Régimes : 3
Régime des 30 % pour les expatriés (30%-regeling)
Expatregeling (30%-regeling)
En vigueurPour ceux qui s'installent
L'employeur peut verser jusqu'à 30 % (27 % à partir de 2027) en franchise d'impôt au titre du remboursement de frais extraterritoriaux.
Détails
- Pour qui
- Salariés recrutés à l'étranger (ayant vécu à plus de 150 km de la frontière néerlandaise pendant plus de 16 des 24 mois précédant l'embauche) disposant d'une expertise spécifique : salaire imposable supérieur à 48 013 € (moins de 30 ans titulaires d'un master — plus de 36 497 € ; pas de seuil pour les chercheurs et les médecins en formation de spécialité).
- Fonctionnement
- L'employeur peut verser jusqu'à 30 % de la base (salaire + indemnité) en franchise d'impôt au titre du remboursement de frais extraterritoriaux, dans la limite d'un salaire conforme à la norme WNT (262 000 € en 2026) ; durée jusqu'à 5 ans, réduite des séjours antérieurs aux Pays-Bas au cours des 25 dernières années. À partir de 2027 — 27 % et seuils de salaire plus élevés (règles transitoires pour ceux entrés dans le régime avant 2024).
- Durée
- Jusqu'à 5 ans, réduits des périodes antérieures de séjour ou de travail aux Pays-Bas au cours des 25 dernières années.
- Comment y accéder
- L'employeur et le salarié déposent une demande conjointe auprès de la Belastingdienst et reçoivent une décision (beschikking) ; l'employeur l'applique ensuite via la paie.
- Limites et risques
- Exige le seuil de salaire et une expertise rare ; la base est plafonnée à la norme WNT (262 000 € en 2026). Le régime ne supprime pas les cotisations sociales et ne modifie pas le reste de l'impôt.
- Base légale
- Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Déductions pour entrepreneurs et exonération des bénéfices des PME
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
En vigueurPour les indépendants
Déduction pour indépendants 1 200 €, déduction pour créateurs 2 123 € supplémentaires, puis 12,7 % du bénéfice exonérés (MKB-winstvrijstelling).
Détails
- Pour qui
- Entrepreneurs indépendants (ondernemer, y compris les freelances ZZP) consacrant au moins 1 225 heures par an à l'entreprise (critère des heures) ; l'exonération des bénéfices des PME s'applique à tous les entrepreneurs.
- Fonctionnement
- Le bénéfice est imposé selon le barème général de la box 1, mais diminué de la déduction pour indépendants de 1 200 € (2026), de la déduction pour créateurs de +2 123 € (jusqu'à 3 fois au cours des 5 premières années), puis de l'exonération des bénéfices des PME de 12,7 % du bénéfice ; il n'existe pas d'impôt simplifié ou forfaitaire pour les freelances.
- Durée
- Déduction pour créateurs au maximum 3 fois au cours des 5 premières années d'activité ; les autres allègements sont sans limite de durée.
- Comment y accéder
- Demandé dans la déclaration annuelle de revenus ; pour les déductions, tenir un relevé des heures (au moins 1 225 par an).
- Limites et risques
- Ils ne réduisent que le bénéfice de la box 1 ; les cotisations aux assurances nationales et la contribution Zvw liée au revenu restent dues. Il n'existe pas de régime simplifié ou forfaitaire pour les freelances.
- Base légale
- Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Taux réduit et crédits d'impôt à partir de l'âge de la pension de l'État (AOW)
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
En vigueurPour les retraités
Première tranche à 17,85 % au lieu de 35,75 %, plus l'ouderenkorting.
Détails
- Pour qui
- Personnes ayant atteint l'âge AOW (âge de la pension de l'État) et imposables aux Pays-Bas.
- Fonctionnement
- À partir de l'âge AOW, la cotisation AOW (17,90 %) n'est plus due, de sorte que le taux combiné de la première tranche est de 17,85 % au lieu de 35,75 % ; des crédits d'impôt supplémentaires liés au revenu pour les personnes âgées (ouderenkorting) s'appliquent.
- Comment y accéder
- Automatique dès l'âge AOW atteint — par la retenue à la source sur les pensions et dans la déclaration annuelle.
- Limites et risques
- Sans effet sur les box 2 et 3 ; les cotisations Wlz et Anw et la contribution Zvw restent dues. Les non-résidents non assurés aux Pays-Bas ne paient de toute façon pas de cotisation AOW.
- Base légale
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
- Vérifié
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation