Régimes : 4
Régime fiscal optionnel (ancien) avec déductions
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
En vigueurAutres
Les déductions pour investissements, assurances et prêts immobiliers sont admises ; déduction forfaitaire de 50 000 ₹ ; tranches de 5 / 20 / 30 %.
Détails
- Pour qui
- Personnes qui renoncent à la s. 202 (le retour est limité pour celles qui ont des revenus d'entreprise).
- Fonctionnement
- Taux de 0 % jusqu'à 2,5 lakh INR, 5 % jusqu'à 5 lakh, 20 % jusqu'à 10 lakh, 30 % au-delà ; déduction forfaitaire de 50 000 INR, réduction d'impôt (rebate) jusqu'à 12 500 INR pour un revenu jusqu'à 5 lakh ; déductions pour investissements, assurances et logement possibles ; surtaxe (surcharge) jusqu'à 37 % au-delà de 5 crore.
- Comment y accéder
- Sans revenus d'entreprise — choix dans la déclaration de chaque année déposée dans le délai. Avec des revenus d'entreprise ou professionnels — renonciation au plus tard à la date limite de la déclaration ; le choix est reconduit et ne peut être révoqué qu'une seule fois.
- Limites et risques
- Taux plus élevés que ceux de la s. 202 et surtaxe jusqu'à 37 % au-delà de 5 crore ₹ ; intéressant seulement avec d'importantes déductions ; avec des revenus d'entreprise, le retour est limité.
- Base légale
- Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Imposition forfaitaire des activités commerciales (ancienne s. 44AD)
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
En vigueurPour les indépendants
Le bénéfice est réputé égal à 6 % du chiffre d'affaires numérique et 8 % du reste ; ni comptabilité ni audit requis.
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques résidentes, Hindu Undivided Families (HUF) et sociétés de personnes (firms, hors LLP) dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 2 crore INR (3 crore si les encaissements en espèces représentent 5 % ou moins) ; exclut certaines professions libérales et les activités de commission ou d'agence.
- Fonctionnement
- Bénéfice réputé égal à 6 % du chiffre d'affaires numérique et 8 % du reste (ou bénéfice réel s'il est supérieur), sans obligation de comptabilité ; les taux ordinaires s'appliquent ensuite.
- Comment y accéder
- Déclarer le bénéfice forfaitaire dans la déclaration annuelle ; payer la totalité de l'acompte d'impôt au plus tard le 15 mars.
- Limites et risques
- Résidents uniquement ; aucune charge n'est déductible ; déclarer un bénéfice inférieur au cours de l'une des cinq années suivantes exclut du régime pendant cinq ans et peut imposer une comptabilité et un audit ; la GST est à part.
- Base légale
- Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Imposition forfaitaire des professions libérales (ancienne s. 44ADA)
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
En vigueurPour les indépendants
Le bénéfice est réputé égal à 50 % des recettes brutes ; ni comptabilité ni audit requis.
Détails
- Pour qui
- Personnes physiques résidentes et sociétés de personnes (hors LLP) exerçant certaines professions libérales (juridiques, médicales, ingénierie, architecture, comptabilité, conseil technique, etc.) dont les recettes brutes ne dépassent pas 50 lakh INR (75 lakh si les espèces représentent 5 % ou moins).
- Fonctionnement
- Bénéfice réputé égal à 50 % des recettes brutes (ou bénéfice réel s'il est supérieur) ; les taux ordinaires de la s. 202 ou de l'ancien régime s'appliquent ensuite.
- Comment y accéder
- Déclarer le bénéfice forfaitaire dans la déclaration annuelle ; payer la totalité de l'acompte d'impôt au plus tard le 15 mars.
- Limites et risques
- Résidents exerçant les professions listées uniquement ; recettes jusqu'à 50 lakh ₹ (75 lakh ₹ si espèces ≤ 5 %) ; déclarer moins de 50 % impose une comptabilité et un audit ; la GST est à part.
- Base légale
- Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Résident mais non résident ordinaire (RNOR)
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
En vigueurPour ceux qui s'installent
Les revenus gagnés à l'étranger ne sont pas imposés en Inde (sauf s'ils proviennent d'une entreprise dirigée depuis l'Inde ou d'une profession établie en Inde).
Détails
- Pour qui
- Résidents qui ont été non-résidents pendant 9 des 10 années fiscales précédentes ou qui ont séjourné en Inde 729 jours ou moins au cours des 7 années précédentes ; ainsi que certains citoyens/PIO ayant un revenu supérieur à 15 lakh INR (120–181 jours) et les citoyens réputés résidents.
- Fonctionnement
- Imposition des revenus perçus ou nés en Inde ; les revenus étrangers seulement s'ils proviennent d'une entreprise dirigée depuis l'Inde ou d'une profession établie en Inde ; en général 2–3 ans pour les nouveaux arrivants.
- Durée
- Tant que les conditions RNOR sont remplies — généralement les 2–3 premières années fiscales après l'arrivée.
- Comment y accéder
- Automatique selon la s. 6 ; indiquez dans la déclaration votre statut de « not ordinarily resident ».
- Limites et risques
- Les revenus de source indienne sont imposés intégralement ; une fois devenu résident ordinaire, vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux et devez déclarer vos avoirs à l'étranger.
- Base légale
- Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
- Vérifié
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation