Régimes : 11
Exonération des revenus étrangers pour les nouveaux résidents
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
En vigueurPour ceux qui s'installent
Les revenus étrangers sont exonérés d'impôt sur le revenu et ne sont pas déclarés
Détails
- Pour qui
- Personnes devenues résidentes de Turquie à partir du 1/1/2026 qui n'avaient ni résidence ni obligation fiscale en Turquie au cours des trois années civiles précédentes.
- Fonctionnement
- Les revenus de source étrangère sont exonérés d'impôt sur le revenu pendant 20 ans et ne sont pas déclarés ; l'impôt étranger n'est pas imputé. Les revenus de source turque (y compris les salaires) sont imposés selon les règles générales.
- Durée
- 20 ans
- Comment y accéder
- Obtenez un 'İstisna Belgesi' auprès de votre service des impôts avant la fin de l'année au cours de laquelle vous êtes devenu résident (si c'est en novembre–décembre, avant la fin février de l'année suivante).
- Limites et risques
- Les revenus turcs (salaires, loyers en Turquie, services rendus en Turquie à des clients étrangers) sont imposés ; l'impôt étranger n'est pas imputé et les frais correspondants ne sont pas déductibles ; si les conditions ne sont pas remplies, l'impôt est établi avec pénalité et intérêts.
- Base légale
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/D (7582 sayılı Kanun, 21.05.2026); Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 333), RG 04.07.2026
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Exonération des salaires du personnel des centres de services qualifiés
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
En vigueurPour les salariés
Les salaires jusqu'à 3 salaires minimums bruts (5 dans l'Istanbul Financial Centre et les zones industrielles désignées) sont exonérés d'impôt
Détails
- Pour qui
- Personnel de service qualifié des centres de services qualifiés au sens de l'article additionnel 1 de la loi 4875 sur les investissements directs étrangers.
- Fonctionnement
- Les salaires jusqu'à 3 salaires minimums bruts sont exonérés d'impôt sur le revenu ; jusqu'à 5 dans l'Istanbul Financial Centre et dans les zones industrielles désignées (à partir du 4 juin 2026). Le Président peut modifier les multiples.
- Comment y accéder
- Par l'intermédiaire de l'employeur : l'allègement est appliqué dans sa déclaration mensuelle de retenues (muhtasar).
- Limites et risques
- Uniquement pour le personnel qualifié des centres de services qualifiés au sens de la loi 4875 ; les cotisations de sécurité sociale sont dues ; le Président peut modifier les multiples.
- Base légale
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Personnel des technoparcs : exonération des salaires d'impôt sur le revenu et de droit de timbre
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
En vigueurPour les salariés
L'impôt sur le revenu sur les salaires jusqu'à 40 salaires minimums est abandonné, de même que le droit de timbre
Détails
- Pour qui
- Personnel de R&D, de design et (dans la limite de 10–20 % de l'effectif) de soutien des entreprises situées dans les zones de développement technologique.
- Fonctionnement
- Jusqu'au 31/12/2028, l'impôt sur le revenu sur les salaires jusqu'à 40 salaires minimums bruts (après l'exonération au titre du salaire minimum) est abandonné ; la même fraction est exonérée de droit de timbre.
- Durée
- Jusqu'au 31/12/2028
- Comment y accéder
- Par l'intermédiaire de l'employeur : l'allègement est appliqué dans sa déclaration mensuelle de retenues (muhtasar).
- Limites et risques
- Le travail doit être effectué dans la zone ; le personnel de soutien est limité à 10 % (20 % pour les entreprises de 15 personnes au plus) de l'effectif de R&D ; les heures supplémentaires au-delà de 45 h/semaine sont exclues.
- Base légale
- 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Incitation sur la retenue à la source pour le personnel de R&D et de design
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
En vigueurPour les salariés
80 à 95 % de l'impôt sur le revenu sur les salaires jusqu'à 40 salaires minimums sont abandonnés
Détails
- Pour qui
- Personnel de R&D et de design et personnel de soutien des centres de R&D et de design, des centres technologiques, des projets soutenus par TÜBİTAK et d'autres projets au titre de la loi 5746 (fonctionnaires exclus).
- Fonctionnement
- Sur l'impôt sur le revenu afférent aux salaires jusqu'à 40 salaires minimums bruts (après l'exonération au titre du salaire minimum), 95 % sont abandonnés pour les titulaires d'un doctorat (et d'un master dans les domaines prioritaires), 90 % pour les titulaires d'un master (et d'une licence dans les domaines prioritaires), 80 % pour les autres.
- Comment y accéder
- Par l'intermédiaire de l'employeur : l'allègement est appliqué dans sa déclaration mensuelle de retenues (muhtasar).
- Limites et risques
- Les heures supplémentaires au-delà de 45 h/semaine sont exclues ; les fonctionnaires sont exclus ; les cotisations de sécurité sociale du salarié restent dues.
- Base légale
- 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Retenue à la source libératoire sur la rémunération des sportifs
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
En vigueurPour les salariés
Retenue libératoire de 20 % / 10 % / 5 % selon la division
Détails
- Pour qui
- Sportifs (salaires et paiements assimilés, indemnités de transfert).
- Fonctionnement
- Jusqu'au 31/12/2028, l'impôt est retenu à 20 % (division supérieure), 10 % (divisions inférieures), 5 % (autres ligues, sports hors ligue, équipe nationale) et est libératoire jusqu'au 4e seuil du barème ; au-delà, le revenu est déclaré avec imputation de l'impôt retenu.
- Durée
- Jusqu'au 31/12/2028
- Comment y accéder
- S'applique automatiquement : le club ou tout autre payeur retient l'impôt.
- Limites et risques
- Si ces revenus dépassent le seuil de la 4e tranche (5 300 000 TRY en 2026), ils sont déclarés dans la déclaration annuelle avec imputation de l'impôt retenu.
- Base légale
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Exonération des bénéfices des jeunes entrepreneurs
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
En vigueurPour les indépendants
Bénéfice jusqu'à 400 000 TRY par an (2026) exonéré d'impôt
Détails
- Pour qui
- Contribuables soumis à l'obligation fiscale illimitée qui s'immatriculent pour la première fois au titre de revenus commerciaux, agricoles ou professionnels avant 29 ans, à condition que l'activité ne soit pas reprise de proches ni rejointe en tant qu'associé.
- Fonctionnement
- Pendant trois années fiscales à compter du début de l'activité, le bénéfice est exonéré jusqu'au montant de la deuxième tranche du barème (400 000 TRY en 2026) ; une déclaration doit tout de même être déposée ; les retenues à la source ne sont pas couvertes.
- Durée
- 3 années fiscales à compter du début de l'activité
- Comment y accéder
- Déclarez le début d'activité dans le délai légal avant vos 29 ans ; demandez l'exonération dans la déclaration annuelle.
- Limites et risques
- Une déclaration est déposée même sans bénéfice ; la retenue sur les paiements qui vous sont versés s'applique toujours ; l'activité ne peut être reprise de proches ni rejointe alors qu'elle existe déjà.
- Base légale
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Exonération d'impôt sur le revenu des petits commerçants au régime simplifié (basit usul)
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
En vigueurPour les indépendants
Le bénéfice au régime simplifié est entièrement exonéré d'impôt sur le revenu
Détails
- Pour qui
- Petits commerçants et artisans travaillant personnellement qui respectent les plafonds de loyer des locaux et de chiffre d'affaires (GVK art. 47–48) et ne relèvent pas du régime général.
- Fonctionnement
- Le bénéfice déterminé selon le régime simplifié est entièrement exonéré d'impôt sur le revenu.
- Comment y accéder
- Inscrivez-vous auprès du service des impôts au régime simplifié si vous remplissez les conditions de loyer des locaux et de chiffre d'affaires (GVK art. 47–48).
- Limites et risques
- En cas de dépassement des plafonds, passage au régime général ; les cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants sont dues.
- Base légale
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Exonération des bénéfices des créateurs de contenu et développeurs d'applications mobiles
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
En vigueurPour les indépendants
Bénéfice exonéré ; la banque prélève une retenue libératoire de 15 % sur les encaissements
Détails
- Pour qui
- Créateurs de contenu en ligne, prestataires de cours en ligne, de traitement de données et de promotion de produits, et développeurs d'applications mobiles qui perçoivent l'ensemble de leurs recettes sur un compte dédié auprès d'une banque turque.
- Fonctionnement
- Le bénéfice est exonéré d'impôt sur le revenu ; la banque prélève une retenue libératoire de 15 % sur les encaissements. Non applicable lorsque ces revenus dépassent le 4e seuil du barème.
- Comment y accéder
- Ouvrez un compte dédié auprès d'une banque en Turquie et faites-y verser toutes les recettes de cette activité.
- Limites et risques
- Non applicable si ces revenus dépassent le seuil de la 4e tranche (5 300 000 TRY en 2026) ou si des recettes contournent le compte ; en cas de manquement, impôt avec pénalité et intérêts.
- Base légale
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Exonération des revenus de droits d'auteur des professionnels indépendants
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
En vigueurPour les indépendants
Les revenus de la vente ou de la concession de licences d'œuvres, de logiciels et de brevets sont exonérés d'impôt sur le revenu
Détails
- Pour qui
- Auteurs, traducteurs, sculpteurs, peintres, compositeurs, programmeurs de logiciels, inventeurs et leurs héritiers.
- Fonctionnement
- Les revenus tirés de la vente, de la cession ou de la concession de licences de droits sur des œuvres, logiciels et brevets sont exonérés d'impôt sur le revenu (la retenue à la source s'applique toujours) ; non applicable lorsque ces revenus dépassent le 4e seuil du barème.
- Comment y accéder
- S'applique automatiquement ; le payeur retient l'impôt sur les paiements.
- Limites et risques
- La retenue sur les paiements est maintenue ; non applicable si ces revenus dépassent le seuil de la 4e tranche (5 300 000 TRY en 2026).
- Base légale
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Déduction sur le bénéfice pour les services exportés à l'étranger
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
En vigueurPour les indépendants
80 % du bénéfice tiré de ces services est déduit
Détails
- Pour qui
- Contribuables à l'impôt sur le revenu fournissant depuis la Turquie à des non-résidents des services utilisés exclusivement à l'étranger : architecture, ingénierie, design, logiciels, rapports médicaux, tenue de comptabilité, centres d'appels, essais, certification, stockage et analyse de données, etc.
- Fonctionnement
- 80 % du bénéfice tiré de ces services est déductible, à condition qu'il soit intégralement rapatrié en Turquie avant la date limite de déclaration et que des factures soient émises au client étranger.
- Comment y accéder
- Demandée dans la déclaration annuelle ; facturez le client étranger et rapatriez l'intégralité du bénéfice en Turquie avant la date limite de déclaration.
- Limites et risques
- Uniquement les services énumérés utilisés exclusivement à l'étranger ; le Président peut modifier le taux de déduction.
- Base légale
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
- Vérifié
- 4 novembre 2026
Statut d'artisan exonéré : vente en ligne de produits faits maison
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
En vigueurPour les indépendants
Exonération d'impôt sur le revenu (statut d'artisan exonéré)
Détails
- Pour qui
- Personnes qui fabriquent à domicile, sans salariés ni force motrice, des textiles, objets d'artisanat, souvenirs et aliments faits maison et les vendent sans ouvrir de local commercial.
- Fonctionnement
- Exonération d'impôt sur le revenu (statut d'artisan exonéré) lorsque les ventes annuelles en ligne ne dépassent pas le salaire minimum brut annuel.
- Comment y accéder
- Aucune demande séparée prévue par la loi : fabriquez les produits à domicile sans salariés ni force motrice et vendez-les sans local commercial ou en ligne dans la limite du plafond.
- Limites et risques
- Les ventes en ligne supérieures au salaire minimum brut annuel (396 360 TRY en 2026) font perdre l'exonération.
- Base légale
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
- Vérifié
- 4 novembre 2026
DoubleTaxation