Régimes : 9
Règle des six ans pour les personnes sans domicile en Chine
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
En vigueurPour ceux qui s'installent
Les revenus étrangers versés par des entités ou personnes étrangères sont exonérés d'impôt
Détails
- Pour qui
- Étrangers non domiciliés présents en Chine 183 jours ou plus au cours d'une année.
- Fonctionnement
- Les revenus de source étrangère versés par des payeurs étrangers sont exonérés jusqu'à six années consécutives de 183 jours ou plus sans aucune absence de plus de 30 jours ; une seule absence de plus de 30 jours remet le compteur à zéro.
- Durée
- Jusqu'à six années consécutives de 183 jours ou plus sans aucune absence de plus de 30 jours (décompte à partir de 2019)
- Comment y accéder
- Déposez un enregistrement (备案) auprès de votre administration fiscale compétente ; conservez vos relevés d'entrée et de sortie.
- Limites et risques
- Les revenus de source chinoise sont entièrement imposés ; les revenus étrangers versés par une partie chinoise ne sont pas exonérés ; une absence de plus de 30 jours fait recommencer le décompte.
- Base légale
- 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Indemnités exonérées pour les étrangers (logement, langue, scolarité des enfants)
外籍个人津补贴免税政策
En vigueurPour ceux qui s'installent
Les indemnités de logement, de formation linguistique et de scolarité des enfants sont exonérées
Détails
- Pour qui
- Personnes étrangères résidentes fiscales de Chine.
- Fonctionnement
- Au lieu des déductions spéciales complémentaires, il est possible d'opter pour l'exonération d'impôt sur le revenu des indemnités raisonnables et justifiées de logement, de formation linguistique et de scolarité des enfants ; l'option vaut pour l'année entière, sans cumul possible. Jusqu'au 31 décembre 2027.
- Durée
- Jusqu'au 31 décembre 2027
- Comment y accéder
- À choisir à la place des déductions spéciales complémentaires — par l'intermédiaire de l'employeur ou lors de la régularisation annuelle ; le choix ne peut pas être modifié en cours d'année.
- Limites et risques
- Uniquement pour les résidents étrangers ; les indemnités doivent être raisonnables et justifiées ; pas de cumul avec les déductions spéciales.
- Base légale
- 财政部 税务总局公告2023年第29号
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Avantage d'impôt sur le revenu pour les talents de haut niveau et en pénurie du port de libre-échange de Hainan
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
En vigueurPour les salariés
L'impôt sur le revenu au-delà d'une charge effective de 15 % est supprimé
Détails
- Pour qui
- Talents inscrits sur la liste de Hainan — reconnus par la province ou percevant au moins 300 000 CNY par an à Hainan — qui y vivent 183 jours par an (au moins 90 jours effectifs) et travaillent pour une entité ayant une activité substantielle sur l'île.
- Fonctionnement
- L'impôt sur le revenu afférent aux revenus globaux et aux revenus d'activité tirés de Hainan qui excède une charge effective de 15 % est exonéré. Jusqu'au 31 décembre 2027.
- Durée
- Jusqu'au 31 décembre 2027
- Comment y accéder
- Être inscrit sur la liste des talents de Hainan : le département provincial des ressources humaines transmet la liste à l'administration fiscale ; les déplacements professionnels, congés et formations hors de l'île sont déclarés et affichés chez l'employeur.
- Limites et risques
- Uniquement les revenus tirés de Hainan (revenus globaux et revenus d'activité) ; au moins 90 jours effectifs sur l'île ; un employeur sans activité substantielle ou classé « grave malhonnêteté » exclut l'avantage.
- Base légale
- 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Avantage d'impôt sur le revenu dans la Greater Bay Area Guangdong–Hong Kong–Macao
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
En vigueurPour les salariés
Subvention égale à l'écart entre l'impôt en Chine continentale et à Hong Kong ; la subvention est exonérée
Détails
- Pour qui
- Talents de haut niveau et en pénurie venus de l'étranger (y compris Hong Kong, Macao, Taïwan) travaillant dans les neuf villes du delta de la rivière des Perles.
- Fonctionnement
- Le Guangdong et Shenzhen versent une subvention égale à la différence entre la charge fiscale en Chine continentale et à Hong Kong ; la subvention est exonérée. Jusqu'au 31 décembre 2027.
- Durée
- Jusqu'au 31 décembre 2027
- Comment y accéder
- La reconnaissance du talent et la demande de subvention suivent les règles de la province du Guangdong ou de Shenzhen.
- Limites et risques
- Uniquement les neuf villes du delta de la rivière des Perles ; l'impôt est d'abord payé en totalité et la subvention arrive ensuite ; les critères de reconnaissance sont fixés localement.
- Base légale
- 财税〔2023〕34号
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Avantage d'impôt sur le revenu dans la zone de coopération Guangdong–Macao de Hengqin
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
En vigueurPour les salariés
L'impôt sur le revenu au-delà d'une charge de 15 % (pour les résidents de Macao, au-delà de la charge de Macao) est supprimé
Détails
- Pour qui
- Talents de haut niveau et en pénurie figurant sur la liste et travaillant dans la zone de Hengqin ; séparément, les résidents de Macao qui y travaillent.
- Fonctionnement
- L'impôt sur le revenu au-delà d'une charge de 15 % est exonéré ; pour les résidents de Macao, au-delà de la charge fiscale de Macao. Prolongé du 1er janvier 2026 au 31 décembre 2027.
- Durée
- 1er janvier 2026 – 31 décembre 2027
- Comment y accéder
- Être inscrit sur la liste des talents de Hengqin par l'intermédiaire de l'employeur (pour 2025, demandes du 1er janvier au 10 mars 2026) ; l'allègement est accordé lors de la régularisation annuelle à Hengqin.
- Limites et risques
- Uniquement les revenus globaux et les revenus d'activité de source Hengqin et les subventions aux talents reconnues localement ; l'employeur doit remplir les conditions.
- Base légale
- 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Imposition séparée de la prime annuelle exceptionnelle
全年一次性奖金单独计税
En vigueurPour les salariés
La prime est imposée séparément au taux du barème mensuel correspondant à un douzième de son montant
Détails
- Pour qui
- Salariés résidents percevant une prime annuelle exceptionnelle.
- Fonctionnement
- La prime peut être exclue du revenu global : le taux est déterminé sur le barème mensuel à partir de la prime divisée par 12 et appliqué à la prime entière. Jusqu'au 31 décembre 2027.
- Durée
- Jusqu'au 31 décembre 2027
- Comment y accéder
- Choisi lors de la retenue à la source par l'employeur ou lors de la régularisation annuelle ; la prime peut aussi être intégrée au revenu global.
- Limites et risques
- Une fois par an ; en raison des paliers du barème, une prime juste au-dessus d'un seuil peut coûter plus d'impôt — comparez les deux options.
- Base légale
- 财政部 税务总局公告2023年第30号
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Revenus d'activité : réduction d'impôt de 50 % pour les entreprises individuelles
经营所得（个体工商户减半征收）
En vigueurPour les indépendants
Pour les entreprises individuelles (个体工商户), l'impôt sur le revenu imposable annuel jusqu'à 2 millions de CNY est réduit de moitié
Détails
- Pour qui
- Entreprises individuelles industrielles et commerciales, propriétaires d'entreprises unipersonnelles et associés personnes physiques de sociétés de personnes.
- Fonctionnement
- Les revenus d'activité sont imposés au barème progressif de 5 à 35 % ; pour les entreprises individuelles, l'impôt sur le revenu afférent au revenu imposable annuel jusqu'à 2 millions de CNY est réduit de moitié (2023–2027).
- Durée
- De 2023 au 31 décembre 2027
- Comment y accéder
- S'immatriculer comme 个体工商户 et demander la réduction dans les déclarations de revenus d'activité (acomptes et déclaration annuelle).
- Limites et risques
- Uniquement pour les 个体工商户 ; le barème de 5 à 35 % et l'assurance sociale continuent de s'appliquer.
- Base légale
- 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Exonération d'impôt sur le revenu de la pension de base
基本养老金免征个人所得税
En vigueurPour les retraités
Pension publique de base exonérée
Détails
- Pour qui
- Retraités percevant une pension de base ou une allocation de retraite selon des règles nationales uniformes.
- Fonctionnement
- La pension de base, l'allocation de retraite et les indemnités de réinstallation versées selon des règles nationales uniformes sont exonérées d'impôt sur le revenu.
- Comment y accéder
- S'applique automatiquement ; aucune demande n'est nécessaire.
- Limites et risques
- Les autres revenus d'un retraité (salaires après la retraite, prestations de retraite d'entreprise et privées) sont imposés.
- Base légale
- 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Exonération pour les personnes non domiciliées séjournant jusqu'à 90 jours
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
En vigueurPour les salariés
La rémunération d'un employeur étranger pour un travail en Chine est exonérée
Détails
- Pour qui
- Personnes sans domicile en Chine qui y séjournent au plus 90 jours au cours d'une année fiscale.
- Fonctionnement
- Les revenus de source chinoise (pour un travail en Chine) versés par un employeur étranger et non supportés par son établissement en Chine sont exonérés.
- Durée
- Chaque année où votre séjour ne dépasse pas 90 jours
- Comment y accéder
- S'applique automatiquement ; conservez vos relevés de voyage et les documents indiquant qui supporte la rémunération.
- Limites et risques
- La rémunération supportée par une société ou un établissement en Chine est imposée ; une convention fiscale peut prévoir une période plus longue (183 jours).
- Base légale
- 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
- Vérifié
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation