Vállalkozói adók: Malajzia — kalkulátor egyéni vállalkozónak és cégnek

Válassza ki az ágazatot, a vállalkozási formát és az adózási módot, adja meg az éves bevételt és költséget — a kalkulátor megmutat minden adót és járulékot, az összeget és azt, ami Önnél marad.

Betöltés…

Vállalkozási formák

Egyéni vállalkozó (enterprise) Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)

Saját nevén vagy az SSM-nél bejegyzett kereskedelmi néven vállalkozik; külön jogi személy nincs, és a vállalkozás minden tartozásáért személyesen felel. Csak 18. életévüket betöltött malajziai állampolgárok és állandó lakosok jegyeztethetik be magukat.

Követelmények

Bejegyzés az SSM-nél (Companies Commission of Malaysia) online, az ezBiz felületen, a kezdéstől számított 30 napon belül: kereskedelmi névvel évi 60 RM, saját névvel évi 30 RM, 1–5 évre; a bejegyzést a lejárat előtti 30 napon belül kell megújítani.
A bejegyzési igazolást jól látható helyen kell kifüggeszteni, a helyiség előtt pedig cégtáblát kell elhelyezni a vállalkozás nevével és számával; a nevet és a számot a számlákon, levélpapírokon és más dokumentumokon is fel kell tüntetni.
Az éves B nyomtatványt (e-B) a következő év június 30-ig kell benyújtani (e-Filing esetén további 15 nap türelmi idő jár); az év során az LHDN részletfizetést (előleget) írhat elő (ITA 1967 107B. szakasz).
Az engedélyek az SSM-bejegyzéstől elkülönülnek: a helyi önkormányzat (PBT) üzlethelyiség- vagy kereskedelmi engedélye, és ha a tevékenység megkívánja, az illetékes hatóság engedélyei.
Évi 3 000 000 RM alatti árbevételnél e-számlázás nem kötelező; szolgáltatási adó (8%) csak 12 hónap alatt 500 000 RM adóköteles szolgáltatás után alkalmazandó.

SSM, Guidelines for Registration of New Business (owner: Malaysian citizen or permanent resident, 18 years and above) · SSM, Registration of Business — Table of Fees (trade name RM60, personal name RM30 per year) · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners (30 days; certificate, signboard, licences) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form B: 30 June; e-Filing grace 15 days) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107B (payment by instalments), online version as at 1 January 2026

Adózási módok

Progresszív jövedelemadó 0–30%

Egyéni vállalkozóSole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates

A nyereség (bevétel mínusz költségek) az Ön jövedelmeként adózik, a belföldi illetőségűekre vonatkozó 0–30%-os kulcsokkal, a 9 000 RM-es személyi kedvezmény után; ha az adóköteles jövedelem legfeljebb 35 000 RM, az adót további 400 RM adójóváírás csökkenti. Malajziában egyéni vállalkozók számára nincs egyszerűsített (egykulcsos vagy árbevétel-alapú) rendszer.

Feltételek

Csak malajziai állampolgárok és állandó lakosok számára elérhető; külföldi — még adóügyi illetőség esetén is — csak társaságon keresztül vállalkozhat.
SKSPS társadalombiztosítás (PERKESO): kötelező a személyszállításban, 2025. január 1-jétől pedig a helyi önkormányzat által engedélyezett utcai árusok és kereskedők számára; a kalkulátor a lakossági szolgáltatásokhoz, a kereskedelemhez és a gyártáshoz hozzáadja a minimális Plan 1-et (havi 13,10 RM, évi 157,20 RM). IT- és üzleti szolgáltatásoknál önkéntes.
Az EPF nyugdíj-előtakarékosság (i-Saraan) önálló vállalkozóknak önkéntes, és nincs figyelembe véve.
Szolgáltatási adó 8%: a regisztráció kötelező, ha az adóköteles szolgáltatások (az IT-t, a tanácsadást, a vezetést is beleértve) 12 hónap alatt meghaladják az 500 000 RM-et; a számításban nem szerepel.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 1 (resident rates 0–30%); s. 46(1)(a) (RM9,000 individual relief); s. 6A(2)(a), (4) (RM400 rebate, chargeable income up to RM35,000) · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (Jadual Cukai; worked example: chargeable income RM45,500 → tax RM1,230; rebate RM400) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789): plans 1–4, RM13.10–RM49.40 a month · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025

Kft. (Sdn Bhd) Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)

Az SSM-nél bejegyzett önálló jogi személy; a tag csak a jegyzett tőkéje erejéig felel. Egyetlen személy lehet az egyedüli tag és igazgató, de az igazgatónak szokásos tartózkodási hellyel kell rendelkeznie Malajziában, a társasági titkárnak (company secretary) pedig állampolgárnak vagy állandó lakosnak kell lennie.

Követelmények

Alapítás az SSM-nél (MyCoID): díj 1 000 RM; névfoglalás 50 RM. Legalább egy 18. életévét betöltött, Malajziában szokásos tartózkodási hellyel rendelkező igazgató és egy olyan társasági titkár szükséges, aki állampolgár vagy állandó lakos, és egy előírt szakmai testület tagja, vagy az SSM engedélyével rendelkezik.
Éves jelentés (annual return) az SSM-nek az alapítás évfordulójától számított 30 napon belül, 150 RM; a pénzügyi kimutatásokat az üzleti év végétől számított 6 hónapon belül meg kell küldeni a tagoknak, és azt követően 30 napon belül benyújtani az SSM-nek.
Könyvvizsgálat kötelező, kivéve, ha a társaság a tárgyévben és az előző két évben a három feltétel közül kettőnek megfelel: a 2026-os üzleti évekre legfeljebb 2 000 000 RM árbevétel és mérlegfőösszeg, valamint legfeljebb 20 alkalmazott (2027-től: 3 000 000 RM és 30).
A C nyomtatványt (e-C) az üzleti év végét követő 7 hónapon belül kell benyújtani (e-Filing esetén további 1 hónap jár); a CP204 adóbecslés 30 nappal az alapidőszak kezdete előtt esedékes; a legfeljebb 2 500 000 RM befizetett tőkéjű új társaság az első két adómegállapítási évében mentes a CP204 alól.
Évi 3 000 000 RM alatti árbevételnél e-számlázás nem kötelező; a szolgáltatási adó (8%) és a gyártókat terhelő értékesítési adó (sales tax) 12 hónap alatt 500 000 RM-es küszöb felett alkalmazandó.

Companies Act 2016 (Act 777), ss. 68, 196, 235, 258, 259 (as at 31 January 2025, SSM) · SSM, Registration of Company — Table of Fees (incorporation RM1,000; name reservation RM50; annual return RM150) · SSM Practice Directive 10/2024, Qualifying criteria for audit exemption (phased thresholds 2025–2027) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form C: 7 months; e-Filing grace 1 month) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107C(2), (4A) (CP204 estimate; new SME companies)

Adózási módok

Kkv-adó 15 / 17 / 24% + 2% a 100 000 RM feletti osztalékra

CégSdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)

A társaság a nyereség után jövedelemadót fizet: az első 150 000 RM-re 15%, a következő 450 000 RM-re 17%, 600 000 RM felett 24%. Az osztalék egyszintű: évi 100 000 RM-ig adómentes, a többletet (a 9 000 RM-es személyi kedvezmény után) 2% terheli.

Feltételek

A kkv-kulcsok csak akkor alkalmazandók, ha a befizetett tőke az év elején legfeljebb 2 500 000 RM, a bruttó üzleti jövedelem legfeljebb 50 000 000 RM, és a tőke legfeljebb 20%-a van külföldi társaságok vagy nem malajziai állampolgár magánszemélyek tulajdonában. Ellenkező esetben a teljes nyereség 24%-kal adózik (külön opció alább).
A 2%-os osztalékadót a tulajdonos a személyi bevallásában fizeti meg (forrásadó-levonás nincs); ha az Ön adóköteles jövedelme legfeljebb 35 000 RM, a 400 RM-es adójóváírás jár.
A tulajdonos nem kap fizetést, így nincs EPF- és SOCSO-járulék; igazgatói fizetés után ezek esedékesek lennének.
Szolgáltatási adó 8% 12 hónap alatt 500 000 RM adóköteles szolgáltatás után alkalmazandó; a számításban nem szerepel.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paras 2A–2C (SME rates 15% / 17% / 24%; paid-up capital RM2.5 million; gross income RM50 million; 20% foreign ownership) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII (2% on dividends above RM100,000); Schedule 6 para 12B(2) (dividends up to RM100,000 exempt) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax; RM100,000 deducted; P.U.(A) 148/2025) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025 (Q11: individual reliefs allowed; Q13: no withholding; Q32: only the excess over RM100,000 is taxed)

Társasági jövedelemadó 24% + 2% a 100 000 RM feletti osztalékra

CégSdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)

A kkv-feltételeknek meg nem felelő társaság a teljes nyereség után 24%-ot fizet — jellemzően akkor, ha a tőke több mint 20%-a nem malajziai állampolgár magánszemélyek tulajdonában van (például külföldi tulajdonos esetén). Osztalék: évi 100 000 RM-ig adómentes, a többletet (a 9 000 RM-es kedvezmény után) 2% terheli.

Feltételek

Alkalmazandó, ha bármelyik kkv-feltétel nem teljesül: 2 500 000 RM feletti befizetett tőke, 50 000 000 RM feletti bruttó jövedelem, vagy a tőke több mint 20%-a külföldi társaságok vagy nem állampolgárok tulajdonában.
A 2%-os osztalékadót a tulajdonos a személyi bevallásában fizeti meg; ha az adóköteles jövedelem legfeljebb 35 000 RM, a 400 RM-es adójóváírás jár.
A saját társaságában dolgozó külföldinek a tartózkodáshoz és a munkavégzéshez külön bevándorlási engedély (pass) szükséges — ez kívül esik a számításon.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2(1)(a) (24%) and paras 2A–2C (conditions for SME rates) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII; Schedule 6 para 12B(2) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax for resident and non-resident individuals)

Ágazati szabályok

IT és tanácsadás cégeknek

Szoftverfejlesztés, IT-szolgáltatás, tanácsadás cégeknek és vállalkozóknak.

Az IT-szolgáltatások adóköteles szolgáltatások (szolgáltatási adó, G csoport, „IT Providers”), 8%-kal: 12 hónap alatt 500 000 RM után regisztrálni kell. Kivételt képeznek az árukhoz, földhöz vagy Malajzián kívüli ügyekhez kapcsolódó szolgáltatások.
Egyszerűsített rendszer nincs: a jövedelemadó, a kkv-kulcsok és az osztalékadó minden ágazatban azonos.
Az SKSPS (PERKESO) IT-szabadúszóknak önkéntes: havi 13,10–49,40 RM; a számításban nem szerepel.
Évi 3 000 000 RM alatti árbevételnél e-számlázás nem kötelező.

Egyéb szolgáltatás cégeknek piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban

Marketing, dizájn, fordítás, mérnöki, könyvelési és más szakmai szolgáltatás cégeknek.

Szolgáltatási adó 8% (G csoport): szakmai tanácsadás, vezetés (a projektmenedzsmentet is beleértve), számvitel és könyvvizsgálat, mérnöki és építészeti szolgáltatás, online platformok; 12 hónap alatt 500 000 RM után regisztrálni kell. Ellenőrizze a MySST-ben, hogy az Ön szolgáltatása (marketing, dizájn, fordítás) szerepel-e a listán.
A jövedelemadó, a kkv-kulcsok és az osztalékadó nem függ az ágazattól.
Az SKSPS (PERKESO) kiterjed a szakmai és kisegítő szolgáltatásokra, de ezeknél önkéntes; a számításban nem szerepel.

Szolgáltatás magánszemélyeknek piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban

Háztartási szolgáltatás, javítás, szépségápolás, oktatás, fotózás — magánügyfeleknek.

2025. július 1-jétől a szépségápolási szolgáltatások (arc- és testkezelés, masszázs, hajformázás, körömápolás, spa, tetoválás) 12 hónap alatt 500 000 RM után 8%-os szolgáltatási adó alá esnek; ugyanez vonatkozik a karbantartási és javítási szolgáltatásokra (G csoport).
Szükség van a helyi önkormányzat (PBT) üzlethelyiség- vagy kereskedelmi engedélyére; az engedéllyel rendelkező kereskedők 2025. január 1-jétől kötelesek SKSPS- (PERKESO) járulékot fizetni — a kalkulátor hozzáadja a minimális Plan 1-et: évi 157,20 RM.
A jövedelemadó, a kkv-kulcsok és az osztalékadó nem függ az ágazattól.

Kereskedelem piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban

Kis- és nagykereskedelem, webáruház is (jövedéki termékek nélkül).

Az értékesítési adó (sales tax) egyfázisú: a gyártó vagy az importőr számítja fel; a kiskereskedők és nagykereskedők nem számítják fel. Kereskedőkre forgalmi alapú adó nincs.
Szükség van a helyi önkormányzat (PBT) engedélyére; az engedéllyel rendelkező kereskedők 2025. január 1-jétől kötelesek SKSPS- (PERKESO) járulékot fizetni — a kalkulátor hozzáadja a minimális Plan 1-et: évi 157,20 RM.
A webáruházat az SSM-bejegyzéskor „online seller”-ként kell megjelölni.
Évi 3 000 000 RM alatti árbevételnél e-számlázás nem kötelező.

Termelés piszkozat — az adatok ellenőrzése folyamatban

Saját termékek előállítása és értékesítése: élelmiszer, bútor, ruha, kézműves termék.

Az adóköteles áruk gyártója akkor regisztrál értékesítési adóra, ha 12 hónap alatt az értékesítés meghaladja az 500 000 RM-et; a kulcs 5%, 10% vagy tételes; egyes áruk mentesek, és bizonyos gyártási tevékenységek (pl. szabóság) mentesülnek a regisztráció alól.
Élelmiszer-előállítás: a Food Act 1983 és a Food Hygiene Regulations 2009 szerint az élelmiszerrel dolgozóknak élelmiszer-higiéniai képzésen kell részt venniük és tífusz elleni oltással kell rendelkezniük; PBT-engedély szükséges.
A PBT által engedélyezett kereskedők 2025. január 1-jétől kötelesek SKSPS- (PERKESO) járulékot fizetni — a kalkulátor hozzáadja a minimális Plan 1-et: évi 157,20 RM.

Számítási feltevések

Egy tulajdonos, malajziai adóügyi illetőségű, alkalmazott, házastárs, gyermek és egyéb jövedelem nélkül; a vállalkozás 2026 egészében működik (2026-os adómegállapítási év, alapidőszak = naptári év).
Csak az automatikus 9 000 RM-es személyi kedvezmény és a legfeljebb 35 000 RM adóköteles jövedelemre járó 400 RM-es adójóváírás; az önkéntes EPF-befizetéseket, a biztosítást, a zakatot és az adományokat nem modellezzük.
Társaság: a tulajdonos az egyedüli tag és igazgató, és nem kap fizetést vagy igazgatói díjat; a befizetett tőke legfeljebb 2 500 000 RM; az üzleti év a naptári év; az adózott nyereséget vagy ugyanabban az évben teljes egészében egyszintű osztalékként kifizetik, vagy a társaságban marad.
A költségek dokumentált üzleti költségek, amelyek a felmerülésük évében teljes egészében levonhatók; az értékcsökkenési leírást (capital allowances) és a korábbi évek veszteségeit nem modellezzük.
Az értékesítési és szolgáltatási adó (SST) nincs figyelembe véve: azt az ügyfelekre hárítják át, és nem csökkenti a nyereséget.
A külföldi jövedelmet nem modellezzük: Malajzia a külföldi jövedelmet csak akkor adóztatja, ha az Malajziába beérkezik, magánszemélyeknél pedig az ilyen jövedelem 2036. december 31-ig feltételekkel mentes.

Források: Income Tax Act 1967 (Act 53), online version as at 1 January 2026 (LHDN): Schedule 1 Parts I and XXII; s. 6A; s. 46(1)(a), (n); ss. 107B, 107C; Schedule 6 para 12B · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (B8 dividend tax; B26–B29; Jadual Cukai TT 2025; rebate) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025, 23 October 2024 (dividend tax Q11–Q34) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 · LHDN, e-Invoice Implementation Timeline (updated 30 August 2026: exempt below RM3,000,000) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789) · PERKESO, Self-Employed (covered sectors; compulsory for passenger transport) · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025 · SSM, Guidelines for Registration of New Business (eligibility: citizen or permanent resident, 18+) · SSM, Registration of Business — Table of Fees · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners · SSM, ezBiz user guideline — Registration of New Business, v6.1, 24 May 2026 ('Is Online Seller?') · SSM, Registration of Company — Table of Fees · Companies Act 2016 (Act 777), as at 31 January 2025 (SSM) · SSM Practice Directive 10/2024, audit exemption criteria · Royal Malaysian Customs Department, MySST — Registering Business (sales tax RM500,000; service tax groups, Group G, 8%) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Sales Tax (single-stage; 5%, 10% or specific rate) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Expansion of Service Tax Scope 2025 (beauty treatment 8%, RM500,000) · Ministry of Health, media statement of 9 April 2024 (Food Hygiene Regulations 2009: food handler training, anti-typhoid vaccination)

Ellenőrizve: 2026. november 10.

Becslés egy tipikus esetre: nem tartalmazza az áfát, a kezdő vállalkozói kedvezményeket, az egyéb jövedelmeket és a családi kedvezményeket. Nem minősül adótanácsadásnak.