Régimes : 5
Congé fiscal du Québec pour chercheurs, experts et professeurs étrangers
Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)
Réservé aux bénéficiaires actuelsPour ceux qui s'installent
Exonération d'impôt du Québec sur le salaire : 100 % les années 1–2, 75 % l'année 3, 50 % l'année 4, 25 % l'année 5
Détails
- Pour qui
- Personnes étrangères non résidentes du Canada avant l'embauche : chercheurs (y compris postdoctoraux), experts, spécialistes (centres financiers, biotechnologies, innovation), professeurs d'université au Québec — impôt provincial du Québec uniquement.
- Fonctionnement
- Exonération de l'impôt provincial sur le revenu du Québec pendant 5 années consécutives : 100 % du salaire les années 1–2, 75 % l'année 3, 50 % l'année 4, 25 % l'année 5. Supprimé pour les chercheurs, experts et spécialistes : aucune demande de certificat n'est acceptée après le 25 mars 2025 (droits acquis uniquement). L'impôt fédéral n'est pas réduit ; il n'existe pas de régime fédéral pour les nouveaux arrivants.
- Durée
- 5 années consécutives
- Comment y accéder
- Pour les chercheurs, experts et spécialistes, aucun nouveau certificat n'est délivré après le 25 mars 2025 ; les titulaires d'un certificat demandent la déduction dans leur déclaration du Québec.
- Limites et risques
- Réduit uniquement l'impôt provincial du Québec ; l'impôt fédéral est payé en totalité.
- Base légale
- Taxation Act (Québec), deduction for foreign employees (line 297); Revenu Québec, Foreign Employees Entitled to a Five-Year Tax Exemption
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Compte d'épargne libre d'impôt (CELI / TFSA)
Tax-Free Savings Account (TFSA)
En vigueurPour les investisseurs
Aucun impôt sur les revenus de placement ni sur les retraits ; cotisation jusqu'à 7 000 CAD en 2026 plus les droits inutilisés
Détails
- Pour qui
- Résidents du Canada âgés de 18 ans ou plus
- Fonctionnement
- Les revenus de placement dans un CELI et les retraits sont libres d'impôt. Le plafond de cotisation 2026 est de 7 000 CAD ; les droits inutilisés des années précédentes sont reportés.
- Comment y accéder
- Ouvrez un CELI auprès d'une banque, d'une caisse populaire ou d'un courtier ; vérifiez vos droits dans Mon dossier (My Account).
- Limites et risques
- Les non-résidents n'acquièrent pas de nouveaux droits, et les cotisations versées en tant que non-résident sont imposées à 1 % par mois ; les revenus du CELI peuvent être imposables dans votre nouveau pays ; les cotisations excédentaires sont pénalisées.
- Base légale
- Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Régime enregistré d'épargne-retraite (REER / RRSP)
Registered Retirement Savings Plan (RRSP)
En vigueurPour les retraités
Déduction des cotisations jusqu'à 18 % du revenu gagné de l'année précédente (dans la limite du plafond du REER)
Détails
- Pour qui
- Personnes ayant un revenu gagné au Canada ; cotisations jusqu'à la fin de l'année de leurs 71 ans
- Fonctionnement
- Les cotisations sont déductibles jusqu'à 18 % du revenu gagné de l'année précédente, dans la limite du plafond annuel du REER ; les droits inutilisés sont reportés. Les revenus dans le régime ne sont pas imposés ; les retraits sont imposés à leur réception.
- Comment y accéder
- Cotisez à un régime auprès d'une banque ou d'un assureur pendant l'année ou dans les 60 jours qui suivent ; demandez la déduction dans votre déclaration.
- Limites et risques
- Les retraits sont imposés comme revenu ; après votre départ, l'impôt canadien des non-résidents est retenu sur les paiements ; le régime est exclu de l'impôt de départ.
- Base légale
- Income Tax Act, s. 146
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Fractionnement du revenu de pension
Pension income splitting
En vigueurPour les retraités
Jusqu'à 50 % du revenu de pension imposé entre les mains du conjoint
Détails
- Pour qui
- Époux ou conjoints de fait, tous deux résidents du Canada au 31 décembre, dont l'un reçoit un revenu de pension admissible
- Fonctionnement
- Jusqu'à 50 % du revenu de pension admissible peut être imposé entre les mains du conjoint au revenu le plus faible afin de réduire l'impôt total du couple. À partir de 65 ans, la plupart des revenus de pension sont admissibles (y compris les paiements de FERR/RRIF et de rentes REER) ; avant 65 ans, surtout les rentes viagères d'un régime de retraite.
- Comment y accéder
- Un choix conjoint sur le formulaire prescrit, produit avec les déclarations des deux conjoints ; un choix par année.
- Limites et risques
- Les deux doivent être résidents du Canada en fin d'année ; la part est calculée au prorata des mois de mariage ou d'union ; impossible si l'un des conjoints est déjà non-résident.
- Base légale
- Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Exonération cumulative des gains en capital (LCGE)
Lifetime capital gains exemption
En vigueurPour les indépendants
Jusqu'à 1 250 000 CAD de gains en capital exonérés au cours d'une vie
Détails
- Pour qui
- Particuliers résidents du Canada pendant toute l'année qui vendent des actions admissibles de petite entreprise (QSBC) ou des biens agricoles ou de pêche admissibles
- Fonctionnement
- Les gains en capital sur ces actions ou biens sont exonérés jusqu'à 1 250 000 CAD au cours d'une vie (dans la Loi : 625 000 CAD de gains en capital imposables). La société doit satisfaire à des critères, par exemple plus de 50 % de ses actifs utilisés dans une entreprise exploitée activement au Canada pendant les 24 mois précédant la vente.
- Comment y accéder
- Demandez la déduction dans la déclaration de l'année de la vente.
- Limites et risques
- Vous êtes aussi considéré comme résident toute l'année si vous l'avez été pendant une partie de l'année et pendant toute l'année précédente ou suivante — l'exonération est donc généralement disponible l'année du départ, mais pas ensuite. Critères stricts concernant la société et la période de détention ; omettre sciemment de déclarer le gain entraîne la perte de l'exonération.
- Base légale
- Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
- Vérifié
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation