Régimes : 6
Impôt forfaitaire sur les salaires pour les emplois marginaux (Minijob)
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
En vigueurPour les salariés
Un impôt forfaitaire unique de 2 % du salaire (contribution de solidarité et impôt d'Église compris) au lieu de la retenue ordinaire sur salaire.
Détails
- Pour qui
- Salariés en emploi marginal (minijob au sens du § 8(1) n° 1, § 8a SGB IV) pour lesquels l'employeur verse les cotisations de retraite selon les règles simplifiées.
- Fonctionnement
- Au lieu de la retenue ordinaire sur salaire, l'employeur peut payer un impôt forfaitaire unique de 2 % du salaire (contribution de solidarité et impôt d'Église compris) sans consulter les données fiscales électroniques du salarié.
- Comment y accéder
- L'employeur la choisit et paie l'impôt ; le salarié n'a rien à déclarer.
- Limites et risques
- Uniquement pour les minijobs pour lesquels l'employeur verse les cotisations de retraite selon les règles simplifiées. Le salaire n'est pas repris dans la déclaration annuelle, aucun frais ne peut donc être déduit.
- Base légale
- § 40a Abs. 2 EStG
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Abattements exonérés pour les formateurs et le bénévolat
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
En vigueurAutres
Exonération jusqu'à 3 300 EUR par an (formateurs, instructeurs, accompagnants, artistes) ou jusqu'à 960 EUR par an (autres activités d'intérêt général).
Détails
- Pour qui
- Personnes exerçant à titre accessoire une activité de formateur, d'instructeur, d'accompagnant, d'artiste ou de bénévole pour des organismes de droit public ou d'utilité publique dans l'UE/l'EEE/en Suisse.
- Fonctionnement
- Exonération jusqu'à 3 300 EUR par an (formateurs, etc., § 3 n° 26) ou jusqu'à 960 EUR par an (autres activités d'intérêt général, § 3 n° 26a) ; les deux ne sont pas cumulables pour les mêmes revenus.
- Comment y accéder
- Pas de demande séparée : l'exonération s'applique automatiquement ; tout montant au-delà du plafond figure dans la déclaration annuelle.
- Limites et risques
- Uniquement une activité accessoire pour des organismes publics ou d'utilité publique dans l'UE/l'EEE ou en Suisse. Les deux exonérations ne sont pas cumulables pour les mêmes revenus ; les frais ne sont déductibles que dans la mesure où ils dépassent le montant exonéré.
- Base légale
- § 3 Nr. 26, 26a EStG
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Détermination du bénéfice selon des taux moyens (agriculture et sylviculture)
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
En vigueurPour les indépendants
Le bénéfice est fixé selon des taux moyens légaux et non selon les recettes et dépenses réelles.
Détails
- Pour qui
- Petites exploitations agricoles et forestières non tenues à une comptabilité : jusqu'à 20 ha de terres, jusqu'à 50 unités de bétail et les autres limites du § 13a(1) EStG.
- Fonctionnement
- Le bénéfice est déterminé selon les taux moyens légaux du § 13a(3)–(7) EStG et non selon les recettes et dépenses réelles, puis imposé selon le barème normal.
- Comment y accéder
- S'applique automatiquement si les limites du § 13a EStG sont respectées ; on peut y renoncer sur demande — pour 4 années consécutives.
- Limites et risques
- Uniquement les petites exploitations agricoles et forestières dans les limites légales (jusqu'à 20 ha de terres, jusqu'à 50 unités de bétail, etc.) ; le barème normal continue de s'appliquer.
- Base légale
- § 13a EStG
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Remise ou imposition forfaitaire des non-résidents dans l'intérêt public
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
En vigueurAutres
L'impôt d'un non-résident peut être remis en tout ou en partie ou fixé forfaitairement.
Détails
- Pour qui
- Non-résidents (contribuables à obligation limitée), en particulier artistes et sportifs lors d'événements culturels et sportifs d'importance internationale en Allemagne, ou membres de groupes culturels étrangers dont la prestation est financée en grande partie par des fonds publics.
- Fonctionnement
- Les autorités fiscales des Länder peuvent, avec l'accord du ministère fédéral des Finances, remettre tout ou partie de l'impôt ou le fixer forfaitairement ; accordé au cas par cas, pas automatiquement.
- Comment y accéder
- Demande auprès de l'autorité fiscale suprême du Land (généralement par l'organisateur de l'événement) ; la décision nécessite l'accord du ministère fédéral des Finances.
- Limites et risques
- Il n'existe aucun droit : la mesure est accordée à la discrétion de l'administration et uniquement en cas d'intérêt public particulier.
- Base légale
- § 50 Abs. 4 EStG
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Prélèvement libératoire sur les revenus de capitaux (Abgeltungsteuer)
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
En vigueurPour les investisseurs
25 % au lieu du barème progressif ; 1 000 EUR par an exonérés.
Détails
- Pour qui
- Résidents allemands percevant des revenus de capitaux privés : intérêts, dividendes, plus-values sur actions, obligations et parts de fonds.
- Fonctionnement
- Les revenus de capitaux sont imposés séparément à 25 % (plus la contribution de solidarité et, pour les membres d'une Église, l'impôt d'Église) au lieu du barème progressif. Les banques allemandes retiennent l'impôt ; les revenus étrangers sont déclarés. Les premiers 1 000 EUR par an (2 000 EUR pour les couples) sont exonérés. Si le barème normal est plus avantageux, il s'applique sur demande.
- Comment y accéder
- Automatique : la banque retient l'impôt ; vous répartissez l'abattement par un ordre d'exonération à votre banque (Freistellungsauftrag). Les revenus étrangers et la demande d'application du barème normal figurent dans la déclaration annuelle.
- Limites et risques
- Les frais réels au-delà de 1 000 EUR ne sont pas déductibles. Le régime ne s'applique pas à certains prêts à des personnes liées ; les plus-values de cession d'une participation de 1 % ou plus dans une société sont imposées au barème normal, et non à 25 %.
- Base légale
- § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Aktivrente : salaire exonéré pour le travail au-delà de l'âge de la retraite
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
En vigueurPour les retraités
Jusqu'à 24 000 EUR de salaire par an exonérés d'impôt sur le revenu.
Détails
- Pour qui
- Salariés ayant atteint l'âge légal de la retraite qui continuent à travailler sous contrat de travail, l'employeur versant des cotisations de retraite — qu'ils perçoivent ou non une pension.
- Fonctionnement
- Le salaire pour un travail après l'âge de la retraite est exonéré d'impôt sur le revenu jusqu'à 24 000 EUR par an (2 000 EUR par mois) ; le plafond diminue de 1/12 pour chaque mois où les conditions ne sont pas remplies.
- Comment y accéder
- L'employeur applique l'exonération lors de la retenue sur salaire ; pour un emploi en classe d'imposition VI, vous devez confirmer à l'employeur que l'exonération n'est pas utilisée dans un autre emploi.
- Limites et risques
- Uniquement pour les salaires des salariés — pas pour les indépendants ni les fonctionnaires ; les cotisations sociales restent dues comme d'habitude.
- Base légale
- § 3 Nr. 21 EStG
- Vérifié
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation