Régimes : 4
Statut de résident non permanent
非永住者
En vigueurPour ceux qui s'installent
Revenus étrangers imposés uniquement dans la mesure où ils sont payés ou transférés au Japon
Détails
- Pour qui
- Résidents sans nationalité japonaise ayant eu un domicile ou une résidence au Japon pendant 5 ans au plus au total au cours des 10 dernières années.
- Fonctionnement
- Imposition des revenus de source japonaise et des revenus de source étrangère uniquement dans la mesure où ils sont payés ou transférés au Japon ; taux ordinaires. Le statut dure jusqu'à ce que la résidence totale dépasse 5 ans sur 10 ans.
- Durée
- Jusqu'à ce que votre durée totale de résidence au Japon au cours des 10 dernières années dépasse 5 ans
- Comment y accéder
- S'applique automatiquement de par la loi aux résidents étrangers ; le statut est indiqué dans la déclaration annuelle.
- Limites et risques
- Les revenus japonais et les transferts vers le Japon sont imposés aux taux ordinaires ; la taxe d'habitant et l'assurance sociale s'appliquent normalement ; conservez une trace des transferts.
- Base légale
- 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Déduction spéciale de la déclaration bleue (aoiro shinkoku)
青色申告特別控除
En vigueurPour les indépendants
Déduction de 650 000 ¥ (partie double + e-Tax ou livres électroniques), 550 000 ¥ ou 100 000 ¥ du revenu
Détails
- Pour qui
- Personnes ayant des revenus d'activité ou des revenus immobiliers autorisées à déposer une déclaration bleue.
- Fonctionnement
- Déduction spéciale du revenu : 550 000 ¥ (650 000 ¥ avec télédéclaration ou livres électroniques) avec une comptabilité en partie double ; 100 000 ¥ avec une comptabilité simplifiée. Taux ordinaires de l'impôt sur le revenu (5–45 % + 2,1 %) plus 10 % de taxe d'habitant.
- Comment y accéder
- Déposez le « 青色申告承認申請書 » auprès du bureau des impôts au plus tard le 15 mars de la première année souhaitée ; si l'activité commence le 16 janvier ou après, dans les 2 mois suivant le début.
- Limites et risques
- Uniquement pour les revenus d'activité, immobiliers et forestiers ; une comptabilité doit être tenue (7 ans) et la déclaration avec bilan et compte de résultat déposée au plus tard le 15 mars ; la taxe d'habitant et l'assurance sociale ne sont pas affectées par ailleurs.
- Base légale
- 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
- Vérifié
- 4 novembre 2026
NISA (compte d'investissement de petite taille exonéré d'impôt)
NISA（少額投資非課税制度）
En vigueurPour les investisseurs
Dividendes et plus-values du compte exonérés : jusqu'à 3,6 millions de ¥ par an, 18 millions de ¥ au total
Détails
- Pour qui
- Résidents au Japon âgés de 18 ans ou plus (au 1er janvier) titulaires d'un compte NISA ; à partir de janvier 2027, également les mineurs de 0 à 17 ans, partie tsumitate uniquement.
- Fonctionnement
- Les dividendes et plus-values du compte sont exonérés sans limite de durée : plafond annuel de 3,6 millions de ¥ (1,2 million de ¥ tsumitate, 2,4 millions de ¥ croissance), plafond à vie de 18 millions de ¥ (12 millions de ¥ croissance).
- Comment y accéder
- Ouvrez un compte NISA auprès d'une banque ou d'une société de bourse au Japon ; vous pouvez changer d'établissement une fois par an.
- Limites et risques
- L'avantage est uniquement japonais : après votre départ, votre nouvel État de résidence peut imposer les revenus du compte. Pour les mineurs (0–17 ans), les plafonds sont de 600 000 ¥ par an et 6 millions de ¥ au total ; l'argent ne peut être retiré qu'à partir de 12 ans — par le parent, avec le consentement écrit de l'enfant et pour ses besoins.
- Base légale
- 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Plan de retraite individuel à cotisations définies (iDeCo)
個人型確定拠出年金（iDeCo）
En vigueurPour les investisseurs
Cotisations jusqu'à 75 000 ¥ (indépendants) ou 62 000 ¥ (salariés) par mois intégralement déductibles
Détails
- Pour qui
- Affiliés à la pension nationale japonaise (indépendants, salariés, conjoints à charge) cotisant à un plan de retraite individuel iDeCo ; à partir de décembre 2026, jusqu'à 70 ans.
- Fonctionnement
- Toutes les cotisations sont intégralement déductibles du revenu (小規模企業共済等掛金控除). À partir de décembre 2026, le plafond mensuel est de 75 000 ¥ pour les indépendants (avec le Fonds national de pension) et de 62 000 ¥ pour les salariés (avec les retraites d'entreprise).
- Comment y accéder
- Adhésion via une banque ou une société de bourse proposant l'iDeCo ; la déduction se demande lors de la régularisation de fin d'année par l'employeur ou dans la déclaration de revenus avec l'attestation de cotisations.
- Limites et risques
- L'épargne est bloquée jusqu'à l'âge de la retraite ; les versements sont imposés comme revenus de retraite ou de pension.
- Base légale
- 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
- Vérifié
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation