerben: az alap a bevétel mínusz a költségek, mínusz az autónomo járulékok (85. cikk d) pont), mínusz az adómentes alapösszeg és a különleges levonás (30. cikk a) és c) pont 1.); a 94. cikk szerinti 2026-os adótábla. Az előlegfizetések (anticipos) és a banki tranzakciós adó nem szerepelnek.
Az áfa és az Ingresos Brutos nem szerepel. Társaságnál: a tulajdonos nem kap fizetést, de ügyvezetőként III. kategóriás autónomo járulékot fizet; az adózott nyereséget vagy teljes egészében osztalékként kifizetik, vagy a társaságban marad.
Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.
DoubleTaxation