Régimes fiscaux pour les particuliers : Ukraine

Régimes préférentiels et spéciaux dans 27 pays pour les personnes qui changent de pays, travaillent à leur compte, investissent ou perçoivent une pension. Pour chacun : conditions, délais et base légale.

Régimes : 3

Régime d'imposition simplifié (impôt unique), groupes 1 à 3

Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3

En vigueurPour les indépendants

Groupe 3 : 5 % du chiffre d'affaires (3 % si assujetti à la TVA) + 1 % de prélèvement militaire ; groupes 1–2 : impôt mensuel fixe

Détails

Pour qui: Entrepreneurs individuels (FOP) dont le revenu ne dépasse pas le plafond du groupe ; groupe 3 — 1 167 salaires minimums par an.
Fonctionnement: Au lieu de l'impôt sur le revenu : groupes 1–2 — impôt mensuel fixe (jusqu'à 10 % du minimum vital / 20 % du salaire minimum), groupe 3 — 5 % du chiffre d'affaires (3 % pour les assujettis à la TVA) ; prélèvement militaire — 10 % du salaire minimum par mois (groupes 1, 2) ou 1 % du chiffre d'affaires (groupe 3) ; ЄСВ (cotisation sociale unique) propre — au moins 22 % du salaire minimum par mois.
Comment y accéder: Demande auprès du service des impôts : lors de l'immatriculation comme entrepreneur individuel (pour le groupe 3 sans TVA dans les 10 jours, avec effet à la date d'immatriculation) ou au moins 15 jours avant le début d'un trimestre en cas de passage depuis le régime général.
Limites et risques: Réservé aux résidents ukrainiens : les non-résidents ne peuvent pas relever des groupes 1 à 3. Plafond de revenu annuel (groupe 3 : 1 167 salaires minimums) ; les dépenses ne réduisent pas l'impôt ; cotisation sociale propre d'au moins 22 % du salaire minimum par mois.
Base légale: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Vérifié: 4 novembre 2026

Diia.City : salariés et spécialistes sous contrat gig des sociétés résidentes

Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів

En vigueurPour les salariés

Impôt sur le revenu de 5 % au lieu de 18 % sur le salaire et la rémunération des contrats gig jusqu'à l'équivalent de 240 000 EUR par an

Détails

Pour qui: Salariés et spécialistes sous contrat gig des sociétés résidentes de Diia.City (informatique et domaines connexes).
Fonctionnement: Impôt sur le revenu de 5 % (jusqu'à 240 000 EUR par an), prélèvement militaire de 5 %, ЄСВ (cotisation sociale unique) — 22 % du salaire minimum quel que soit le revenu.
Comment y accéder: Aucune demande séparée : le taux s'applique lorsqu'un résident de Diia.City vous engage par contrat de travail ou contrat gig, à partir du mois suivant l'obtention du statut par la société.
Limites et risques: Le prélèvement militaire de 5 % reste dû. Le revenu au-delà de 240 000 EUR par an est imposé à 18 % ; si la société perd son statut ou ne respecte pas les exigences, le taux de 18 % s'applique. Non applicable si la société est également résidente de Defence City.
Base légale: Податковий кодекс України, п. 167.2, пп. 170.14-1.2–170.14-1.3; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX
Vérifié: 4 novembre 2026

Régime général d'imposition des entrepreneurs individuels (FOP)

Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця

En vigueurPour les indépendants

Impôt sur le bénéfice uniquement : 18 % + 5 % sur le chiffre d'affaires moins les dépenses, sans plafond de revenu

Détails

Pour qui: Entrepreneurs individuels (FOP) qui n'ont pas opté pour l'impôt unique ou ne peuvent pas y recourir (y compris les non-résidents et certaines activités).
Fonctionnement: Impôt sur le revenu de 18 % et prélèvement militaire de 5 % sur le revenu net imposable (chiffre d'affaires moins les dépenses professionnelles justifiées). Acomptes au plus tard les 20 avril, 20 juillet et 20 octobre ; déclaration annuelle au plus tard le 1er mai. Cotisation sociale (ЄСВ, cotisation sociale unique) de 22 % du revenu net, au moins 1 902,34 UAH par mois en 2026.
Comment y accéder: S'applique par défaut après l'immatriculation comme entrepreneur individuel, sauf si vous demandez l'impôt unique ; pour quitter l'impôt unique, déposez une notification au moins 10 jours avant le début d'un trimestre.
Limites et risques: Vous devez tenir un registre des recettes et des dépenses ; les dépenses doivent être justifiées et liées à l'activité (l'achat d'immobilisations, de terrains, de logements ou de voitures particulières n'est pas déductible). Votre propre cotisation sociale est obligatoire.
Base légale: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Vérifié: 4 novembre 2026

Le catalogue décrit les conditions générales. Qu'un régime vous convienne ou non dépend de votre situation et de la décision de l'administration fiscale.