中国纳税人在阿根廷的税收居民身份

阿根廷不计算天数：阿根廷公民在丧失居民身份之前一直是居民；外国人在取得永久居留许可或按临时移民许可居住满12个月后，自次月1日起成为居民（LIG第116条）。居民在取得外国永久居留或连续在国外满12个月后，自次月1日起丧失居民身份，并须向ARCA证明（第117条）。阿根廷居民还就全球财产缴纳个人财产税。中国以住所或一个公历年度内居住满183天判定居民个人。两国都视您为居民时，由2018年中国—阿根廷协定第四条第二款决定居民国，该协定自2025年1月1日起执行。

核查您的身份：中国与阿根廷

免费、无需注册，约3分钟。依据中国《个人所得税法》得出结论，并与阿根廷法律及避免双重征税协定进行比较。

阿根廷何时将您视为税收居民

阿根廷判定个人居民身份主要看国籍和移民身份，而不是天数。阿根廷公民在按LIG第117条丧失居民身份之前一直是居民；外国人在取得永久居留许可或按临时移民许可居住满12个月时成为居民。

持有永久居留许可（residencia permanente）的外国人，自取得许可的当月之次月1日起为阿根廷居民，不论在阿根廷停留多少天。

没有永久居留的外国人，按临时移民许可在阿根廷停留满12个月后成为居民。在任何12个月期间内离境累计不超过90天的，不中断期间。居民身份自次月1日起开始，因此12个月在12月期满的，您只从下一年1月1日起成为居民。

LIG第123条把某些类别的外国人排除在居民之外，即使在阿根廷停留满12个月：外交和领事人员、国际组织代表、因经证明的工作原因停留不超过5年的人、领取奖学金的学生和研究人员。此外，没有永久居留的外国人可以事先向ARCA证明其停留并不表明有永久居住意图（LIG第116条，《实施条例》第281条）。

阿根廷居民（公民或外国人）在取得另一国永久居留或连续在国外停留12个月时丧失居民身份（在任何12个月期间内回国累计不超过90天的，不中断期间）。丧失自次月1日起生效。回到中国的中国公民在中国不会取得“永久居留”证件——对他们适用12个月规则。

已成为另一国居民、但继续住在阿根廷或回阿根廷居住的人，丧失居民身份不生效：LIG第122条适用自己的双重居民判定标准。与另一国之间有税收协定的，按AFIP第4236/2018号总决议第3条适用协定的规则——中国与阿根廷之间的协定自2025年起执行，此时由协定第四条第二款决定。

第122条的第一项标准：您是否在阿根廷保有永久性住所——可以持续使用的住所（自有、租用或提供的），而不是短期停留的住处。

只在阿根廷有永久性住所的——按第122条（a）项您是阿根廷居民。两国都有住所的，由重要利益中心决定（第122条（b）项）。

重要利益中心——个人和经济关系总体上最密切的国家；如果二者分处不同国家，ARCA以个人关系优先（AFIP第4236/2018号总决议第3条）。

重要利益中心无法确定的，由习惯性居住决定：如果您在公历年度内在阿根廷停留的时间长于在另一居民国，您是阿根廷居民（《实施条例》第284条）。

在两国停留时间相同的，只有阿根廷公民仍是阿根廷居民（第122条（d）项）。

阿根廷公民不计算天数：在出现LIG第117条规定的丧失事由之前，一直是居民。

取得许可的年度，阿根廷只从次月1日起视您为居民；此前您按非居民纳税。

成为居民之前，来源于阿根廷的所得按非居民所得征税（对推定所得按35%扣缴）。

阿根廷将年度分段：身份自事件发生的当月之次月1日起变更。丧失须向ARCA证明（AFIP第4236/2018号总决议第2条，ARCA第5803/2025号总决议第25条）。

丧失的举证责任在纳税人（AFIP第4236/2018号总决议第2条）。

结论为“可能”，因为ARCA只有在您提交证据后才会注销登记；依法丧失是自动的，但行政实践要求证明。

第122条是阿根廷国内规则，不约束中国：如果中国也视您为居民个人，由中国—阿根廷协定第四条第二款决定协定意义上的居民国。

重要利益中心按个人和经济关系综合评估，以个人关系优先（AFIP第4236/2018号总决议第3条）。

比较的是公历年度内的停留时间（《实施条例》第284条）。

第122条的国籍标准只对阿根廷有利：另一国公民在停留时间相同时不成为阿根廷居民。

法律中第122条（a）–（d）项标准的顺序与（b）项不协调：字面上（a）项涵盖任何在阿根廷有永久性住所的人。我们未在官方来源中找到判例。

请补充关于住所、重要利益中心以及在两国停留天数的事实。

对外国人而言，停留天数本身没有意义：关键是移民身份和按临时许可居住的12个月。

法律没有规定第116条b项关于凭临时移民许可居住12个月的规则如何适用于这类已不需要移民许可的公民。如果您实际居住在阿根廷，结论可能不同——请咨询专业人士。

该例外只适用于受雇或开始工作时不是阿根廷居民的外国人。

法律没有明确5年如何计算以及期满后如何处理；工作原因须以文件证明。因此结论为“可能”。

如果您除奖学金外还有其他报酬，该例外不适用。

说明只能提交一次。根据《实施条例》第281条第三款，期限届满后仍留在阿根廷的，适用LIG第116条关于取得居民身份的规定（该条援引第116条最后一款）；实践中如何适用尚无定论。

外国人的居民身份取决于移民身份和12个月期间，而不是公历年度内的天数。

您是阿根廷公民，没有丧失居民身份（没有取得外国永久居留，也没有连续在阿根廷境外停留12个月）——不论在阿根廷停留多少天，您都是阿根廷税收居民（LIG第116条a项）。阿根廷对您的全球所得（LIG第1条）和全球财产（个人财产税，Bienes Personales）征税；在中国缴纳的税款，阿根廷在其税额限度内抵免（LIG第165条；中国—阿根廷协定第二十三条第二款）。
您持有阿根廷永久居留许可——自取得许可的当月之次月1日起，您是阿根廷税收居民（LIG第116条b项），不论在阿根廷停留多少天。阿根廷对您的全球所得（LIG第1条）和全球财产（个人财产税，Bienes Personales）征税；在中国缴纳的税款，阿根廷在其税额限度内抵免（LIG第165条；中国—阿根廷协定第二十三条第二款）。
您按临时移民许可在阿根廷居住满12个月，且不属于第123条的例外——自满12个月的当月之次月1日起，您是阿根廷税收居民（LIG第116条b项）。阿根廷对您的全球所得（LIG第1条）和全球财产（个人财产税，Bienes Personales）征税；在中国缴纳的税款，阿根廷在其税额限度内抵免（LIG第165条；中国—阿根廷协定第二十三条第二款）。
在取得外国永久居留或在国外满12个月的当月月底之前，您是阿根廷居民；自次月1日起为非居民（LIG第117条）。也就是说，在所选年度您只在部分时间是阿根廷居民：这一期间阿根廷对全球所得征税，此后只对阿根廷所得征税（对推定所得按35%扣缴）。如果您同时继续住在阿根廷，LIG第122条可能保留您的居民身份。
您曾是阿根廷居民，但不知道是否已丧失这一身份。在您能证明取得外国永久居留或连续在阿根廷境外停留12个月（在任何12个月期间内回国累计不超过90天）之前，ARCA将视您为居民，并要求您就全球所得申报。
您已丧失阿根廷居民身份，被视为另一国居民，但继续住在阿根廷，在阿根廷有永久性住所，而在国外没有。按LIG第122条（a）项，您仍是（重新成为）阿根廷居民。阿根廷对您的全球所得（LIG第1条）和全球财产（个人财产税，Bienes Personales）征税；在中国缴纳的税款，阿根廷在其税额限度内抵免（LIG第165条；中国—阿根廷协定第二十三条第二款）。
您在阿根廷和另一居民国都有永久性住所，重要利益中心在阿根廷。按LIG第122条（b）项，您仍是（重新成为）阿根廷居民。阿根廷对您的全球所得（LIG第1条）和全球财产（个人财产税，Bienes Personales）征税；在中国缴纳的税款，阿根廷在其税额限度内抵免（LIG第165条；中国—阿根廷协定第二十三条第二款）。
重要利益中心无法确定，而在公历年度内您在阿根廷停留的时间多于在另一居民国。按LIG第122条（c）项，您仍是（重新成为）阿根廷居民。阿根廷对您的全球所得（LIG第1条）和全球财产（个人财产税，Bienes Personales）征税；在中国缴纳的税款，阿根廷在其税额限度内抵免（LIG第165条；中国—阿根廷协定第二十三条第二款）。
重要利益中心无法确定，在阿根廷和另一居民国的停留时间相同。作为阿根廷公民，按LIG第122条（d）项您仍是（重新成为）阿根廷居民。阿根廷对您的全球所得（LIG第1条）和全球财产（个人财产税，Bienes Personales）征税；在中国缴纳的税款，阿根廷在其税额限度内抵免（LIG第165条；中国—阿根廷协定第二十三条第二款）。

何时为非居民

您已丧失阿根廷居民身份（取得外国永久居留或连续在阿根廷境外停留12个月），且不住在阿根廷——自该事件当月之次月1日起您是非居民（LIG第117条）。阿根廷只对来源于阿根廷的所得（对推定所得按35%扣缴，股息——7%）和位于阿根廷的财产征税。丧失须向ARCA证明，否则您将继续被视为居民。
您已丧失阿根廷居民身份，虽然继续住在阿根廷，但LIG第122条的标准指向您的另一居民国（重要利益中心或停留时间更长在那里，或者您不是阿根廷公民）。此时您是阿根廷非居民。结论有争议：第122条（a）项字面上把在阿根廷有永久性住所本身列为充分依据，因此如果您在阿根廷保留了住所，ARCA可能视您为居民。
您不是阿根廷公民，没有永久居留许可，也尚未按临时移民许可在阿根廷居住满12个月（或者12个月在12月才期满）——在所选年度您是阿根廷非居民。阿根廷只对来源于阿根廷的所得征税：支付时对推定所得扣缴35%（例如劳动报酬——70%的35%，即24.5%；在一个财政年度内在阿根廷停留超过6个月的，为90%的35%，即31.5%），股息——7%。
您因在阿根廷进行重大投资而通过入籍取得阿根廷国籍（Ley 346第2条第2项），当时未持有阿根廷永久居留许可。自第27.802号法律（2026年3月6日公布）起，此类入籍本身不使您成为阿根廷税收居民（LIG第116条a项），就第116条b项而言您被视为外国人——因此该国籍不使您成为居民。阿根廷仅对您来源于阿根廷的所得（作为境外受益人）和位于阿根廷的财产征税。
作为外国外交或领事机构或阿根廷参加的国际组织的工作人员（或其家庭成员），不论停留多久，您都不成为阿根廷居民（LIG第123条a–b项）。来源于阿根廷的所得按居民规则征税。外国外交人员、领事官员和其他官方代表因执行职务取得的报酬，在对等条件下免税（LIG第26条c项）。
您因经证明的工作原因在阿根廷停留，且停留不超过5年——按LIG第123条c项，即使满12个月，您也不成为阿根廷居民。来源于阿根廷的所得（包括在阿根廷工作的工资）按居民规则征税，即按累进税率，而不是扣缴35%。阿根廷不对境外所得征税。
您持学习或研究临时许可在阿根廷，只领取奖学金——在该许可有效期内，您不是阿根廷居民（LIG第123条d项）。
您已事先（不迟于12个月期满前30天）向ARCA证明您的停留与在阿根廷永久居住的意图无关——此时按临时许可居住12个月不使您成为居民（LIG第116条，《实施条例》第281条）。但如果该期限届满后您仍留在阿根廷，适用取得居民身份的规定（《实施条例》第281条第三款）——您可能成为居民。

阿根廷法律与中国规定的冲突之处

冲突：在中国仍有住所，同时是阿根廷居民. 按中国法律，出国学习或工作本身并不终止“住所”：原因消除后仍回中国居住的，中国是您的习惯性居住地，即使当年在中国停留很少，您仍是中国居民个人。阿根廷同时按本国法律把您视为居民时，两国都可以就全球所得征税。协定第四条第二款依次适用：永久性住所——重要利益中心——习惯性居处——国籍——相互协商。如果您只在阿根廷有永久性住所，协定居民国是阿根廷，中国只能按协定对来源于中国的所得征税。
冲突：是两国居民——由中国—阿根廷协定决定. 阿根廷按国籍、永久居留或按临时许可居住12个月视您为居民——不计算天数；中国按住所或居住天数视您为居民个人。中国与阿根廷之间的协定自2025年1月1日起执行，按AFIP第4236/2018号总决议第3条，有协定时适用协定的规则，因此由协定第四条第二款决定：只在一国有永久性住所——该国居民；两国都有——看重要利益中心；然后看习惯性居处、国籍，最后由两国主管当局相互协商。阿根廷国内的第122条判定标准不约束中国。

其他须知

两套不同标准：中国——住所或183天；阿根廷——国籍和移民身份. 中国以“住所”（因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）或一个公历年度内在中国居住满183天判定居民个人。阿根廷不计算天数：阿根廷公民在丧失居民身份之前一直是居民；外国人在取得永久居留许可或按临时移民许可居住满12个月后，自次月1日起成为居民。居民在取得外国永久居留或连续在国外满12个月后，自次月1日起丧失居民身份。同一人可能同时是两国居民，此时由中国—阿根廷协定第四条第二款决定协定意义上的居民国。
在阿根廷工作：任何十二个月中183天（协定第十五条第二款）. 在阿根廷工作取得的劳动报酬来源于阿根廷；非居民在阿根廷按推定70%的35%缴纳终局性税款（24.5%；在一个财政年度内在阿根廷停留超过6个月的，为90%的35%，即31.5%）。如果按协定您是中国居民，同时满足以下三个条件时，阿根廷不对该工资征税：在有关财政年度开始或结束的任何十二个月中在阿根廷停留累计不超过183天；雇主不是阿根廷居民；工资不由雇主在阿根廷的常设机构负担。否则阿根廷可以征税，中国按协定第二十三条第一款给予抵免。
协定限制税率：利息12%，特许权使用费和技术援助一般10%. 按协定是中国居民的，阿根廷对利息的征税不超过12%（国内推定所得后实际为12.25%、15.05%或35%），对特许权使用费和技术援助费一般不超过10%（国内专利特许权使用费实际为28%，技术援助21%）；作者的著作权5%，新闻3%。限制税率只在技术转让合同经登记时适用（议定书第5段（a）项）。股息的协定上限为15%，阿根廷国内税率7%更低。享受协定待遇须证明中国税收居民身份；阿根廷的具体程序（第5855/2026号总决议）本服务未阅读。
中国以抵免法消除双重征税（协定第二十三条第一款）. 中国居民个人从阿根廷取得的所得，按协定在阿根廷缴纳的税款可以从该项所得的中国应纳税额中抵免，但抵免额不超过按中国税法计算的该项所得的中国税额；限额按国家分别计算，超出部分可在以后五个纳税年度内结转。申请抵免须提供阿根廷税务机关出具的税款所属年度纳税凭证。
按协定您是阿根廷居民：阿根廷抵免中国税款. 阿根廷居民可以抵免在国外就境外所得实际缴纳的类似税款，以该所得的阿根廷税额为限，余额结转5年（LIG第165–175条，不需要协定）；中国—阿根廷协定第二十三条第二款同样规定阿根廷对按协定可在中国征税的所得给予抵免。
迁移年度：阿根廷自次月1日起变更身份，中国没有拆分规则. 阿根廷不按公历年度判定居民身份：外国人自取得永久居留或按临时许可满12个月的当月之次月1日起成为居民；居民自取得外国永久居留或在国外满12个月的当月之次月1日起丧失居民身份。中国的居民身份按整个公历纳税年度判定，没有年度中途变更身份的拆分规则；因移居境外注销中国户籍的，须在注销前办理纳税申报和税款清算。请对照两国的期间，避免同一所得重复纳税。
如何终止阿根廷居民身份. 主张丧失居民身份的人须提供证明：另一国的永久居留证明，或者护照、领事证明或其他证明在国外满12个月的文件（附宣誓翻译的译文和海牙认证）。文件通过«Sistema Registral»连同注销所得税和个人财产税登记的申请提交给ARCA（代码242或243）；个人财产税须在阿根廷指定替代责任人。丧失身份后，请告知阿根廷付款方您是境外受益人。
阿根廷国籍不计天数即构成居民. 阿根廷公民不论住在哪里，都是阿根廷税收居民，直到取得另一国永久居留或连续在阿根廷境外满12个月（在任何12个月期间内回国累计不超过90天不中断期间）。迁往中国的阿根廷公民，如果没有取得中国的永久居留，适用12个月规则。
个人财产税（Bienes Personales）. 阿根廷居民每年就12月31日位于阿根廷和国外的财产缴纳个人财产税，包括在中国的房产、账户和股份：2026年度对超过免征额（法定100,000,000比索，每年指数化调整；纳税人住房在350,000,000比索以内免税）的价值按0.5%和0.75%征收，2027年起0.25%。非居民只就位于阿根廷的财产通过替代责任人缴纳0.5%。中国没有对全球财产征收的税种；中国—阿根廷协定的标题包括财产，但其对个人财产税的具体适用本服务未核实。
按居民规则纳税的非居民. 作为外交人员、国际组织代表、因工作原因（不超过5年）或领取奖学金学习而在阿根廷的外国人，不是居民，但其来源于阿根廷的所得按居民规则征税——按累进税率并提交申报，而不是35%的终局性扣缴。阿根廷不对其境外所得（包括来自中国的所得）征税。
2026年起：阿根廷住房出租和出售不动产免税. 第27.802号法律（2026年3月6日公布）对2026年1月1日起的住房出租所得以及2026年1月1日起出售阿根廷不动产的收益免征所得税；第406/2026号法令将出售不动产的免税扩大到个人——居民和非居民。中国居民个人取得的这些境外所得在中国照常申报纳税，阿根廷的免税不影响中国的征税；阿根廷未征税的，没有可抵免的税款。
社会保险：据报道中国与阿根廷没有社会保障协定. 据中方报道，我国已与13个国家签署双边社会保障协定，其中没有阿根廷；没有协定时，两国各自适用本国法律，可能需要在两国同时缴费。外派前请向两国社保经办机构确认。社会保险费不属于税收协定的范围。
养老金和政府服务. 按中国—阿根廷协定第十八条，因以前的雇佣支付的养老金只在居民国征税；按社会保障制度支付的养老金只在支付国征税——阿根廷社会保障养老金只在阿根廷征税，中国社会保险养老金只在中国征税。政府服务的报酬和养老金一般由支付国征税（第十九条）。
适用哪个协定：2018年中国—阿根廷协定. 2018年12月2日在布宜诺斯艾利斯签署的协定于2024年11月26日生效，自2025年1月1日起执行（国家税务总局公告2024年第13号）。2026年按签署文本适用，不是MLI涵盖协定。居民冲突规则在第四条第二款，受雇所得在第十五条（任何十二个月中183天），养老金在第十八条，消除双重征税在第二十三条，主要目的测试在第二十八条。

双重居民身份如何解决

如两国都将您视为居民，则适用协定第四条第二款：《中华人民共和国和阿根廷共和国对所得和财产消除双重征税和防止逃避税的协定》及议定书（2018年12月2日布宜诺斯艾利斯签署）。判定标准依次为永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍，最后由两国主管当局协商确定。

协定详解：所得、税率、183天规则 →

在阿根廷会遇到的术语

residencia fiscal: 阿根廷税收居民身份（LIG第116–123条）
residencia permanente / temporaria: 永久居留 / 临时居留许可（阿根廷国家移民局签发）
Impuesto a las Ganancias: 阿根廷所得税
Bienes Personales: 个人财产税：居民就全球财产缴纳
beneficiario del exterior: 境外受益人：非居民，对推定所得按35%扣缴
ARCA: 阿根廷税务海关局（原AFIP）

常见问题

中国和阿根廷之间有税收协定吗？

有。2018年12月2日在布宜诺斯艾利斯签署的协定于2024年11月26日生效，自2025年1月1日起执行（国家税务总局公告2024年第13号）。个人居民冲突规则在第四条第二款，受雇所得在第十五条（任何十二个月中183天），消除双重征税在第二十三条。

我在阿根廷住了几个月，会成为阿根廷居民吗？

对外国人来说天数本身不起作用：您在取得永久居留许可或按临时移民许可居住满12个月后，自次月1日起成为居民。外交人员、因工作原因停留不超过5年的人和领取奖学金的学生不成为居民。

我已离开阿根廷，怎样不再被视为阿根廷居民？

在取得另一国永久居留或连续在国外满12个月（在任何12个月期间内回国累计不超过90天）后，自次月1日起丧失居民身份。须通过ARCA的«Sistema Registral»提交证明并注销登记，否则ARCA将继续视您为居民。

资料来源

法律法规及官方解释

art. 116 inc. a)–b) Ley de Impuesto a las Ganancias (LIG), t.o. 2019 (Decreto 824/2019)，现行版本 — 阿根廷居民是：（a）阿根廷公民（出生取得或入籍），按第117条丧失居民身份的除外；（b）取得在阿根廷永久居留许可的外国人，或者未取得永久居留但按移民法规定的临时许可在阿根廷停留满12个月的外国人。在条例规定限度内的临时离境不中断12个月期间。居民身份自取得永久居留或满12个月的当月之次月1日起开始。没有永久居留、其停留不表明有永久居住意图的外国人，可以按条例规定的程序证明有关原因。根据第27.802号法律（2026年3月6日公布，第194条），因在阿根廷进行重大投资而通过入籍取得阿根廷国籍的外国人，不仅因该入籍而按（a）项成为居民；就（b）项而言视同外国国籍人士，如取得国籍时已持有阿根廷永久居留许可，则继续按（b）项为居民。
art. 281 Reglamentación LIG (Decreto 862/2019) — 就第116条b项而言：在任何12个月期间内临时离境累计不超过90天（连续或分次）的，不中断停留的连续性；离境天数自离境次日起算至返回当日（含）。证明停留并非出于永久居住意图的说明，向ARCA提交一次，不迟于12个月期满前30天。如果外国人作出说明后在该期限届满后仍留在阿根廷，适用第116条关于取得居民身份的规定（第281条第三款）。
art. 123 LIG t.o. 2019 — 下列人员即使在阿根廷长期停留，也不视为居民：（a）外国外交和领事机构的成员及其技术和行政人员——受雇时不是居民的外国人——及其家庭成员；（b）阿根廷参加的国际组织的代表和人员——外国人——及其家庭成员；（c）因经证明的工作原因停留、停留不超过5年的外国人及其家庭成员；（d）持临时许可来学习（中等、高等、研究生教育）或研究、仅以奖学金为报酬的外国人——在许可有效期内。他们来源于阿根廷的所得按居民规则征税。
art. 117–118 LIG t.o. 2019 — 居民在下列情形下丧失居民身份：（1）按外国移民法取得该国永久居民身份；或者（2）未先取得永久居民身份，但连续在阿根廷境外停留12个月；在条例规定限度内临时回国不中断该期间。丧失自取得外国永久居留或满12个月的当月之次月1日起生效。作为阿根廷国家的官方代表在国外，或执行国家、省、市或布宜诺斯艾利斯市委派职务的人，不因连续离境而丧失居民身份（第118条）。因并不意味着打算在国外惯常居留的原因而不在阿根廷的人，可以对此作出证明（第117条第二款），此时不因在国外12个月而丧失居民身份；据ARCA说明，应向ARCA证明——《实施条例》未规定期限和形式。
art. 283 Reglamentación LIG (Decreto 862/2019) — 就第117条而言：在任何12个月期间内临时回阿根廷累计不超过90天（连续或分次）的，不中断在国外的连续停留；天数自入境次日起算至离境当日（含）。
art. 122 LIG t.o. 2019; art. 284 Reglamentación (Decreto 862/2019) — 取得外国永久居留或丧失阿根廷居民身份、为税收目的被视为另一国居民，但继续住在阿根廷或回阿根廷居住的人，在下列情形下仍是（重新成为）阿根廷居民：（a）在阿根廷保有永久性住所；（b）在阿根廷和另一国都有永久性住所的，重要利益中心在阿根廷；（c）重要利益中心无法确定的，习惯性居住在阿根廷，即在阿根廷停留的时间长于在另一国（比较公历年度，《实施条例》第284条）；（d）停留时间相同的——如果是阿根廷公民。自丧失居民身份之日或返回当月之次月1日起适用。
art. 3 RG AFIP 4236/2018（双重居民身份） — 与另一国有避免双重征税协定的，适用协定的规则；没有协定的——永久性住所是指不论法律依据如何（所有人、承租人、借用人）可以持续使用的住所，为旅行、商务、学习或度假的短期停留除外；重要利益中心是个人和经济关系总体上最密切的国家，如果二者分处不同国家——以个人关系优先。
art. 1 LIG t.o. 2019 — 居民就来源于阿根廷和国外的所得纳税，可以抵免在国外实际缴纳的类似税款，但以因计入境外所得而增加的阿根廷税额为限；非居民只就来源于阿根廷的所得纳税。
art. 119–121 LIG t.o. 2019; art. 2 RG AFIP 4236/2018 — 主张丧失居民身份的人须提供证明：外国主管机关出具的永久居留证明，或者护照、领事证明或其他可靠文件，证明离境并在国外停留所需期间（附宣誓翻译的译文和海牙认证）。自丧失之日起，该人就阿根廷所得而言为“境外受益人”，并应告知扣缴义务人（第120条）。文件随注销所得税纳税人登记的申请一并提交；申请获准之前，纳税人的全部义务继续存在。
ARCA——«¿En qué casos se produce la pérdida de la residencia fiscal?»（第27.743号法律制度问答） — 居民身份自取得外国永久居留或在国外连续停留满12个月的当月之次月1日起丧失；在任何12个月期间内回阿根廷累计不超过90天的，不中断该期间。在第27.743号法律资产申报制度下成为居民的人，丧失不得早于2025年1月1日（第608/2024号法令第4条）。
art. 25 RG ARCA 5803/2025（2026-03-02起施行） — 因丧失居民身份（LIG第117条）注销所得税和/或个人财产税登记的，须在«Sistema Registral»中申报境外地址（«Domicilio del exterior»）和境外居民身份，附上AFIP第4236/2018号总决议第2条所要求证据的PDF副本，并选择原因代码：242——取得另一管辖区的永久居留，243——在国外连续停留12个月。个人财产税须指明替代责任人（responsable sustituto）的CUIT，该人须接受指定。
art. 102, 104 LIG t.o. 2019（境外受益人） — 向境外受益人支付款项时，对法律按支付额一定比例推定的净所得扣缴35%的终局性税款：70%——在阿根廷临时工作的人员的劳动报酬（第104条e项）；60%——技术援助和咨询，80%——专利和许可（a项）；35%——著作权（b项）；43%——存款利息和部分贷款利息，100%——其他贷款（c–d项）；60%——阿根廷不动产租金（g项，可选择按实际费用扣除）；90%——其他所得（i项）。因此实际税率为支付额的24.5%、21%、28%、12.25%、15.05%（其他贷款35%）、21%或31.5%；股息——7%（第97条）。
《中华人民共和国个人所得税法》（2018年8月31日第七次修正）第一条 — 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人，就从中国境内和境外取得的所得纳税；无住所又不居住，或者无住所而居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人，仅就从中国境内取得的所得纳税。纳税年度为公历1月1日至12月31日。
《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕89号）第一条 — 习惯性居住是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地；因学习、工作、探亲、旅游等而在境外居住，原因消除后必须回到中国境内居住的，中国即为其习惯性居住地。
中国—阿根廷协定（2018年）第四条第二款 — 同时为双方居民的个人：（一）应认为仅是其有永久性住所所在国的居民；在两国都有永久性住所的，应认为仅是与其个人和经济关系更密切（重要利益中心）所在国的居民；（二）重要利益中心所在国无法确定，或者在任何一国都没有永久性住所的，应认为仅是其习惯性居处所在国的居民；（三）在两国都有或都没有习惯性居处的，应认为仅是其国民所在国的居民；（四）是两国国民或都不是两国国民的，由两国主管当局通过相互协商解决。
《个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）第二条 — 在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
中国—阿根廷协定（2018年）第十五条第二款 — 缔约国一方居民在另一方从事受雇活动取得的报酬，同时满足以下条件时仅在居民国征税：（一）在有关财政年度开始或结束的任何十二个月中在另一方停留累计不超过183天；（二）报酬由并非另一方居民的雇主支付或代表其支付；（三）报酬不由雇主在另一方的常设机构负担。
国家税务总局《中新协定及议定书条文解释》（国税发〔2010〕75号）第十五条 — 对方居民在中国从事受雇活动，在任何十二个月中在中国停留连续或累计超过183天，或报酬由中国雇主支付，或由雇主在中国的常设机构负担的，中国可以征税。计算实际停留天数应包括在中国境内的所有天数，包括抵、离日当日等不足一天的任何天数及周末、节假日；中途离境的天数予以扣除。我国对外所签协定条款与中新协定内容一致的，该解释同样适用。
中国—阿根廷协定（2018年）第十条第二款、第十一条第二至三款、第十二条第二款及议定书第5段 — 来源国征税限额：股息——15%（第十条第二款（二）项）；利息——12%，对设备的商业债权、期限不少于3年的优惠银行贷款以及支付给另一方政府、中央银行和国有机构的利息在来源国免税（第十一条第三款）；特许权使用费——新闻3%，受益所有人为作者或其继承人的著作权5%，集装箱7%，其他情形（包括技术援助）10%（第十二条第二款）；按议定书第5段（a）项，限制税率只在技术转让合同经登记时适用。
国家税务总局公告2025年第4号（关于《中国税收居民身份证明》有关事项的公告），2025年4月1日起施行 — 个人可就其构成中国税收居民的任一公历年度向主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》；提交申请表、与用途相关的资料以及住所或居住天数证明（如出入境记录）；主管税务机关能够自行判定的，自受理之日起7个工作日内办结。2016年第40号和2019年第17号公告同时废止。
中国—阿根廷协定（2018年）第二十三条（消除双重征税） — 中国（第一款）：中国居民从阿根廷取得的所得，按协定在阿根廷缴纳的税额，可以在对该居民征收的中国税收中抵免，但不超过按中国税法计算的该项所得的中国税额；对持股不少于10%的公司，抵免还应考虑支付股息公司的所得税。阿根廷（第二款）：阿根廷居民按协定可以在中国征税的所得，在中国缴纳的税款可以在阿根廷税额中抵免，但不超过该项所得应分摊的阿根廷税额；免税所得在计算其余所得的税率时可以考虑在内。
《个人所得税法》第七条 — 居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
财政部税务总局公告2020年第3号（关于境外所得有关个人所得税政策的公告） — 在中国境外提供劳务取得的所得为境外所得；境外综合所得、经营所得与境内同类所得合并计算，其他分类所得单独计算；抵免限额分国（地区）计算，超限部分可在以后五个纳税年度内结转；未提供符合要求的纳税凭证不予抵免；协定饶让视同已缴税额可抵免；居民个人应在次年3月1日至6月30日申报境外所得。境外纳税年度与公历年度不一致的，以境外纳税年度最后一日所在的公历年度为对应纳税年度。
art. 165–175 LIG t.o. 2019（境外税收抵免） — 居民可以抵免在国外就境外所得实际缴纳的“类似”税款（对净所得征收或允许扣除主要费用的税款；也包括来源国的终局性扣缴），以该所得的阿根廷税额为限；未抵免部分可结转以后5年，此后失效。抵免不需要协定。
《个人所得税法》第十条、第十一条、第十三条 — 取得境外所得、因移居境外注销中国户籍、非居民个人从两处以上取得工资薪金等情形应依法办理纳税申报。综合所得由扣缴义务人按月或按次预扣预缴，需要汇算清缴的在次年3月1日至6月30日内办理；境外所得在次年3月1日至6月30日内申报；非居民个人工资薪金等由扣缴义务人代扣代缴，不办理汇算清缴；因移居境外注销中国户籍的，应在注销前办理税款清算。
国家税务总局公告2018年第62号（关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告） — 境外所得向境内任职受雇单位所在地主管税务机关申报；没有任职受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关申报。因移居境外注销中国户籍的，应在申请注销前向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报和税款清算，并对注销当年的综合所得、经营所得办理汇算清缴。
Ley 23.966, Título VI (Impuesto sobre los Bienes Personales), arts. 17, 24–26，经第27.541号法律（第30–31条）和第27.743号法律（第63条）修订 — 居民（自2019年起以LIG的居民标准取代“住所”标准）就位于阿根廷和国外的财产纳税，非居民只就位于阿根廷的财产纳税。法定免征额——100,000,000比索，纳税人的住房在350,000,000比索以内免税（两项金额每年按消费者价格指数调整）。2026年度税率：超过部分0.5%和0.75%；2027年起——0.25%。非居民的税款0.5%由在阿根廷的替代责任人缴纳；阿根廷公司的股份——由公司本身缴纳（0.5%）。
Ley 27.743, Título III (REIBP), arts. 45–58 — 在2023年12月31日为居民、并在2024年前加入特别制度REIBP的人，已预缴2023–2027年度的个人财产税（五倍税基的0.45%），在2027年（含）以前免征。
art. 97–99 LIG t.o. 2019; art. 26 inc. n), u)（经第27.802号法律修订） — 个人取得的股息——7%（终局性扣缴；境外受益人适用相同税率）。证券收益——5%（不指数化的比索工具）或15%（指数化、外币工具、不符合免税条件的股份）；在证券交易所出售股份、国债等的收益按第26条u项免税。在阿根廷出售不动产（第99条，15%）自2026年1月1日起免税，住房出租所得同样免税（第26条n项，经第27.802号法律修订）。
Decreto 406/2026 (Boletín Oficial 01.06.2026) — 第27.802号法律所定免税的实施细则：2026年1月1日起产生的住房出租所得免税；2026年1月1日起，个人——居民和非居民——出售位于阿根廷的不动产的收益（第99条）免税。
Belt and Road Portal (eng.yidaiyilu.gov.cn, Xinhua, 7 Feb 2025): "China-Kyrgyzstan social security agreement to boost bilateral exchanges, interactions: official" — agreement with Kyrgyzstan signed 5 Feb 2025 by the Minister of Human Resources and Social Security; "Since 2001, China has signed bilateral social security agreements with 12 other countries" (DE, KR, DK, FI, CA, CH, NL, FR, ES, LU, JP, RS) — 2001年以来，我国先后与13个国家签署了双边社会保障协定：德国、韩国、丹麦、芬兰、加拿大、瑞士、荷兰、法国、西班牙、卢森堡、日本、塞尔维亚、吉尔吉斯斯坦。
中国—阿根廷协定（2018年）第十八条、第十九条 — 第十八条第一款：因以前的雇佣支付的养老金只在居民国征税；第二款：按社会保障制度（公共福利计划）支付的养老金只在支付国征税。第十九条：政府服务的报酬和养老金一般由支付国征税（标准例外）。
《中华人民共和国和阿根廷共和国对所得和财产消除双重征税和防止逃避税的协定》及议定书（2018年12月2日布宜诺斯艾利斯签署）；阿根廷第27.780号法律 — 协定于2024年11月26日生效，自2025年1月1日起执行（第二十九条第二款）；没有修订议定书。不是MLI涵盖协定；协定本身包含主要目的测试（第二十八条）。议定书第8段为最惠国条款：阿根廷以后与其他国家约定的更低税率或更优待遇自动适用（以后的协定未核实）。
国家税务总局公告2024年第13号（关于中国与阿根廷等国双边税收协定或议定书生效执行的公告） — 《中华人民共和国和阿根廷共和国对所得和财产消除双重征税和防止逃避税的协定》于2018年12月2日在布宜诺斯艾利斯签署，2024年11月26日生效，适用于2025年1月1日或以后支付的款项源泉扣缴的税收，以及2025年1月1日或以后开始的纳税年度的其他所得税和财产税。
art. 94 LIG t.o. 2019（经第27.743号法律修订）；ARCA——2026年第94条税率表 — 个人累进税率：5%、9%、12%、15%、19%、23%、27%、31%和35%；级距每年按消费者价格指数调整两次（1月和7月）。2026年年度税率表（ARCA）：应税所得2,336,953.69比索以下5%……超过70,984,968.25比索的部分35%。
中国—阿根廷协定（2018年）第四条第二款第（一）项 — 在两国都有永久性住所的，应认为是与其个人和经济关系更密切（重要利益中心）所在国的居民：家庭和社会关系、职业、营业地、财产管理地。
国家税务总局《中新协定及议定书条文解释》（国税发〔2010〕75号）第四条第二款 — 个人同时为双方居民时，按永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍的先后顺序判定，只有前一标准无法解决时才使用后一标准；永久性住所包括租用的住宅、公寓或房间，但须具有永久性；在双方都有永久性住所且无法确定重要利益中心，或在双方都没有永久性住所时，适用习惯性居处标准；后一种情况要将在一国的全部停留时间加总考虑，不问停留原因。我国对外所签协定条款与中新协定内容一致的，该解释同样适用。
中国—阿根廷协定（2018年）第四条第二款第（二）项 — 重要利益中心所在国无法确定，或者在任何一国都没有永久性住所的，应认为仅是其有习惯性居处所在国的居民。
中国—阿根廷协定（2018年）第四条第二款第（三）项、第（四）项 — 在两国都有或都没有习惯性居处的，应认为仅是其国民所在国的居民（第（三）项）；是两国国民或都不是两国国民的，由两国主管当局通过相互协商解决（第（四）项）。

更新于 2026-11-10. 结果仅供参考，不构成税务或法律意见。税务机关和法院可能对规则作出不同解释，包括基于本服务未涉及的情况；法律也会变化。作出决定前请咨询专业顾问。

核查您的身份