Régimes : 7
Régime spécial pour les personnes s'installant en Espagne (loi Beckham)
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
En vigueurPour ceux qui s'installent
24 % sur les revenus du travail et autres jusqu'à 600 000 EUR (47 % au-delà) ; les revenus étrangers autres que du travail ne sont pas imposés
Détails
- Pour qui
- Personnes devenues résidentes fiscales en Espagne à la suite d'un déménagement et non résidentes au cours des 5 périodes précédentes : sous contrat de travail (y compris le télétravail et le visa de télétravail international), dirigeants de sociétés, entrepreneurs exerçant une activité innovante reconnue, professionnels hautement qualifiés de start-up et de R&D ; pas pour les sportifs professionnels.
- Fonctionnement
- Imposition selon les règles des non-résidents : 24 % sur les revenus du travail et autres jusqu'à 600 000 EUR, 47 % au-delà ; revenus de l'épargne selon un barème distinct ; les revenus étrangers (hors revenus du travail) ne sont pas imposés ; année d'arrivée plus 5 ans ; impôt sur la fortune uniquement sur les biens situés en Espagne.
- Durée
- Année d'arrivée et les 5 années suivantes
- Comment y accéder
- Déposer la déclaration Modelo 149 dans les 6 mois suivant le début de l'activité en Espagne ; la déclaration annuelle est le Modelo 151 au lieu de la Renta ordinaire. Il est possible d'y renoncer en novembre–décembre avant l'année où la renonciation prend effet.
- Limites et risques
- Tous les revenus du travail sont considérés comme espagnols, même pour un travail à l'étranger ; les revenus ne peuvent pas être compensés entre eux et les abattements personnels de l'IRPF ne s'appliquent pas ; impôt sur la fortune uniquement sur les biens en Espagne.
- Base légale
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Régime forfaitaire des « módulos » (estimación objetiva)
Método de estimación objetiva (módulos)
En vigueurPour les indépendants
Le revenu est fixé à partir de modules fixes et non des chiffres réels
Détails
- Pour qui
- Indépendants exerçant des activités figurant dans l'arrêté annuel des modules, avec un chiffre d'affaires de l'année précédente jusqu'à 150 000 EUR (dont facturé à des entreprises jusqu'à 75 000 EUR), activités agricoles jusqu'à 250 000 EUR, achats jusqu'à 150 000 EUR.
- Fonctionnement
- Le revenu est déterminé à partir d'indicateurs fixes (modules : surface, personnel, puissance, etc.) et non des chiffres réels, puis imposé au barème général de l'IRPF ; appliqué conjointement avec un régime spécial de TVA ; y renoncer oblige à l'estimation directe pendant 3 ans.
- Comment y accéder
- S'applique automatiquement si l'activité figure dans l'arrêté annuel des modules (pour 2026, Orden HAC/1425/2025) et que les limites ne sont pas dépassées ; y renoncer vous oblige à l'estimation directe pendant 3 ans.
- Limites et risques
- Limites de l'année précédente : chiffre d'affaires 150 000 EUR (dont clients professionnels 75 000 EUR), achats 150 000 EUR ; appliqué conjointement avec un régime spécial de TVA ; les cotisations sociales sont payées séparément.
- Base légale
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Estimation directe simplifiée du revenu
Estimación directa simplificada
En vigueurPour les indépendants
Dépenses réelles plus un forfait pour provisions et dépenses difficiles à justifier (jusqu'à 2 000 EUR par an)
Détails
- Pour qui
- Indépendants et professions libérales dont le chiffre d'affaires net de l'année précédente ne dépasse pas 600 000 EUR et qui n'ont pas renoncé à la modalité simplifiée.
- Fonctionnement
- Bénéfice = recettes moins dépenses réelles, avec en plus une déduction forfaitaire réglementaire pour provisions et dépenses difficiles à justifier (plafonnée à 2 000 EUR par an) ; imposé au barème général de l'IRPF.
- Comment y accéder
- S'applique automatiquement si le chiffre d'affaires de l'année précédente n'a pas dépassé 600 000 EUR et que vous n'avez pas renoncé à la variante simplifiée.
- Limites et risques
- Après une renonciation ou une exclusion, estimation directe normale pendant 3 ans ; les cotisations sociales (RETA) sont payées séparément.
- Base légale
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Exonération pour les travaux effectués à l'étranger (art. 7.p)
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
En vigueurPour les salariés
Exonération jusqu'à 60 100 EUR par an de la rémunération pour les jours travaillés à l'étranger
Détails
- Pour qui
- Salariés résidents en Espagne travaillant physiquement à l'étranger pour une entité non résidente ou un établissement stable étranger dans un pays doté d'un impôt similaire (pas un paradis fiscal ; une convention fiscale avec échange de renseignements suffit).
- Fonctionnement
- Exonération d'IRPF de la rémunération pour les jours travaillés à l'étranger — jusqu'à 60 100 EUR par an.
- Comment y accéder
- Demandée dans la déclaration annuelle Renta ; vous devez prouver les jours travaillés à l'étranger et que le travail a été effectué pour une société non résidente ou un établissement étranger.
- Limites et risques
- Non applicable aux paradis fiscaux ; non cumulable avec le régime des indemnités exonérées des travailleurs détachés (excesos) — un seul peut être choisi.
- Base légale
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Crédit d'impôt pour les revenus obtenus à Ceuta ou Melilla
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
En vigueurAutres
Crédit de 60 % de l'impôt sur les revenus obtenus à Ceuta ou Melilla
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques ayant leur résidence habituelle et effective à Ceuta ou Melilla.
- Fonctionnement
- Un crédit de 60 % de l'IRPF étatique et régional dû sur les revenus obtenus à Ceuta ou Melilla ; après 3 ans de résidence, également sur les revenus d'ailleurs si au moins un tiers du patrimoine net y est situé.
- Comment y accéder
- Appliqué dans la déclaration annuelle Renta.
- Limites et risques
- Pas pour tous les revenus (p. ex. fonds d'investissement uniquement si tous les actifs sont à Ceuta ou Melilla) ; pour les revenus d'ailleurs, il faut 3 ans de résidence et un tiers du patrimoine net situé sur place.
- Base légale
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Exonération pour les plus de 65 ans lors de la vente de la résidence principale ou du réinvestissement en rente viagère
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
En vigueurPour les retraités
0 % d'IRPF sur la plus-value de vente de la résidence principale
Détails
- Pour qui
- Résidents espagnols de plus de 65 ans (ou en situation de dépendance sévère) qui vendent leur résidence principale ou d'autres biens.
- Fonctionnement
- La plus-value sur la vente de la résidence principale est totalement exonérée d'IRPF. La plus-value sur la vente d'autres biens n'est pas imposée si le produit (jusqu'à 240 000 EUR au total) est placé dans une rente viagère dans les 6 mois.
- Comment y accéder
- Déclarée dans la déclaration Renta de l'année de la vente.
- Limites et risques
- Le logement doit être votre résidence principale ; pour la rente, 240 000 EUR au maximum, et le rachat anticipé des droits à rente annule l'avantage.
- Base légale
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Crédit d'impôt pour l'investissement dans des sociétés nouvelles ou de création récente
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
En vigueurPour les investisseurs
Crédit de 50 % sur un investissement jusqu'à 100 000 EUR par an
Détails
- Pour qui
- Résidents qui souscrivent des parts d'une nouvelle société (S.A., S.L., etc.) à sa constitution ou lors d'une augmentation de capital dans les 5 ans (7 pour les start-up) suivant la constitution ; fonds propres de la société jusqu'à 400 000 EUR, non cotée ; participation avec les proches au maximum 40 %.
- Fonctionnement
- Un crédit d'impôt de 50 % du montant investi (base jusqu'à 100 000 EUR par an). Les parts doivent être conservées plus de 3 et moins de 12 ans ; l'investisseur peut aussi apporter son savoir-faire entrepreneurial à la société.
- Comment y accéder
- Demandé dans la déclaration Renta de l'année de l'investissement.
- Limites et risques
- La société ne peut pas gérer un patrimoine ni poursuivre une activité exercée auparavant sous une autre forme ; si une région accorde son propre crédit pour le même montant, le crédit de l'État ne s'applique pas.
- Base légale
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
- Vérifié
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation