Régimes : 6
Régime des travailleurs impatriés (impatriati)
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
En vigueurPour ceux qui s'installent
Seuls 50 % des revenus du travail sont imposés (40 % avec un enfant mineur), jusqu'à 600 000 EUR par an
Détails
- Pour qui
- Salariés hautement qualifiés et professionnels indépendants (ou chercheurs en IA) qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie, n'y étaient pas résidents au cours des 3 périodes d'imposition précédentes (6–7 s'ils travaillent pour le même employeur ou groupe) et travaillent en Italie la majeure partie de l'année.
- Fonctionnement
- Seuls 50 % des revenus du travail jusqu'à 600 000 EUR par an sont imposables (40 % en cas d'installation avec un enfant mineur ou de naissance/adoption) ; année d'arrivée plus 4 ans ; les avantages sont repris avec intérêts si la résidence n'est pas conservée pendant 4 ans.
- Durée
- Année d'arrivée et les 4 années suivantes
- Comment y accéder
- Aucune autorisation préalable n'est nécessaire : l'allègement s'applique aux revenus du travail italiens — via l'employeur ou dans la déclaration annuelle ; vous devez pouvoir prouver les conditions (3 ans de non-résidence, haute qualification, travail principalement en Italie).
- Limites et risques
- Si vous ne restez pas résident au moins 4 ans, l'allègement est repris avec intérêts ; il s'applique dans le cadre des règles de l'UE sur les aides de minimis.
- Base légale
- D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Impôt forfaitaire sur les revenus étrangers pour les nouveaux résidents
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
En vigueurPour ceux qui s'installent
Forfait de 300 000 EUR par an sur l'ensemble des revenus étrangers (+50 000 EUR par membre de la famille) ; pas de quadro RW, ni d'IVIE ou d'IVAFE
Détails
- Pour qui
- Personnes qui transfèrent leur résidence en Italie et n'y étaient pas résidentes pendant au moins 9 des 10 périodes d'imposition précédentes ; une réponse favorable (interpello) de l'Agenzia delle Entrate est requise.
- Fonctionnement
- Un impôt forfaitaire remplaçant l'IRPEF sur l'ensemble des revenus étrangers : 300 000 EUR par an pour les personnes arrivées après l'entrée en vigueur de la Legge 199/2025 (auparavant 200 000 / 100 000 EUR), 50 000 EUR par membre de la famille ; jusqu'à 15 ans ; les plus-values sur participations qualifiées réalisées les 5 premières années sont imposées selon les règles ordinaires.
- Durée
- Jusqu'à 15 ans
- Comment y accéder
- Obtenir d'abord une réponse favorable (interpello) de l'Agenzia delle Entrate, puis exercer l'option dans la déclaration de l'année d'arrivée ; l'impôt est payé avec le solde de l'IRPEF.
- Limites et risques
- Les revenus italiens sont imposés normalement, tout comme les plus-values sur participations qualifiées cédées les 5 premières années ; l'impôt étranger des pays couverts n'est pas imputé ; le défaut de paiement met fin au régime sans droit de l'exercer à nouveau.
- Base légale
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Impôt forfaitaire de 7 % pour les retraités étrangers s'installant dans le sud de l'Italie
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
En vigueurPour les retraités
7 % sur l'ensemble des revenus étrangers au lieu de l'IRPEF et des surtaxes
Détails
- Pour qui
- Bénéficiaires de pensions étrangères qui transfèrent leur résidence dans une commune de 30 000 habitants au plus en Sicile, Calabre, Sardaigne, Campanie, Basilicate, Abruzzes, Molise, Pouilles ou dans les zones sismiques listées ; non résidents au cours des 5 périodes précédentes ; venant d'un pays lié par un accord de coopération administrative.
- Fonctionnement
- Un impôt de 7 % sur l'ensemble des revenus étrangers de toute catégorie au lieu de l'IRPEF et des surtaxes ; année d'arrivée plus 9 ans ; l'option est exercée dans la déclaration de l'année d'arrivée.
- Durée
- Année d'arrivée et les 9 années suivantes
- Comment y accéder
- L'option est exercée dans la déclaration de l'année d'arrivée ; l'impôt est payé en un seul versement à l'échéance du solde de l'impôt sur le revenu.
- Limites et risques
- Uniquement pour les bénéficiaires d'une pension étrangère venant de pays liés par un accord de coopération administrative ; la perte des conditions ou le défaut de paiement met fin au régime, qui ne peut plus être choisi.
- Base légale
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Régime forfaitaire (regime forfetario)
Regime forfetario
En vigueurPour les indépendants
15 % (5 % les 5 premières années d'une nouvelle activité) sur le revenu = recettes × coefficient ATECO
Détails
- Pour qui
- Entrepreneurs individuels et professions libérales dont les recettes de l'année précédente ne dépassent pas 85 000 EUR ; exclu si les revenus salariaux de l'année précédente ont dépassé 35 000 EUR (2025–2026 ; règle générale 30 000 EUR).
- Fonctionnement
- Un impôt de 15 % (5 % l'année de démarrage et les 4 suivantes pour les nouvelles activités) sur le revenu déterminé comme recettes × coefficient de rentabilité ATECO, remplaçant l'IRPEF, les surtaxes et l'IRAP ; le régime prend fin la même année si les recettes dépassent 100 000 EUR.
- Comment y accéder
- Pour une nouvelle activité, l'indiquer dans le formulaire d'immatriculation à la TVA (partita IVA) ; pour une activité existante, il s'applique à partir de l'année suivant celle où les conditions sont remplies (recettes jusqu'à 85 000 EUR, etc.).
- Limites et risques
- Les cotisations INPS sont payées séparément (elles réduisent l'assiette) ; aucune TVA n'est facturée aux clients ; si les recettes dépassent 100 000 EUR, le régime prend fin la même année.
- Base légale
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Incitations fiscales pour les enseignants et chercheurs s'installant en Italie
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
En vigueurPour les salariés
90 % de la rémunération exonérée d'IRPEF et d'IRAP
Détails
- Pour qui
- Enseignants et chercheurs titulaires d'un diplôme universitaire ayant exercé à l'étranger une activité documentée de recherche ou d'enseignement pendant au moins 2 années consécutives et qui s'installent en Italie pour y travailler, en devenant résidents fiscaux.
- Fonctionnement
- 90 % de la rémunération est exclue de l'imposition (IRPEF et IRAP) ; année d'arrivée plus 5 ans, plus longtemps (7, 10 ou 12 ans) avec des enfants mineurs ou en cas d'achat d'un logement en Italie.
- Durée
- Année d'arrivée et les 5 années suivantes (7, 10 ou 12 avec des enfants ou un logement en Italie)
- Comment y accéder
- Aucune autorisation préalable n'est nécessaire : l'allègement s'applique à la rémunération via l'employeur ou dans la déclaration annuelle ; conservez les documents prouvant au moins 2 ans de recherche ou d'enseignement à l'étranger.
- Limites et risques
- S'applique uniquement tant que vous conservez la résidence italienne ; non cumulable avec le régime des nouveaux résidents (24-bis).
- Base légale
- D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Impôt forfaitaire sur les loyers d'habitation (cedolare secca)
Cedolare secca sugli affitti
En vigueurPour les investisseurs
21 % (ou 10 %) sur le loyer au lieu de l'IRPEF
Détails
- Pour qui
- Propriétaires de biens immobiliers résidentiels (ou titulaires d'un droit réel de jouissance) qui les louent à usage d'habitation.
- Fonctionnement
- Au lieu de l'IRPEF avec surtaxes et des droits d'enregistrement et de timbre sur le bail, un impôt de 21 % sur le loyer annuel ; 10 % pour les baux à loyer conventionné (canone concordato) dans les communes à forte tension locative.
- Comment y accéder
- L'option est exercée lors de l'enregistrement du bail (ou de sa prorogation) ; l'impôt est payé aux échéances de l'IRPEF.
- Limites et risques
- Uniquement les logements loués à usage d'habitation ; l'assiette est le loyer intégral — aucune dépense n'est déduite.
- Base légale
- D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
- Vérifié
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation