Régimes : 7
Les étrangers travaillant en Argentine pendant au plus 5 ans ne sont pas résidents
No residentes presentes por razones laborales (art. 123 c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)
En vigueurPour ceux qui s'installent
Les revenus de source étrangère ne sont pas imposés en Argentine.
Détails
- Pour qui
- Ressortissants étrangers dont la présence en Argentine est due à des raisons professionnelles dûment justifiées exigeant un séjour d'au plus 5 ans, ainsi que les membres de leur famille qui les accompagnent et ne sont pas résidents.
- Fonctionnement
- Ces personnes ne deviennent pas résidentes, même avec un titre de séjour permanent ou 12 mois de séjour ; leurs revenus de source étrangère ne sont donc pas imposés en Argentine. Les revenus de source argentine (y compris le salaire) sont imposés selon les règles applicables aux résidents — au barème ordinaire avec déductions.
- Durée
- Tant que le séjour lié au travail ne dépasse pas 5 ans.
- Comment y accéder
- Conservez le contrat de travail et le titre migratoire attestant le motif professionnel et la durée prévue du séjour ; l'ARCA peut les demander.
- Limites et risques
- Le salaire argentin est imposé comme pour les résidents ; la règle ne s'applique pas lorsque le séjour professionnel est destiné à dépasser 5 ans. Une exclusion similaire vise les étudiants étrangers et les chercheurs boursiers (art. 123 d).
- Base légale
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 123 c) y último párrafo
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Monotributo — régime simplifié pour les petits contribuables
Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes — Monotributo (Ley 24.977, Anexo)
En vigueurPour les indépendants
Un paiement fixe unique au lieu des Ganancias, de la TVA et des cotisations retraite et santé ; à partir de 49 527,18 ARS par mois.
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques fournissant des services ou vendant des biens dont les recettes brutes ne dépassent pas 126 610 838,75 ARS par an (catégorie K, ventes de biens uniquement ; pour les services, jusqu'à 81 924 660,37 ARS, catégorie H), dans le respect de limites relatives à la surface des locaux, à la consommation d'électricité et au loyer — montants à partir du 1er août 2026.
- Fonctionnement
- Un paiement mensuel fixe par catégorie (A–K) remplace l'impôt sur le revenu et la TVA et comprend les cotisations SIPA et obra social. Catégorie A — 49 527,18 ARS par mois au total (à partir du 1er août 2026).
- Comment y accéder
- Inscrivez-vous sur le site de l'ARCA (Clave Fiscal) et choisissez la catégorie en fonction des recettes, de la surface, de l'électricité et du loyer.
- Limites et risques
- Au-delà des limites de la catégorie K (H pour les services), le régime n'est pas accessible et le régime général s'applique (Ganancias, TVA, cotisations des travailleurs indépendants). Le salaire d'un emploi salarié est imposé normalement.
- Base légale
- Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes); ARCA — montos y categorías vigentes desde el 01/08/2026
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Déduction spéciale majorée pour les jeunes professionnels et entrepreneurs
Deducción especial incrementada para nuevos profesionales y nuevos emprendedores (art. 30 c) 1 de la Ley de Impuesto a las Ganancias; art. 99 del Decreto 862/2019)
En vigueurPour les indépendants
Une déduction supplémentaire de 3 009 835,68 ARS pour 2026.
Détails
- Pour qui
- Professionnels inscrits depuis au plus 3 ans au registre professionnel (matrícula) et travailleurs indépendants inscrits depuis au plus 3 ans qui versent les cotisations SIPA obligatoires des travailleurs indépendants.
- Fonctionnement
- Au lieu de la déduction spéciale ordinaire des travailleurs indépendants (le minimum multiplié par 2,5 — 21 068 849,78 ARS pour 2026) — le minimum multiplié par 3 : 24 078 685,46 ARS pour 2026.
- Durée
- Les 3 premières années d'inscription au registre ou depuis l'inscription en tant que travailleur indépendant.
- Comment y accéder
- Demandée dans la déclaration annuelle des Ganancias (formulaire F. 711).
- Limites et risques
- Uniquement si les cotisations des travailleurs indépendants sont versées ; pas pour les monotributistas.
- Base légale
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30 c) 1; Decreto 862/2019, art. 99
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Déduction spécifique pour les retraités
Deducción específica para jubilaciones y pensiones (art. 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, penúltimo y antepenúltimo párrafos)
En vigueurPour les retraités
Une déduction de 8 pensions minimales au lieu des déductions ordinaires.
Détails
- Pour qui
- Bénéficiaires de pensions liées à un emploi (art. 82 c LIG) n'ayant pas d'autres revenus supérieurs au minimum non imposable et non assujettis aux Bienes Personales (sauf si l'assujettissement résulte uniquement d'un logement unique).
- Fonctionnement
- Le minimum non imposable et la déduction spéciale sont remplacés par une déduction égale à 8 pensions minimales garanties (loi 24.241, art. 125) lorsque celle-ci est plus élevée.
- Comment y accéder
- Appliquée par le débiteur de la pension lors de la retenue de l'impôt, ou dans la déclaration annuelle.
- Limites et risques
- Pas pour les régimes spéciaux de pensions privilégiées liés à une fonction, ni lorsque les autres revenus dépassent le minimum non imposable.
- Base légale
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30, párrafos sobre rentas del art. 82 c)
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Exonération des revenus de location de logements et des plus-values immobilières
Exención de alquileres con destino a casa habitación y de la venta de inmuebles (art. 26 n) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, según Ley 27.802)
En vigueurPour les investisseurs
0 % sur les revenus de location de logements et sur les plus-values de vente de biens immobiliers.
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques qui louent un bien à usage d'habitation ou vendent un bien immobilier ou des droits sur celui-ci.
- Fonctionnement
- Pour les exercices fiscaux commençant le 1er janvier 2026, les revenus de la location de biens à usage d'habitation sont exonérés des Ganancias ; les plus-values de cession de biens immobiliers et de droits sur ceux-ci sont également exonérées lorsque la cession a lieu à partir du 1er janvier 2026, dans les conditions fixées par voie réglementaire.
- Comment y accéder
- Automatique : les revenus sont déclarés comme exonérés dans la déclaration annuelle.
- Limites et risques
- Locations à usage d'habitation uniquement (les autres locations sont imposées) ; concerne uniquement les Ganancias, pas l'impôt sur la fortune Bienes Personales.
- Base légale
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 n), sustituido por el art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 06/03/2026)
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Exonération des intérêts des dépôts bancaires et des plus-values sur actions cotées
Exención de intereses de depósitos bancarios y de resultados por acciones cotizantes (art. 26 h) y u) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)
En vigueurPour les investisseurs
0 % sur les intérêts bancaires et les plus-values sur actions cotées.
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques résidentes d'Argentine.
- Fonctionnement
- Les intérêts des comptes d'épargne, des comptes d'épargne spéciaux et des dépôts à terme auprès de banques argentines sont exonérés (à partir de 2026, également les dépôts à terme en devises). Les plus-values de cession d'actions placées par offre au public ou vendues sur des marchés autorisés (supervisés par la CNV) sont exonérées.
- Comment y accéder
- Automatique ; figurent comme revenus exonérés dans la déclaration.
- Limites et risques
- Ne couvre pas les actions non cotées, les dépôts étrangers ni les titres étrangers ; les dividendes sont imposés à 7 %.
- Base légale
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 h) (texto según art. 191 de la Ley 27.802) y u)
- Vérifié
- 10 novembre 2026
Déclaration simplifiée des Ganancias avec présomption d'exactitude («Inocencia Fiscal»)
Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias (Ley 27.799, arts. 38 a 42; Decreto 93/2026; RG ARCA 5820/2026)
En vigueurAutres
Protection contre les redressements des années passées ; l'impôt n'est pas réduit.
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques résidentes dont le revenu total ne dépasse pas 1 000 000 000 ARS et le patrimoine total (en Argentine et à l'étranger) ne dépasse pas 10 000 000 000 ARS au 31 décembre de l'année précédente et au cours des deux exercices fiscaux antérieurs, et qui ne sont pas de grands contribuables.
- Fonctionnement
- L'ARCA préremplit la déclaration ; si le contribuable l'accepte et paie dans les délais, la dette de Ganancias de l'année est soldée (effet libératoire), et les déclarations de Ganancias et de TVA des années non prescrites sont présumées exactes de manière irréfragable — sauf écart significatif (15 % ou plus, au-delà du seuil pénal, ou fausses factures). Les taux et l'impôt dû ne changent pas.
- Comment y accéder
- ARCA → «Sistema Registral» → «Ganancias PH Simplificada» (Clave Fiscal niveau 3 ou plus) : du premier jour ouvrable de l'année jusqu'à la date limite générale de dépôt pour cette année ; ratification annuelle.
- Limites et risques
- Le dépassement des seuils entraîne l'exclusion et un contrôle des années non prescrites ; le dépôt d'une déclaration ordinaire entraîne la sortie du régime.
- Base légale
- Ley 27.799 (B.O. 02/01/2026), arts. 38 a 42; RG ARCA 5820/2026
- Vérifié
- 10 novembre 2026
DoubleTaxation