Régimes fiscaux pour les particuliers : France

Régimes préférentiels et spéciaux dans 27 pays pour les personnes qui changent de pays, travaillent à leur compte, investissent ou perçoivent une pension. Pour chacun : conditions, délais et base légale.

Régimes : 5

Régime des impatriés

En vigueurPour ceux qui s'installent

Pas d'impôt sur le revenu sur la prime d'impatriation (réelle ou 30 % de la rémunération nette) ni sur 50 % de certains revenus de placement étrangers ; IFI uniquement sur les biens immobiliers situés en France

Détails

Pour qui: Salariés et dirigeants qui n'ont pas eu leur domicile fiscal en France au cours des 5 années civiles précédant leur prise de fonctions et qui le transfèrent en France à leur arrivée (recrutement direct à l'étranger ou mobilité intragroupe).
Fonctionnement: Exonération d'impôt sur le revenu de la prime d'impatriation (réelle ou, sur option, 30 % de la rémunération nette imposable) et de la rémunération des activités exercées à l'étranger (plafond global de 50 % de la rémunération, ou 20 % pour la part étrangère), ainsi que de 50 % de certains revenus passifs de source étrangère ; jusqu'au 31 décembre de la huitième année suivant la prise de fonctions ; la rémunération imposable ne doit pas être inférieure au niveau du marché pour des fonctions analogues. Les cotisations sociales s'appliquent normalement.
Durée: Jusqu'au 31 décembre de la 8e année suivant la prise de fonctions (allègement d'IFI jusqu'au 31 décembre de la 5e année suivant l'installation)
Comment y accéder: Pas de demande séparée : les options (par ex. la prime forfaitaire de 30 %) sont exprimées dans la déclaration annuelle 2042/2042-C au printemps suivant et les montants exonérés sont portés dans les cases 1DY/1EY ; un rescrit peut être demandé.
Limites et risques: La rémunération imposable ne peut pas être inférieure au niveau du marché pour un poste similaire ; le régime prend fin si vous quittez l'entreprise d'accueil ; les cotisations sociales sont dues (une exonération ne peut être demandée que pour les cotisations de retraite de base et complémentaire).
Base légale: Code général des impôts, art. 155 B
Vérifié: 4 novembre 2026

Régime fiscal de la micro-entreprise (micro-BIC, micro-BNC)

Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)

En vigueurPour les indépendants

Abattement forfaitaire pour frais : 71 % / 50 % / 34 % du chiffre d'affaires (au minimum 305 EUR)

Détails

Pour qui: Entrepreneurs individuels (y compris micro-entrepreneurs) dont le chiffre d'affaires hors taxes 2024 ou 2025 ne dépasse pas 203 100 EUR (ventes, hébergement) ou 83 600 EUR (prestations de services, BIC/BNC) — pour les revenus 2026.
Fonctionnement: Au lieu des frais réels, un abattement forfaitaire sur le chiffre d'affaires : 71 % (ventes), 50 % (prestations BIC), 34 % (BNC), au minimum 305 EUR ; le reste est imposé au barème progressif de l'impôt sur le revenu avec les autres revenus.
Comment y accéder: S'applique automatiquement si le chiffre d'affaires hors taxes 2024 ou 2025 n'a pas dépassé 203 100 EUR (ventes, hébergement) ou 83 600 EUR (services) ; le chiffre d'affaires est porté sur la déclaration annuelle.
Limites et risques: Les frais réels ne sont pas déduits même s'ils sont plus élevés ; les cotisations sociales à l'URSSAF sont payées séparément.
Base légale: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Vérifié: 4 novembre 2026

Versement libératoire de l'impôt sur le revenu

Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

En vigueurPour les indépendants

Impôt de 1 % / 1,7 % / 2,2 % du chiffre d'affaires au lieu du barème de l'impôt sur le revenu

Détails

Pour qui: Micro-entrepreneurs relevant du régime micro-fiscal dont le revenu fiscal de référence (RFR) du foyer de l'année N−2 ne dépasse pas la limite par part ; l'option doit être exercée au plus tard le 30 septembre de l'année précédente.
Fonctionnement: L'impôt sur le revenu est payé chaque mois ou chaque trimestre avec les cotisations sociales, en pourcentage du chiffre d'affaires : 1 % (ventes, hébergement), 1,7 % (autres BIC), 2,2 % (BNC) ; il libère de l'impôt au barème sur ces revenus.
Comment y accéder: Option auprès de l'URSSAF au plus tard le 30 septembre de l'année précédente (pour une création d'entreprise, avant la fin du 3e mois suivant la création). Le revenu fiscal de référence (RFR) du foyer de l'année N−2 ne doit pas dépasser 29 579 EUR pour une personne seule ou 59 158 EUR pour un couple.
Limites et risques: Uniquement dans le régime micro ; l'impôt est dû sur le chiffre d'affaires même sans bénéfice ; les revenus doivent tout de même aussi être portés sur la déclaration annuelle.
Base légale: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Vérifié: 4 novembre 2026

Plan d'épargne en actions (PEA)

En vigueurPour les investisseurs

Gain sur les retraits après 5 ans exonéré d'impôt sur le revenu

Détails

Pour qui: Majeurs ayant leur domicile fiscal en France ; un PEA par personne ; versements jusqu'à 150 000 EUR (PEA bancaire).
Fonctionnement: Les dividendes et plus-values sur actions européennes logés dans le plan ne sont pas imposés tant que l'argent reste dans le plan. Après 5 ans, les retraits sont exonérés d'impôt sur le revenu, mais les prélèvements sociaux sont dus sur le gain. Un retrait avant 5 ans entraîne en général la clôture du plan.
Comment y accéder: Ouvrez un PEA auprès d'une banque ou d'un assureur ; un domicile fiscal en France est requis.
Limites et risques: Les prélèvements sociaux sur le gain sont toujours dus ; un retrait avant 5 ans clôture le plan et entraîne l'imposition ; des règles particulières s'appliquent aux personnes qui quittent la France.
Base légale: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
Vérifié: 4 novembre 2026

Contrat d'assurance-vie de 8 ans ou plus

Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)

En vigueurPour les investisseurs

Abattement de 4 600 / 9 200 EUR par an et taux de 7,5 %

Détails

Pour qui: Titulaires de contrats d'assurance-vie de 8 ans ou plus qui effectuent un rachat partiel ou total.
Fonctionnement: Chaque année, 4 600 EUR (9 200 EUR pour un couple) du gain de rachat sont exonérés. Le reste est imposé à 7,5 % (la part liée aux primes au-delà de 150 000 EUR à 12,8 %) ou, sur option, au barème progressif.
Comment y accéder: Pas de demande séparée : l'assureur prélève un acompte de 7,5 % lors du rachat, et l'abattement ainsi que le taux définitif sont appliqués dans la déclaration annuelle.
Limites et risques: Les prélèvements sociaux (CSG, CRDS) sur le gain sont toujours dus ; les non-résidents relèvent d'un régime de retenue à la source distinct.
Base légale: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Vérifié: 4 novembre 2026

Le catalogue décrit les conditions générales. Qu'un régime vous convienne ou non dépend de votre situation et de la décision de l'administration fiscale.