Régimes : 5
Exonération de FICA pour les étudiants, enseignants et chercheurs étrangers non résidents
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
En vigueurPour ceux qui s'installent
Exonération de Social Security et de Medicare (part salariale de 7,65 %)
Détails
- Pour qui
- Étrangers non résidents (nonresident aliens) sous statut F-1, J-1, M-1 ou Q-1 : étudiants, ainsi qu'enseignants et chercheurs J-1/Q-1 pendant moins de 2 années civiles.
- Fonctionnement
- Les salaires des activités autorisées par le statut de visa sont exonérés de Social Security et de Medicare (part salariale de 7,65 %) tant que la personne est un nonresident alien au sens de l'IRC 7701(b) ; l'exonération prend fin en cas de changement de statut (par ex. vers H-1B) ou lorsque la personne devient résidente. Les impôts fédéral et de l'État sur le revenu restent dus.
- Durée
- Tant que vous êtes un nonresident alien au sens de l'IRC 7701(b) sous statut F/J/M/Q (pour les enseignants et chercheurs J-1/Q-1, généralement moins de 2 années civiles)
- Comment y accéder
- Automatique si le travail est autorisé par l'USCIS et correspond à l'objet du visa ; informez votre employeur de votre statut.
- Limites et risques
- Ne s'applique pas aux personnes à charge J-2, au travail hors de l'objet du visa, après un changement de statut (par ex. vers H-1B) ni une fois devenu résident ; les impôts fédéral et de l'État sur le revenu restent dus.
- Base légale
- IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Déduction pour revenu d'entreprise admissible (Section 199A)
Qualified business income deduction (Section 199A)
En vigueurPour les indépendants
Déduction pouvant atteindre 20 % du revenu d'entreprise ; à partir de 2026, au moins 400 USD si le revenu d'activité est d'au moins 1 000 USD
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques percevant des revenus d'entreprise provenant d'entreprises individuelles, de sociétés de personnes, de S corporations, de trusts et de successions ; pas les salariés ni les C corporations.
- Fonctionnement
- Déduction pouvant atteindre 20 % du revenu d'entreprise admissible (plafonnée à 20 % du revenu imposable diminué des plus-values nettes) ; des limites s'appliquent aux activités de services désignées et au-delà de certains seuils de revenu. Rendue permanente par l'OBBBA (2025).
- Comment y accéder
- Sur le Form 1040 — que vous preniez la déduction forfaitaire ou que vous détailliez vos déductions.
- Limites et risques
- Pas pour les salaires ni les C corporations ; pour les activités de services désignées et les revenus au-delà du seuil, la déduction est limitée ou supprimée.
- Base légale
- Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Puerto Rico Act 60 : Resident Individual Investor
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
En vigueurPour les investisseurs
Impôt portoricain de 0 % (demandes au plus tard le 31/12/2026) ou de 4 % (demandes ultérieures) sur les dividendes, intérêts et plus-values postérieures à l'installation
Détails
- Pour qui
- Personnes s'installant à Porto Rico (territoire des États-Unis doté de son propre système fiscal) qui y deviennent résidents de bonne foi (bona fide) avec un décret ; pour les demandes après le 31/12/2026 — ne pas avoir résidé à Porto Rico au cours des 6 années précédant l'installation.
- Fonctionnement
- Imposition préférentielle à Porto Rico des dividendes, intérêts et plus-values postérieures à l'installation : décrets demandés au plus tard le 31/12/2026 — 0 % (jusqu'au 31/12/2035) ; demandes après le 31/12/2026 — 4 % jusqu'au 31/12/2055 (Act 38-2026 ; approbation du Fiscal Oversight Board en attente lors de la vérification). Les citoyens américains ne sont exonérés de l'impôt fédéral que sur les revenus de source portoricaine ; les salaires perçus sur place restent soumis à la FICA.
- Durée
- Jusqu'au 31/12/2035 (0 %) ou au 31/12/2055 (4 %)
- Comment y accéder
- Demandez un décret au gouvernement de Porto Rico et installez-vous-y pour devenir résident de bonne foi (bona fide) de Porto Rico.
- Limites et risques
- Les citoyens américains ne sont exonérés de l'impôt fédéral que sur les revenus de source portoricaine ; la FICA reste due ; une résidence effective à Porto Rico est exigée.
- Base légale
- Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Exclusion des revenus d'activité perçus à l'étranger (FEIE)
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
En vigueurAutres
Jusqu'à 132 900 USD de revenus d'activité étrangers (2026) exonérés d'impôt fédéral sur le revenu
Détails
- Pour qui
- Citoyens et résidents américains ayant leur foyer fiscal (tax home) à l'étranger : résidents de bonne foi (bona fide) d'un pays étranger pendant une année fiscale complète, ou physiquement présents à l'étranger 330 jours complets sur 12 mois
- Fonctionnement
- Les revenus du travail effectué à l'étranger sont exclus du revenu imposable — jusqu'à 132 900 USD en 2026 ; une exclusion ou déduction pour logement peut s'y ajouter. Le reste du revenu est imposé aux taux qui s'appliqueraient sans l'exclusion.
- Comment y accéder
- Form 2555 joint au Form 1040 de l'année.
- Limites et risques
- Ne réduit pas la self-employment tax (cotisations des travailleurs indépendants) ; ne couvre pas les pensions, les revenus de placement ni les rémunérations versées par le gouvernement américain ; un resident alien ne peut utiliser le critère bona fide qu'en tant que ressortissant d'un pays lié par une convention.
- Base légale
- 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Déduction majorée pour les seniors (65 ans et plus)
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
En vigueurPour les retraités
Déduction supplémentaire de 6 000 USD par personne de 65 ans ou plus
Détails
- Pour qui
- Contribuables âgés de 65 ans ou plus en fin d'année et titulaires d'un Social Security number ; couples mariés uniquement en déclaration commune
- Fonctionnement
- Une déduction supplémentaire de 6 000 USD par personne de 65 ans ou plus (12 000 USD si les deux époux remplissent les conditions), en plus de la déduction forfaitaire existante pour les seniors. Elle est réduite de 6 % du modified AGI au-delà de 75 000 USD (150 000 USD en déclaration commune). S'applique de 2025 à 2028.
- Durée
- Années fiscales 2025 à 2028
- Comment y accéder
- Sur le Form 1040 ; le SSN de chaque personne de 65 ans ou plus doit être indiqué.
- Limites et risques
- Disparaît complètement pour les revenus élevés ; les revenus étrangers exclus en vertu du § 911 comptent pour le seuil ; les couples mariés doivent déposer une déclaration commune.
- Base légale
- 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
- Vérifié
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation