Régimes : 9
Régime de 4 ans pour les revenus et plus-values étrangers (FIG)
4-year foreign income and gains (FIG) regime
En vigueurPour ceux qui s'installent
Exonération à 100 % des revenus et plus-values étrangers choisis, même rapatriés au Royaume-Uni
Détails
- Pour qui
- Résidents fiscaux du Royaume-Uni au cours de leurs 4 premières années fiscales de résidence après au moins 10 années fiscales consécutives de non-résidence (à partir du 6 avril 2025).
- Fonctionnement
- Exonération à 100 % des revenus et plus-values étrangers (dividendes, intérêts, loyers, bénéfices d'une activité exercée entièrement à l'étranger), même s'ils sont rapatriés au Royaume-Uni ; les revenus salariaux étrangers ne sont pas couverts (voir OWR). Demandée dans la déclaration Self Assessment ; les années de demande, l'abattement personnel (Personal Allowance) et l'abattement annuel de CGT sont perdus. Remplace la remittance basis supprimée à partir du 6 avril 2025.
- Durée
- Jusqu'à 4 années fiscales à compter du début de la résidence au Royaume-Uni ; les années non utilisées ne peuvent pas être reportées
- Comment y accéder
- Demande dans la déclaration Self Assessment pour chaque année ; vous pouvez choisir les sources individuellement. Si vous n'êtes pas encore inscrit, inscrivez-vous au plus tard le 5 octobre suivant la fin de l'année.
- Limites et risques
- Les années de demande, vous perdez l'abattement personnel (Personal Allowance) et l'abattement annuel de CGT ; les revenus salariaux étrangers ne sont pas couverts (voir OWR) ; les revenus étrangers comptent dans le revenu net ajusté (adjusted net income), ce qui a une incidence sur les aides à la garde d'enfants et la High Income Child Benefit Charge.
- Base légale
- Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Overseas Workday Relief (exonération des jours travaillés à l'étranger)
Overseas Workday Relief
En vigueurPour ceux qui s'installent
Exonération de la rémunération des jours travaillés hors du Royaume-Uni — dans la limite du plus faible de 30 % des revenus salariaux éligibles ou de 300 000 £ par an
Détails
- Pour qui
- Salariés qui remplissent les conditions de nouveaux résidents (10 ans de non-résidence avant l'arrivée), pour les fonctions exercées physiquement hors du Royaume-Uni, pendant au plus 4 années fiscales.
- Fonctionnement
- Les revenus salariaux afférents aux jours travaillés à l'étranger sont exonérés, dans la limite du plus faible de 30 % des revenus salariaux éligibles de l'année ou de 300 000 £ ; les fonds n'ont plus à être conservés hors du Royaume-Uni. L'option est exercée dans la déclaration Self Assessment ; l'année de l'option, l'abattement personnel (Personal Allowance) et l'abattement annuel de CGT sont perdus.
- Durée
- Jusqu'à 4 années fiscales au cours desquelles vous êtes un nouveau résident éligible
- Comment y accéder
- Exercez l'option et formulez la demande dans la déclaration Self Assessment de l'année ; vous calculez vous-même le montant de l'exonération.
- Limites et risques
- L'année de l'option, vous perdez l'abattement personnel (Personal Allowance) et l'abattement annuel de CGT ; la rémunération des jours travaillés au Royaume-Uni est entièrement imposée.
- Base légale
- ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Temporary Repatriation Facility (dispositif temporaire de rapatriement)
Temporary Repatriation Facility
En vigueurAutres
Taux de 12 % (2025/26 et 2026/27) ou de 15 % (2027/28) sur les revenus et plus-values étrangers désignés nés avant le 6 avril 2025
Détails
- Pour qui
- Anciens bénéficiaires de la remittance basis ayant des revenus et plus-values étrangers nés avant le 6 avril 2025.
- Fonctionnement
- Taux réduit temporaire sur les revenus et plus-values étrangers désignés antérieurs au 6 avril 2025 : 12 % en 2025/26 et 2026/27, 15 % en 2027/28 ; une fois l'impôt payé, les montants peuvent être rapatriés au Royaume-Uni sans autre imposition.
- Durée
- Années fiscales 2025/26 à 2027/28 uniquement (jusqu'au 5 avril 2028)
- Comment y accéder
- Désignez les montants dans la déclaration Self Assessment de l'année où vous utilisez le dispositif ; une fois l'impôt payé, ils peuvent être rapatriés au Royaume-Uni sans autre imposition.
- Limites et risques
- Uniquement pour les personnes qui ont auparavant demandé la remittance basis ; les revenus nés après le 6 avril 2025 ne sont pas couverts.
- Base légale
- Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Abattement sur revenus d'activité (trading allowance)
Trading allowance
En vigueurPour les indépendants
Jusqu'à 1 000 £ de revenus d'activité par an exonérés et non déclarés ; à partir du 6 avril 2027, jusqu'à 3 000 £ (annoncé dans le budget 2026)
Détails
- Pour qui
- Particuliers percevant des revenus d'activité (sauf ceux provenant d'une société qu'eux-mêmes ou une personne liée contrôlent, d'une société de personnes ou de leur employeur).
- Fonctionnement
- Les revenus d'activité jusqu'à 1 000 £ par an sont exonérés et n'ont pas à être déclarés ; au-delà, 1 000 £ peuvent être déduits au lieu des frais réels. La comptabilité de caisse (cash basis) est la règle par défaut depuis 2024/25, sans plafond de chiffre d'affaires.
- Comment y accéder
- Automatique si les revenus ne dépassent pas 1 000 £ ; au-delà, choisissez-le dans la déclaration Self Assessment au lieu des frais réels.
- Limites et risques
- Vous ne pouvez pas déduire en plus les frais réels ; ne s'applique pas aux revenus provenant d'une société que vous-même ou une personne liée contrôlez, d'une société de personnes ou de votre employeur.
- Base légale
- ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Seafarers' Earnings Deduction (déduction pour les gens de mer)
Seafarers' Earnings Deduction
En vigueurPour les salariés
Déduction de 100 % des revenus de marin pour la période éligible
Détails
- Pour qui
- Gens de mer exerçant leurs fonctions en tout ou partie hors du Royaume-Uni, avec une période éligible d'au moins 365 jours.
- Fonctionnement
- Déduction égale aux revenus afférents à la période éligible (de fait, une exonération d'impôt sur le revenu à 100 %) ; les NIC restent dues. La période correspond à au moins 365 jours consécutifs à l'étranger ou à une période combinée dont au moins la moitié des jours sont passés à l'étranger.
- Comment y accéder
- Demande dans la déclaration Self Assessment (fiche de calcul HS205) ; les résidents de l'EEE utilisent le formulaire R43M(SED). Après la première demande, vous pouvez solliciter un code NT (formulaire R44) pour que votre employeur ne retienne pas d'impôt.
- Limites et risques
- Uniquement pour les résidents du Royaume-Uni ou de l'EEE ; pas pour les agents de la Couronne (par ex. la Royal Navy). Conservez billets, passeports et visas ainsi que votre livret professionnel maritime — le HMRC peut contrôler les voyages.
- Base légale
- ITEPA 2003, ss. 378–385
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Remittance basis (imposition sur les sommes rapatriées)
Remittance basis
Fermé aux nouveaux entrantsPour ceux qui s'installent
Revenus étrangers imposés uniquement lorsqu'ils sont rapatriés au Royaume-Uni
Détails
- Pour qui
- Résidents du Royaume-Uni domiciliés à l'étranger (non-doms) — jusqu'au 5 avril 2025
- Fonctionnement
- Les revenus et plus-values étrangers n'étaient imposés qu'en cas de rapatriement au Royaume-Uni ; la contrepartie était la perte de l'abattement personnel (Personal Allowance) et de l'abattement de CGT, plus une taxe annuelle de 30 000 £ après 7 années de résidence sur 9 (60 000 £ après 12 sur 14). Supprimée à partir du 6 avril 2025 et remplacée par le régime FIG.
- Comment y accéder
- Fermé : elle ne pouvait être demandée que pour les années fiscales jusqu'à 2024/25 incluse.
- Limites et risques
- Les montants non imposés jusque-là et rapatriés au Royaume-Uni après le 6 avril 2025 sont imposables ; un taux réduit est disponible via la Temporary Repatriation Facility (jusqu'au 5 avril 2028).
- Base légale
- Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Individual Savings Account (ISA, compte d'épargne défiscalisé)
Individual Savings Account (ISA)
En vigueurPour les investisseurs
Aucun impôt sur les intérêts, revenus ou plus-values ; versements jusqu'à 20 000 £ par an
Détails
- Pour qui
- Résidents du Royaume-Uni âgés de 18 ans ou plus (Lifetime ISA : de 18 à moins de 40 ans)
- Fonctionnement
- Les intérêts, dividendes et plus-values logés dans un ISA sont exonérés et non déclarés. En 2026/27, vous pouvez verser jusqu'à 20 000 £ (dont jusqu'à 4 000 £ sur un Lifetime ISA). Le budget 2026 a maintenu le plafond de 20 000 £ également pour les cash ISA.
- Comment y accéder
- Ouvrez un ISA auprès d'une banque, d'une building society ou d'un prestataire d'investissement ; aucune demande au HMRC n'est nécessaire.
- Limites et risques
- Après votre départ, vous pouvez conserver l'ISA avec l'exonération britannique, mais les non-résidents ne peuvent pas y verser (informez votre prestataire) ; l'exonération ne supprime pas l'impôt dans votre nouveau pays de résidence.
- Base légale
- GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Capital de retraite exonéré d'impôt
Tax-free pension lump sum
En vigueurPour les retraités
25 % de l'épargne retraite exonérés, jusqu'à 268 275 £
Détails
- Pour qui
- Affiliés à des régimes de retraite britanniques qui liquident leur pension (en général au plus tôt à 55 ans, selon le règlement du régime)
- Fonctionnement
- Vous pouvez en général retirer jusqu'à 25 % de chaque épargne retraite en franchise d'impôt, dans la limite de 268 275 £ au total (davantage si vous bénéficiez d'un plafond protégé). Le reste est soumis à l'impôt sur le revenu.
- Comment y accéder
- Par l'intermédiaire de votre gestionnaire de retraite lors de la liquidation de la pension ; aucune demande au HMRC.
- Limites et risques
- Le reste est imposé comme un revenu ; un capital important peut vous faire passer dans une tranche plus élevée. Si vous vivez à l'étranger, la convention avec votre pays détermine qui impose la pension.
- Base légale
- GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Pension Tax Allowance (abattement pour retraités)
Pension Tax Allowance
Entre en vigueur plus tardPour les retraités
Pas d'impôt sur le revenu si le revenu total ne dépasse pas la pleine nouvelle pension d'État
Détails
- Pour qui
- Personnes ayant dépassé l'âge de la pension d'État (State Pension age) dont le revenu total est égal ou légèrement supérieur à la pleine nouvelle pension d'État
- Fonctionnement
- Les retraités dont le revenu ne dépasse pas la pleine nouvelle pension d'État ne paieront pas d'impôt sur le revenu ; juste au-delà, l'abattement diminue progressivement. Annoncé dans le budget 2026 : applicable du 6 avril 2027 au 5 avril 2030, à inscrire dans le Finance Bill 2026-27.
- Durée
- Du 6 avril 2027 au 5 avril 2030
- Comment y accéder
- Selon l'annonce, automatique pour les personnes ayant dépassé l'âge de la pension d'État ; les détails figureront dans le Finance Bill 2026-27.
- Limites et risques
- Pas encore inscrit dans la loi ; les revenus de toutes sources comptent ; au-delà du seuil, l'abattement diminue progressivement.
- Base légale
- HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
- Vérifié
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation