Régimes : 5
Imposition sur la base de normes de revenu forfaitaires (activités indépendantes)
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
En vigueurPour les indépendants
10 % sur une norme de revenu annuelle fixe, quel que soit le revenu réel.
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques exerçant des activités indépendantes (PFA, entreprises individuelles) autres que les professions libérales, dans des activités figurant sur la liste du ministère des Finances, dont le revenu brut de l'année précédente n'a pas dépassé l'équivalent de 25 000 EUR.
- Fonctionnement
- Impôt de 10 % sur la norme de revenu annuelle fixée par la direction régionale des finances (au moins 12 salaires minimums), quel que soit le revenu réel. CAS de 25 % sur une assiette choisie d'au moins 12 salaires minimums (24 si le revenu atteint 24) lorsque le revenu atteint 12 salaires minimums ; CASS de 10 % sur la norme, plafonnée à 72 salaires minimums.
- Comment y accéder
- L'activité doit figurer sur la liste du ministère des Finances ; l'option est déclarée dans la Declarația unică.
- Limites et risques
- Non accessible aux professions libérales ; si le revenu brut de l'année précédente a dépassé l'équivalent de 25 000 EUR, le système réel s'applique à partir de l'année suivante. La CAS et la CASS sont payées séparément.
- Base légale
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Revenus de droits de propriété intellectuelle
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
En vigueurPour les indépendants
60 % du revenu est imposé (abattement forfaitaire pour frais de 40 %) ; le payeur retient un impôt libératoire de 10 %.
Détails
- Pour qui
- Auteurs, inventeurs et autres titulaires de droits percevant de personnes morales des redevances ou rémunérations au titre de droits de propriété intellectuelle.
- Fonctionnement
- Le revenu net est le brut diminué d'un abattement forfaitaire pour frais de 40 % ; le payeur retient un impôt libératoire de 10 %. La CAS et la CASS suivent les règles applicables aux revenus d'activités indépendantes (seuils de 12 / 6 salaires minimums).
- Comment y accéder
- Automatique lorsque le paiement est effectué par une personne morale ; les éventuelles cotisations supplémentaires passent par la Declarația unică.
- Limites et risques
- La CAS est due si le revenu net atteint 12 salaires minimums, la CASS s'il atteint 6 salaires minimums.
- Base légale
- Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Revenus agricoles imposés selon des normes de revenu
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
En vigueurPour les indépendants
Revenu fixé par des normes par hectare / tête / colonie d'abeilles, imposé à 10 % ; dans les limites de surfaces et de cheptel fixées par le Code — exonéré.
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques (hors PFA) cultivant des cultures listées ou élevant des animaux et abeilles listés et vendant les produits en l'état.
- Fonctionnement
- Le revenu est fixé par des normes par hectare / tête / colonie d'abeilles et imposé à 10 % ; dans les limites de surfaces et de cheptel fixées par le Code, il n'est pas imposable.
- Comment y accéder
- Le revenu est déclaré dans la Declarația unică ; aucune PFA n'est nécessaire.
- Limites et risques
- Uniquement pour la vente de produits en l'état, sans transformation ; les cotisations sociales suivent les règles générales.
- Base légale
- Codul fiscal, art. 103–107
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Exonération d'impôt sur le revenu pour la recherche, le développement et l'innovation
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
En vigueurPour les salariés
Exonération de l'impôt sur le revenu de 10 % sur la rémunération du travail sur des projets de R&D, dans la limite des frais de personnel du budget du projet.
Détails
- Pour qui
- Salariés faisant partie de l'équipe d'un projet de recherche, développement et innovation (OG 57/2002) assorti d'indicateurs de résultat définis.
- Fonctionnement
- La rémunération du travail sur le projet est exonérée de l'impôt sur le revenu de 10 % dans la limite des frais de personnel du budget du projet ; une paie distincte par projet est requise. La disposition n'exonère pas de la CAS, de la CASS ni de la CAM.
- Durée
- Pendant la durée de votre participation à l'équipe du projet.
- Comment y accéder
- Appliquée par l'employeur au moyen d'une paie distincte pour chaque projet.
- Limites et risques
- N'exonère pas de la CAS, de la CASS ni de la CAM.
- Base légale
- Codul fiscal, art. 60 pct. 3
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Exonération pour les personnes en situation de handicap grave ou accentué
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
En vigueurAutres
Exonération d'impôt sur le revenu pour les salaires, le travail indépendant, la propriété intellectuelle, les pensions et les revenus agricoles.
Détails
- Pour qui
- Personnes en situation de handicap grave ou accentué (handicap grav sau accentuat).
- Fonctionnement
- Exonération d'impôt sur le revenu pour les salaires, les activités indépendantes, la propriété intellectuelle, les pensions et les revenus agricoles.
- Comment y accéder
- Remettez au payeur (employeur, caisse de retraite) le certificat en cours de validité attestant le degré de handicap.
- Limites et risques
- L'exonération ne couvre que l'impôt sur le revenu ; les cotisations sociales suivent les règles générales.
- Base légale
- Codul fiscal, art. 60 pct. 1
- Vérifié
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation